Ип на енвд как перейти на усн в 2020 году срок подачи заявления

С 2020 года режим ЕНВД будет отменен для тех, кто занимается маркированными товарами, а в 2021 году он может и вовсе исчезнуть. Рассказываем, как правильно уйти с этого режима на упрощенку.

Кому надо уходить с ЕНВД?

Уже в следующем году «вмененку» и патентную систему нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами:

  • Лекарственными препаратами;
  • Обувью;
  • Предметами одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

Минфин написал комментарий на эту тему. Предприниматели могут оставить ЕНВД для товаров, которые не попадают под маркировку, а для остальных использовать УСН. Но от ФНС пока рекомендаций нет.

  • Напоминаем, что есть товары, которые также нужно маркировать, но пока для них можно применять ЕНВД:
  • с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
  • с 1 декабря 2019 года:
  • Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек;
  • Духи и туалетная вода;
  • Новые шины и покрышки пневматические резиновые; 
  • Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи;
  • Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия;
  • Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки;
  • Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.

Как уйти с ЕНВД

Нужно написать заявление до 31 декабря о переходе на упрощенку и до 15 января о снятии с учета по ЕНВД. Если этого не сделать, то предпринимателей автоматом переведут на ОСНО. Это система со сложным учетом, которая не всегда выгодна. 

ИП на ЕНВД как перейти на УСН в 2020 году срок подачи заявления Заявления можно отправить с помощью Неба в разделе регламентированная отчетность/инфо услуги органов.

Важно уточнить про заявления. ФНС временами ведет себя странно. Возможен вариант, что и в 2020 году у вас примут отчеты по ЕНВД при торговле маркированными товарами. Но не расслабляйтесь. Бывают случаи, когда налоговики несколько лет принимают отчеты, а потом заявляют, что все это время предприниматель не имел на это право. А дальше перерасчет налогов или штрафы.

Переход с ЕНВД на УСН 6%

Самое простое решение, но предпринимателю нужно посчитать подходит ли такой режим бизнесу. Если у вас большие обороты и минимальные издержки, то выбирайте этот режим налогообложения. 

Переход с ЕНВД на УСН (доходы минус расходы)

Этот вариант наиболее подходящий, но предпринимателю нужно знать, что если товары куплены в 2019 году, то в 2020 на них нельзя будет уменьшить  налоговые отчисления. Поэтому до 1 января лучше по максимуму распродать запасы. И закупать новую партию лучше после после нового года.

Чтобы включить товары в расходы бизнеса нужно выполнить 3 условия:

  • Принять товар у поставщика (должны быть акты приемки);
  • Оплатить поставку;
  • Продать товар.

Как понять, какой режим выбрать

Для правильного выбора нужно проанализировать продажи. Возьмите выручку за год или квартал. Посчитайте, какой налог заплатили бы на УСН 6% или УСН (доходы минус расходы). Сравните результаты и выбирайте подходящую систему.

Такой же совет можем дать всем предпринимателям на ЕНВД. Правительство серьезно настроено отменить ЕНВД. Поэтому в 2020 году смотрите за цифрами бизнеса. Считайте расходы, как будто вы перешли на упрощенку. Если в 2021 году ЕНВД все-таки отменят, вы уже будете знать, на какую систему переходить.

Если у вас ЕНВД, то расскажите в х, будете ли вы уходить с этого режима в 2020 году?

Источник: https://nebopro.ru/blog/s-envd-na-usn/

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

ИП на ЕНВД как перейти на УСН в 2020 году срок подачи заявления

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=ebHrUrkno6w

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

  • Бесплатная консультация по налогообложению
  • В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.
  • Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:
  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Источник: https://ipnalogi.ru/kogda-podavat-zayavlenie-dlya-perekhoda-envd/

Как перейти на УСН с 2020 года | Контур.НДС+

ИП на ЕНВД как перейти на УСН в 2020 году срок подачи заявления

Для снижения налоговой нагрузки субъектам малого бизнеса позволяется перейти с общего режима на упрощенный (УСН). Для этого предприятие не должно подпадать под ограничения, прописанные в законодательстве. Для перехода на УСН необходимо представить заявление в налоговый орган до конца года.

Напомним ограничения для применения компанией «упрощенки» и порядок перехода. Все написанное далее актуально также и для индивидуальных предпринимателей, за исключением отдельных моментов, которые мы поясним по ходу статьи.

Основы УСН

Применение УСН дает возможность облегчить подготовку отчетности, а также уменьшает количество и размер уплачиваемых налогов. Переход на упрощенную систему освобождает предприятие от уплаты таких налогов, как НДС, на прибыль и имущество, хотя есть ряд исключений. Региональные власти имеют право самостоятельно уменьшать налоговые ставки на УСН.

Читайте также:  Образец заполнения заявления на регистрацию ип 2020

Во время подачи заявления, предприятие в качестве объекта налогообложения может выбрать:

  1. «Доходы». Уплата налогов происходит со все всей суммы выручки. Стандартная ставка составляет 6% (на региональном уровне может быть уменьшена до 1%).
  2. «Доходы минус расходы». Налоговая ставка устанавливается в размере 15%, однако региональные власти могут определять ее в размере от 5 до 15%. В качестве налоговой базы учитывается разница между выручкой и расходами. Это значит, что чем больше у компании затрат, тем меньше налога ее нужно будет уплатить. Снижение базы происходит только на размер расходов, которые прописаны в статье 346.16 НК РФ. В конце года может оказаться, что размер налога меньше 1% от суммы доходов. В этом случае необходимо доплатить разницу.

Поменять объект налогообложения можно со следующего года.

На упрощенной системе учет налогов нужно вести в книге учета расходов и доходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Книгу нет необходимости заверять в ИФНС.

По окончании отчетного года следует подать налоговую декларацию по УСН: организациям — до 31 марта, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля включительно.

Кому позволяется перейти на УСН

В Налоговом кодексе прописаны ограничения для применения УСН, а именно:

  • число работников — не более 100 человек;
  • нельзя перейти на упрощенку, если за предыдущие 9 месяцев доходы превысили 112,5 млн рублей. Определение суммы доходов происходит на основании документов — первичных налогового учета. Учитывается выручка от продажи и внереализационные доходы. Из доходов вычитаются суммы налогов, предъявляемые покупателю;
  • остаточная стоимость основных средств, которые законодательством признаются амортизируемым имуществом, на начало 2020 года не должна быть выше 150 млн рублей. Таким считается имущество, срок полезного использования которого составляет больше 1 года, а его первоначальная цена составляла больше 100 тыс. рублей. В статье 256 НК РФ прописано, что к нему не относят землю, ценные бумаги, природные ресурсы, объекты незавершенного строительства и пр.;
  • предприятие не должно иметь филиалов;
  • доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Два последних пункта не относятся к ИП, так как у них не бывает учредителей и филиалов.

На упрощенную систему не могут переходить страховые фирмы, банки, микрофинансовые организации и некоторые другие компании, деятельность которых связана с финансами. УСН недоступна для тех ИП и организаций, которые занимаются выпуском подакцизных товаров, добывают и продают полезные ископаемые. Полный перечень ограничений приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Сроки перехода

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-perejti-na-usn-s-2020-goda

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения

23 декабря 2019

В 2020 году вступают в силу ограничения для организаций и ИП на ЕНВД: с января на этом режиме запрещено продавать лекарства и мех, а с марта — обувь. Читайте, как перейти на другой режим налогообложения и подготовить онлайн-кассу для корректной работы. Если вы решите применять УСН, подать заявление в налоговую надо до конца декабря.

Что меняется

С 1 января 2020 года организации и ИП на ЕНВД и ПСН не смогут продавать следующие маркированные товары:

  • лекарственные препараты (обязательная маркировка уст. Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
  • одежду из натурального меха (обязательная маркировка уст. постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787).

С 1 марта 2020 года бизнес на ЕНВД не сможет продавать обувь (обязательная маркировка уст. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).  

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех

  1. До 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).

Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД

Организации и ИП на ЕНВД могут продавать обувь до 1 марта 2019 года. Такие разъяснения сделал Минфин в письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.

Если вы не будете продавать обувь после 1 марта 2020 года, не меняйте систему налогообложения и распродайте остатки до 1 марта 2020 года. 

Если собираетесь продавать обувь после 1 марта 2020 года, порядок действий следующий:

  1. Выберите, на какую систему налогообложения вы перейдете с 1 марта 2020 года: УСН или ОСНО.Если на УСН — до 31 декабря 2019 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
  2. Если на ОСНО — вы автоматически перейдете на общую систему с продажей первого маркированного товара после 1 марта. Если используете ФН на 36 месяцев и продаете товары, потребуется замена ФН и перерегистрация кассы. Расскажем об этом далее.   
  3. Не снимайтесь с учета по ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Как перейти на ОСНО

С продажей первого маркированного товара через онлайн-кассу вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения (п 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Порядок действий следующий: 

  1. До 5 января 2020 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4). 
  2. Если вы подключены к тарифу Экстерна для спецрежима, но будете переходить на ОСНО, вам нужно сменить тариф, чтобы получить доступ к формам для общего режима налогообложения. Для этого обратитесь в свой сервисный центр.

Когда надо будет подать первую отчетность по ОСНО в 2020 году: 

  • Декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на ЕНВД, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  • Декларацию по налогу на прибыль:
    • если право на ЕНВД утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно) (п. 3 ст. 289 НК РФ);
    • если право на ЕНВД утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года (декларацию за год) (п. 4 ст. 289 НК РФ).
  • При наличии основных средств, которые облагаются налогом на имущество, исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30 марта 2020 года (ст. 386 НК РФ).

Как настроить онлайн-кассу

Если вы будете менять режим налогообложения, то для корректной работы онлайн-кассы, необходимо изменить СНО в настройках кассы к началу продаж на новой системе налогообложения. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно. Заказать услугу по изменению настроек кассы (список моделей касс ограничен) можно по телефону 8-800-500-67-30.

Однако при переходе с ЕНВД на ОСНО могут возникнуть ошибки в работе фискального накопителя на 36 месяцев. Такие ограничения устанавливают некоторые производители ФН, поэтому проверьте паспорт вашего ФН. Если там написано, что для продажи товаров на ОСНО ФН не предназначен, придется заменить его и перерегистрировать кассу в ФНС.

Перерегистрируйте кассу в Контур.ОФД бесплатно за несколько кликов. Возможность включена в бесплатный тест-драйв сервиса на 3 месяца.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2019/12/1667

Переход с ЕНВД на ОСНО и обратно в 2019 году

При переходе со спецрежима на ОСН важна причина. Именно от нее будет зависеть дата перехода. После определения даты станет понятен последний период, за который нужно будет сдать декларацию по ЕНВД.

Причина перехода
Дата
Отчетность по вмененке
Нарушение условий применения спецрежима С начала квартала, в котором допущено нарушение За предыдущий квартал
Превышение лимита по физическим показателям С начала месяца, в котором допущено превышение физических показателей За квартал, в течение которого допущено превышение физических показателей
Прекращение деятельности, подпадающей под спецрежим С начала месяца, в котором было подано заявление на снятие с учета За квартал, в котором было подано заявление, если оно не было подано в первом месяце квартала, либо за предыдущий, если было подано в первом месяце
Изменения местного и федерального законодательства, которые делают невозможным применение спецрежима С начала квартала, в котором изменения вступили в силу За предыдущий квартал
Добровольный отказ от применения спецрежима без прекращения деятельности, подпадающей под него С начала следующего года За 4 квартал предыдущего года

Переход с вмененки на ОСНО в 2019 году.

Для смены режима на ОСНО ООО нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3.

На уведомление ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД отводится 5 дней. Налоговики обязаны ответить по форме № 1-5-Учет. Получить ее можно лично в инспекции, либо по почте.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Как ИП перейти с ЕНВД на ОСНО? Точно так же, разница будет только в бланке: для ИП нужно использовать форму ЕНВД-4.

Скачать бланк ЕНВД-3 Скачать бланк ЕНВД-4

Отказаться от вмененки в середине года по своему желанию в общем случае нельзя. Запланированно перейти на ОСНО можно только в начале года.

  • В середине года можно только вынужденно «слететь» на ОСНО, если нарушены условия применения спецрежима.
  • Налогоплательщик может перейти на ОСНО добровольно, и здесь возможны два варианта.
  • Бизнесмен прекращает вести деятельность, облагаемую ЕНВД

В этом случае юридические лица в 5-дневный срок направляют в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3, а ИП переходит по форме ЕНВД-4. Датой снятия с учета в этом случае будет та, которую налогоплательщик указал в заявлении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если дата снятия в форме указана верно, но само заявление юридическое лицо или ИП подали с нарушением срока, то до конца месяца придется применять вмененку, даже если деятельность при этом не ведется. Вместе с этим налоговая инспекция выпишет штраф в размере 200 рублей за нарушение срока.

Бизнесмен продолжает вести ту же деятельность, но хочет начать применять ОСНО

В данном случае перевести деятельность на общий режим можно только с начала следующего года (п.1 ст.346.28 НК РФ). Формы заявления те же, что и при прекращении деятельности.

В течение года условия работы организации могут поменяться, и она может утратить право применять спецрежим. В этой ситуации также следует обратиться в налоговую с заявлением о снятии с учета. Перейти на основную систему необходимо с первого числа квартала, в котором допущено нарушение (п. 3 ст. 346.28, п. 6 ст. 6.1.НК РФ).

В случае превышения физического показателя ООО или предприниматель должны применять общую систему с начала того месяца, когда это превышение было зафиксировано.

Также может сложиться ситуация, когда применение вмененки становится невозможным из-за изменений в законодательстве. В этом случае бизнесмен считается работающим на ОСНО с первого числа квартала, в котором изменения вступили в законную силу.

ЕНВД освобождает, в том числе, и от налога на добавленную стоимость. После перехода на общую систему налогообложения каждый налогоплательщик автоматически становится плательщиком НДС. В налоговую базу при этом попадает выручка по всем товарам и услугам, отгруженным после смены режима.

Следует включить туда и те товары и услуги, которые поставщики ранее оплатили авансом.

В обратной ситуации, когда оплата поступает в период ОСНО, а товары или услуги были отгружены еще на вмененке, эти суммы в базу по НДС включать не нужно, потому что в момент отгрузки поставщик товаров и услуг еще не был плательщиком НДС.

Основная загвоздка с НДС возникает на дату смены режима. Связано это с тем, что организация не может знать, что с начала квартала ей придется применять ОСНО. Поэтому она продает товары и услуги без учета НДС.

Читайте также:  Аренда ИП готового: отзывы бизнесменов и подводные камни, законность сделки

Затем по какой-либо причине она «слетает» с ЕНВД, и по правилам применения ОСНО ей приходится доначислить налог с начала квартала на все отгрузки.

В этой ситуации платить НДС налогоплательщику чаще всего приходится из собственного кармана.

По закону уплаченный налог нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль, так как он не входит в перечень, указанный в п.2 ст.170 НК РФ. Однако можно попытаться это сделать. Налоговая инспекция относится к такому отрицательно, но суд может встать на сторону налогоплательщика (Постановление ФАС СКО от 19.01.2010 № А25-673/2009).

Можно попытаться договориться с покупателем о включении НДС в начальную цену. Но ему это невыгодно, ведь предъявить такой НДС к возврату он не сможет – счет-фактура будет выставлен позднее.

Входной НДС, который был предъявлен юр.лицу или ИП еще во время применения ЕНВД, может быть принят к вычету после начала применения ОСНО. Для этого необходимо, чтобы товары и услуги не были использованы в деятельности на спецрежиме (п.9 ст. 346.26 НК РФ).

После начала работы на ОСНО помимо начисления НДС по товарам организация должна рассчитывать, оплачивать и отчитываться перед контролирующими органами по налогу на прибыль и налогу на имущество.

Начиная использовать общую систему налогообложения организация рассчитывает и платит налог на прибыль. А так как налог нужно перечислять в бюджет ежеквартально, то обязанность по его оплате возникнет лишь в следующем квартале.

Для расчета налога на прибыль, в первую очередь, нужно закрепить в учетной политике способ определения доходов и расходов:

  1. Кассовый метод могут использовать в учетной политике те организации, которые за предыдущие 4 квартала в среднем получили по 1 млн рублей в каждом. В этом случае доходы и расходы определяются по мере их получения и осуществления.
  2. Метод начисления используется в остальных ситуациях. Для определения доходов при этом методе необходимо ориентироваться на дату отгрузки. Однако в переходном периоде часто возникает такая ситуация, когда отгрузка произошла еще на вмененке, а платеж от покупателя пришел уже в период, подлежащий налогообложению в рамках ОСНО. При расчете налога на прибыль эти денежные суммы не нужно включать в расчет. Для расходов важна дата применения материалов в производстве. При аналогичной ситуации, когда товары куплены при ЕНВД, а проданы на ОСНО, нужно их учитывать в расходах в периоде продажи.

Что касается основных средств, то НК РФ четко не определяет порядок расчета остаточной стоимости при переходе с вмененки на общую систему налогообложения.

Поэтому можно использовать метод, который используют при переходе на упрощенку.

Остаточная стоимость амортизируемого имущества на дату начала применения ОСНО получается из разности цены приобретения этого имущества и суммы начисленной амортизации по данным бухучета.

При начале работы на ОСНО организации рассчитывают и уплачивают налог на имущество, как и только что созданные. Объектом налогообложения для организаций считается все недвижимое имущество, которое числится на балансе в качестве основных средств.

Существует два варианта расчета:

  1. На основе остаточной стоимости объектов по данным бухучета. В качестве налоговой базы берут среднегодовую стоимость имущества на момент начала использования ОСНО. Поэтому база определяется с 1-го числа переходного месяца. В остальных месяцах, когда организация еще являлась налогоплательщиком ЕНВД, остаточную стоимость принимают равной нулю.
  2. На базе кадастровой стоимости для объектов, перечисленных в п.1 ст. 378.2 НК РФ. К такому имуществу относятся, например, торговые комплексы или помещения в них. Эти объекты облагаются по одной и той же схеме при обоих налоговых режимах.

ИП в процессе работы на вмененке будет рассчитывать налог:

  1. По недвижимому имуществу, которое он не задействует в предпринимательской деятельности.
  2. По «кадастровым» объектам аналогично юридическим лицам.

Начиная работать на ОСНО ИП добавляет в перечень облагаемой недвижимости еще и те объекты, которые используются в бизнесе, но не входят в «кадастровый» список. Т.к. предприниматель может не вести бухучет, он определяет налоговую базу по ним исходя из инвентаризационной стоимости.

Для применения спецрежима юр.лица и ИП должны соблюсти определенные условия. Если компания утратила возможность применять ЕНВД, она может устранить нарушения, которые привели к этому, и подать заявление, чтобы вновь применять этот спецрежим.

Закон не предусматривает никаких дополнительных требований по срокам, то есть перейти на вмененку можно в любой момент. Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД в середине года или в его начале ничем не отличается.

Поэтому когда бизнесмен начинает деятельность, которая подпадает под этот спецрежим, достаточно подать в налоговую заявление. Юридические лица подают его по форме ЕНВД-1, ИП должны воспользоваться формой ЕНВД-2.

На это отводится 5 дней с момента начала деятельности или же устранения несоответствия с условиями применения и физическими показателями.

Скачать бланк ЕНВД-1 Скачать бланк ЕНВД-2

Причина
Дата
Отчетность по ЕНВД
Устранение нарушений условий применения спецрежима С начала квартала, следующего за кварталом, в котором нарушение по условиям устранено За квартал, следующий за тем, в котором были устранены нарушения
Соблюдение условий по физическим показателям С начала месяца, в котором физический показатель стал удовлетворять требованиям За квартал, в котором физический показатель стал удовлетворять требованиям
Начало деятельности, которая попадает под применение ЕНВД С начала месяца, в котором было подано заявление на постановку на учет За квартал, в котором было подано заявление на постановку на учет
Изменения законодательства, которые делают возможным применение спецрежима С начала квартала, в котором изменения вступили в силу За квартал, в котором изменения вступили в силу

Переход с ОСНО на ЕНВД в 2019 году.

Если организация перейдет с ОСНО на ЕНВД, нужно сдать декларации по налогу на прибыль и имущество за тот период, в котором компания еще работала на ОСНО.

Например, если налоговый режим меняется с 01 мая, то нужно отчитаться по «общим» налогам только за 6 месяцев.

Завершающий отчет по НДС нужно сдать за тот налоговый период, в течение которого компания еще использовала ОСНО. В нашем примере это 2 квартал.

Сдать отчетность ЕНВД онлайн

Переход для юридических лиц и ИП на ЕНВД невозможен, если:

  1. Средняя численность сотрудников за прошедший год превышает 100 человек.
  2. Доля юридических лиц в уставном капитале превышает 25%.
  3. Вида деятельности нет в списке разрешенных для применения ЕНВД.
  4. Бизнесмен:
    • является крупным налогоплательщиком;
    • сдает в аренду авто- и газозаправочные станции;
    • ведет деятельность по договорам простого товарищества и доверительного управления;
    • платит единый сельскохозналог и сельхозпродукция будет использована в облагаемой деятельности: это может быть розничная торговля или общественное питание.

Даже если налогоплательщик удовлетворяет всем этим условиям и может подать заявление на постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, нужно принимать во внимание ограничение физических показателей:

  1. Количество транспортных единиц при оказании транспортных услуг не более 20.
  2. Площадь торгового зала для розничной торговли не более 150 кв.м.

Нужно тщательно изучить все показатели бизнеса, чтобы понять, может ли предприниматель или ООО на ОСНО стать плательщиком ЕНВД.

Никаких ограничений по срокам при изменении общей системы налогообложения на вмененку нет. Поэтому в середине календарного года по любой из причин налогоплательщик вправе поменять налоговый режим. Сделать это нужно в пятидневный срок, направив уведомление.

Отчетный период на ЕНВД – квартал, поэтому подать декларацию и заплатить сам налог потребуется за то время, которое в текущем квартале пришлось на использование спецрежима.

При переходе с основной системы на вмененку в середине года важно учитывать следующие нюансы:

  • налогоплательщик должен соответствовать всем условиям применения спецрежима;
  • после перехода нужно восстановить входной НДС;
  • в декларации по налогу на прибыль нужно отразить все доходы и расходы, которые относятся к периоду, когда налогоплательщик был на ОСНО.

При смене общего режима на спецрежим у каждой организации или ИП появляется обязанность восстановить суммы входного НДС, который был принят к вычету. Восстанавливать налог нужно только по тем товарам и материалам, которые тоже «переходят» на вмененку, т.е. не были использованы в период применения общей системы.

Воспользоваться вычетом по остальным материальным ценностям организация сможет в том же налоговом периоде, когда осуществила переход с одной системы на другую, если условия вычета по НДС не нарушены.

По основным средствам и нематериальным активам налог нужно восстанавливать пропорционально остаточной стоимости на последний день квартала, предшествующего периоду смены режима.

Согласно НК РФ НДС принимается к вычету единожды и в полной мере в момент постановки основных средств на учет.

В ситуации, когда организация переходит с общей системы на вмененку, суммы входного НДС нужно восстановить в предыдущем налоговом периоде – до перехода на ЕНВД.

Эта сумма не будет включена в стоимость ОС, ее нужно отразить в составе прочих расходов. По этой причине в случае обратного перехода на общую систему восстановленный НДС нельзя будет принять к вычету.

Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения в общем случае возможен только с начала календарного года.

Однако, если меняется вид деятельности или параметры бизнеса больше не позволяют использовать спецрежим, то для перехода на ОСНО ждать конца года не нужно.

Для перехода достаточно направить в налоговую инспекцию заявление по утвержденной форме (для юр.лиц и ИП они отличаются) и соблюсти сроки. При переходе стоит особое внимание уделить суммам НДС.

Переход с ОСНО на ЕНВД возможен, когда организация начинает деятельность, которая подпадает под этот спецрежим, или же устранила все нарушения, из-за которых лишилась возможности его применять в прошлом. При переходе важно правильно заполнить переходные декларации и обязательно восстановить входной НДС.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/perehod-s-envd-na-osno-i-obratno

Отмена ЕНВД для маркировки — как перейти на УСН ― СБИС

Торгуете обувью, лекарствами или шубами на ЕНВД — до 31 декабря 2019 года подайте Уведомление о переходе на УСН, чтобы в 2020 году не попасть на ОСНО.

Что произошло? 

По ФЗ-325 с 1 января 2020 нельзя применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных лекарств, обуви, изделий из нат.меха. Этот закон вызвал много вопросов.

Магазинам обуви Минфин РФ дал разъяснения в своем письме — продавать обувь на ЕНВД и ПСН можно до 1 марта.  Мотивировали это тем, что запрет 325-ФЗ касается только тех товаров, которые подлежат маркировке. Но в то же время допускается оборот товаров без кодов и передачи сведений о маркировке до 1 марта 2020 года.

  • Аптекам, следуя этой логике, возможно, также продлят переход до 1 июля 2020 года (законопроект с отсрочкой маркировки лекарств уже одобрен Госдумой).
  • Для «шубников» ничего не изменилось — на ЕНВД и ПСН нельзя торговать уже с 1 января 2020.
  • На каких системах налогообложения можно торговать этими товарами?
  • Выбор не велик:1. ОСНО
  • 2. УСН
  • По умолчанию все перейдут на ОСНО, если ранее не подавалось уведомление о переходе на УСН. Для небольшой розницы это будет очень дорого: например, если вы ИП придется платить 13% НДФЛ и еще 20% НДС
Читайте также:  Бизнес-портал: список сайтов для предпринимателей России и франшизы, советы и руководства для начинающих

Как перейти на УСН?

1. До 31 декабря 2019 года подайте Уведомление о переходе на УСН.

В середине года перейти на «упрощенку» нельзя (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) — если вы сейчас не подадите уведомление, то налоговая вас «автоматом» перекинет на ОСНО.

2. ЕНВД закрывать пока не нужно.

Заявление о закрытии ЕНВД (для ИП, для организаций) подается в течение 5 дней после фактического прекращения деятельности по ЕНВД, и оно закрывается последним днем месяца.

То есть, если февраль 2020 года последний месяц применения ЕНВД для обувщиков, то заявление нужно подать до 5‑го марта.

3. Перенастроить кассу на УСН.

В чеке должна правильно указываться система налогообложения. Если будет указана другая — получите штраф (ч.4 ст.14.5 КоАП).

Изменить настройки можно у производителей или в авторизованных сервисных центрах.

4. Организовать учет расходов или доходов.

На УСН вам придется вести налоговый и бухгалтерский учет — это легко делать в СБИС. Сервис сам по первичным документам рассчитает налоги, сформирует, проверит и отправит отчеты.

Если организацию «автоматом» перевели на ОСН, настройки кассы и учета все равно потребуются.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Можно, согласно письму Минфина от 13.11.2019 г. No 03-11-11/87500.

Разберем на примере. У вас рыболовный магазин на ЕНВД, в котором есть сапоги, подлежащие маркировке. Вы можете отказаться от реализации обуви и остаться на «спецрежиме».

Или разделить учет, и для продажи сапог использовать УСН, а для продажи остальных товаров — ЕНВД.

Что нужно сделать, чтобы совмещать?

1. Также до 31 декабря 2019 года подать Уведомление о переходе на УСН, заявление о прекращении деятельности по ЕНВД подавать не нужно.

2. Разделить учет.

Теперь доходы и расходы нужно распределять по разным режимам налогообложения. Если доходы можно легко разделить — продажа ботинок на УСН, перчаток — на ЕНВД, то с расходами не все так просто — как учесть аренду, коммуналку, з/п продавца, страховые взносы?

  1. Ведите раздельный учет в СБИС — сервис автоматически рассчитает налог на УСН, заполнит книгу УСН и налоговую декларацию, в складских отчетах покажет суммы выручки по каждой СНО. 
  2. Для продаж просто укажите в настройках, какие товары реализуем по ЕНВД, а какие — по УСН,  СБИС напечатает разные чеки для каждого режима и автоматом распределит товары по ним.
  3. Поможем перевести вас на другую налоговую систему

Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы. Если работаете в СБИС — настроим учет.

Звоните нашим менеджерам

Источник: https://SBIS.ru/news/ofd/c12d635c-e792-481e-8615-babc0b777964

Как перейти с ЕНВД на УСН

Как выбрать налоговый режим для ИП Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:в п.3 ст. 346.28 НК РФ в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП: Для компаний:
Личный кабинет Заявление Личный кабинет Заявление
Для ИП:
Личный кабинет Заявление
Для компаний:
Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. в течение 5 дней после обнуления показателей в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом в течение 5 дней после изменения закона в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. в течение 5 дней после нарушения условий в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Причины перехода на УСН
Примеры
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
Когда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке
Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку
У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует
У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД
Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.
в течение 5 дней после обнуления показателей
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах
В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом
в течение 5 дней после изменения закона
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД
У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.
в течение 5 дней после нарушения условий
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель
Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране
У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД. Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

Есть два варианта перехода:

  1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
  2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

  • Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей
  • Цена: От 0 ₽ в годплатные тарифы — 30 дней бесплатно
  • Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-perejti-s-envd-na-usn/

Ссылка на основную публикацию