Стоимость страхового года для ИП в 2020 году: сумма налогов и примеры расчетов

Затрагивая тему налогов ИП стоит учитывать, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а приравниваются к обычному физическому лицу с правом заниматься предпринимательской деятельностью.

Как следствие, налоги ИП отличаются от ООО, ЗАО и других форм юридических лиц. К тому же, государство оказывает поддержку малого предпринимательства, предоставляя определенные налоговые льготы и преимущества.

Остановимся подробнее на взносах и налогах ИП.Стоимость страхового года для ИП в 2020 году: сумма налогов

Какие платит налоги ИП без работников и с ними ?

Все налоги индивидуального предпринимателя можно разделить на три группы:

1. Страховые
взносы.

2. Налоги
на собственность в качестве физического лица.

3. Налоги
ИП в зависимости от системы налогообложения.

Страховые взносы
индивидуального предпринимателя

В качестве налогов «за себя» ИП уплачивает взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов для ИП на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет:

  • Если сумма дохода налогоплательщика не превышает 300 000 рублей, размер налога фиксированный и составляет 29 354 рубля.
  • Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то уплачивается фиксированный размер 29 354 рубля, а также 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Однако, общая сумма не должна быть больше 234 832 рубля.

В свою очередь, размер страховых взносов ИП на обязательное медицинское образование в 2020 году фиксированный и составляет 6 884 рублей.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются предпринимателем за себя самостоятельно. Уплата взносов с доходов до 300 000 рублей производится до 31 декабря текущего года, а с остальных сумм – не позднее 1 июля, следующего за истекшим. Оплачивать взносы можно единовременно или частями в течение расчетного периода.

Если ИП не имеет наемных работников, то сдача отчетности по страховым взносам не обязательна.

Если у ИП есть сотрудники

Когда индивидуальный предприниматель является работодателем и имеет в штате сотрудников, он признается лицом, производящим выплаты или вознаграждения физическим лицам. В таком случае он обязан платить страховые взносы за своих работников.

До 2020
года включительно для основной категории плательщиков действуют следующие
тарифы страховых взносов:

Тарифы Обязательное пенсионное страхование Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством Обязательное медицинской страхование
С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов 22% 2,9%, 1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) 5,1%
С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов 10% Х Х

Формула для расчета суммы транспортного налога:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент

Повышающий
коэффициент применяется в расчетах в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью выше 3 000 000 рублей.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalogi-ip/

Ставки страховых взносов на 2020 год: таблица

Стоимость страхового года для ИП в 2020 году: сумма налогов

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2020 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2020 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  • 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке.

Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12).

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Читайте также:  Бизнес-план бани сауны: краткий анализ рынка и конкурентов, какое нужно помещение?

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2020 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2020 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2020 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Предполагалось, что с 2020 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).

Таблица страховых взносов 2020 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины

На пенсионное обеспечение 22% 10%
На социальное обеспечение (ВНиМ) 2,9% 0%
На медицинское обеспечение 5,1% 5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте 20% 0% 0%
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию 8% 2% 4%
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) 0% 0% 0%
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%
  • Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
  • Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
  • Резиденты свободного порта «Владивосток»
  • Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
6% 1,5% 0,1%

Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2020-god

Размер страховых взносов на работников на патенте в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, выбравший патентный режим налогообложения, перечисляет плату за него в сроки, определенные в зависимости от продолжительности действия разрешения на деятельность. Помимо этого, ИП ежемесячно оплачивает страховые взносы с заработной платы сотрудников, НДФЛ в качестве налогового агента, а также перечисляет фиксированные взносы за себя до конца года.

Читайте также:  Как открыть магазин одежды с нуля: бизнес-план и разрешения от контролирующих организаций

ИП, применяющие в 2020 году патентную систему налогообложения, сокращают количество платежей в бюджет и освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДС (исключение – импорт продукции);
  • налог с доходов предпринимателя;
  • имущественные налоги, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Примечание! При осуществлении предпринимательской деятельности по патенту ИП не освобождается от личных обязательств перед бюджетом и оплачивает имущественный и транспортный налоги как физическое лицо.

Как работодатель индивидуальный предприниматель отвечает за страхование своих сотрудников: с их доходов ежемесячно перечисляются пониженные взносы на пенсионное страхование (исключение: при сдаче недвижимого имущества в аренду, розничной торговле и занятости в общепите ИП оплачивают взносы с сотрудников в стандартном объеме в ОПС, ФФОМС, ФСС). Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ, удержанный с оплаты труда рабочих.

ИП на патенте обязан перечислять страховые взносы и за себя: размер перечислений утвержден законодательно, на 2020 год составляет 36238 рублей (29354 – ОПС, 6884 – ФФОМС).

Для предпринимателей, чей доход по итогам 2020 года составил более 300 тыс.

рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный), обязательным является дополнительный платеж в размере 1% от дохода на пенсионное страхование.

Таблица 1. График платежей по налогам ИП на ПСН в 2020 году с работниками

Зависит от срока действия патента:

  • Получение свидетельства на срок 1-5 месяцев: сумма перечисляется до окончания действия патента одним платежом.
  • Получение разрешения на срок 6-12 месяцев: оплата свидетельства осуществляется в 2 этапа:
  • 1/3 налога – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 налога – до окончания срока действия.
  • НДФЛ с доходов сотрудников
  • Не позднее следующего дня после выплаты дохода (отдельный порядок перечисления налога с отпускных – платеж отправляется единой суммой в конце месяца, за который были начислены отпускные рабочим)
  • Страховые взносы работников
  • Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным (дата может быть перенесена из-за выходных или праздничных дней в стране)
  • Фиксированные взносы за себя
  • Не позднее 31 декабря
  • Дополнительный взнос при выручке свыше 300 тыс. рублей по итогам 2020 года

Расчет ПСН

Для самостоятельного определения расчета платежа за полученное свидетельство применяется следующая формула:

Налог (за 12 месяцев) = Ставка * Потенциально возможный доход,

  1. свидетельство может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев;
  2. стандартная налоговая ставка – 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2020 года);

Следует иметь в виду! В Республике Крым и г. Севастополе установлена пониженная ставка в размере 4% для всех ИП на патенте.

  • Потенциально возможный доход по видам деятельности устанавливается регионами, срок действия – 1 календарный год (если на новый год не утвержден приказ об изменении, прошлый приказ следует считать действующим).

Практический пример

ИП Оленин приобрела разрешение на пошив ортопедической обуви в Санкт-Петербурге. Срок действия свидетельства – 9 месяцев

Решение использовать патентную систему налогообложения для оказания парикмахерских услуг в г. Краснодаре. Деятельность ведется без наемных сотрудников, патент приобретается на 10 месяцев.

Ставка в г. Краснодаре = 6%

Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности = 400 тыс. рублей

Платеж по ПСН= 6% * 400 тыс. / 12 мес. * 9 мес. = 18000 рублей (платеж осуществляется в значении, округленном до рубля)

Чтобы быстро рассчитать предполагаемые расходы по тому или иному виду деятельности и определиться с режимом налогообложения, можно воспользоваться сервисом ФНС:

Рис. 1. Образец расчета платежа по ПСН на сайте ФНС

Страховые взносы

Предприниматели, выбравшие ПСН для осуществления деятельности, имеют ограничение по количеству наемного персонала – не более 15 человек.

Законодательно предусмотрены пониженные тарифы по страхованию своих сотрудников: ИП перечисляет 20% на пенсионное страхование, медицинское и социальное не оплачивается.

Страховые взносы за работников оплачиваются ежемесячно в ИФНС в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями.

При совмещении разных режимов налогообложения пониженные страховые взносы могут быть начислены и оплачены в бюджет РФ только с тех работников, которые заняты в деятельности по патенту – по сотрудникам на другой системе налогообложения применяются стандартные тарифы.

Читайте также:  Бизнес-карта Сбербанка для ИП: что это такое, тарифы и требования к держателям

Исключение

ИП оплачивают страхование работников в полном объеме при осуществлении определенных видов деятельности:

  • сдача в аренду недвижимого имущества;
  • работа в сфере общественного питания;
  • розничная торговля.

В этом случае размер ежемесячных начислений с доходов персонала будет составлять:

  • пенсионное страхование – 22% (10%, если начисления по сотруднику превысили 1150 тыс. рублей);
  • медицинское – 5,1%.
  • социальное – 2,9 % (0%, если начисления по сотруднику превысили 865 тыс. рублей);

Уменьшение налога

В отличие от иных режимов налогообложения, оплата патента на осуществление определенной предпринимательской деятельности не может быть уменьшена на уплачиваемые страховые взносы.

Для поддержки ИП при переходе на модернизированное кассовое оборудование стал доступен вычет при покупке онлайн-касс (подробнее о переходе на новые ККТ).

Дополнение! Если ИП приобрело несколько патентов, вычет может быть использован при расчете оплаты любого. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

Оплата

При составлении платежного поручения необходимо уточнить следующие параметры платежа:

    Реквизиты – оплата свидетельства осуществляется по реквизитам той инспекции, где оно было открыто.

Внимание! С февраля 2020 года в ряде регионов сменились банковские реквизиты ФНС.

  • Период – календарный год независимо от продолжительности срока патента.
  • КБК – для оплаты в том или иной регионе, а также в зависимости от категории населенного пункта, где действует разрешение на осуществление предпринимательской деятельности, прописывается определенное кбк. Для его уточнения следует обратиться в инспекцию, выдавшую патент, или ознакомиться с уставом конкретного населенного пункта.

Таб. 1 КБК для ПСН в 2020 году

Досрочное прекращение деятельности

Если ИП решил досрочно прекратить предпринимательскую деятельность по выданному свидетельству, то размер оплаты за патент необходимо пересчитать: налог уплачивается пропорционально календарным дням, на протяжении которых деятельность велась.

Если ИП оплатил свидетельство, а при пересчете возникла переплата, можно написать заявление на возврат части налога на расчетный счет или о взаимозачете по другим налоговым обязательствам. В случае обнаружения задолженности следует незамедлительно погасить ее.

Страховые взносы ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), так же, как и ИП на любом другом налоговом режиме, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Страховые взносы при патенте

По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы:

У ИП нет наемных работников Взносы в фиксированном размере за себя
У ИП есть наемные работники — взносы за себя; — взносы с выплат работникам в ПФР; — взносы с выплат работникам в ФФОМС; — взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ); — взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС

Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов

Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ):

Взносы в ПФР 20%
Взносы в ФФОМС 0%
Взносы в ФСС на ВНиМ 0%

Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
  • розничной торговлей;
  • оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Источник: https://document-expert.ru/novosti/razmer-strahovyh-vznosov-na-rabotnikov-na-patente-v-2020-godu.html

Ссылка на основную публикацию