Енвд для ип в 2020 году — енвд без работников

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году

ЕНВД для ИП в 2020 году - ЕНВД без работников

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2019 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2020 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников). 

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию. 

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

  • ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.
  • В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:
  • 72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

  1. ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2  для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.
  2. В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:
  3. 23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

  • ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.
  • Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:
  • 25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения.

Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период.

В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

, Елизавета Кобрина

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/509-raschet-envd-dlya-ip

Отчетность индивидуальных предпринимателей, применяющих налоговый режим ЕНВД в 2020 году

ЕНВД для ИП в 2020 году - ЕНВД без работников

Содержание

  • 1 Особенности ЕНВД (вмененки)
  • 2 Ип на енвд — какие отчеты сдавать в 2020 году?
  • 3 Изменения, которые в 2020 году коснутся ИП, применяющих ЕНВД
  • 4 Как подается отчетность ИП на ЕНВД?
  • 5 Сроки подачи отчетов
  • 6 Годовая отчетность ИП на ЕНВД
  • 7 Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году без работников
  • 8 Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году с работниками
  • 9 Как отчитываться ИП, если он в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность?

Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет право, которое дает ему Федеральный закон, самостоятельно выбирать для своего бизнеса систему налогообложения. При этом он должен учитывать специфику своей работы, количество задействованных в бизнес-процессах рабочих и материальных ресурсов, а также другие нюансы.

В настоящее время индивидуальным предпринимателям доступны 5 видов налоговых режимов, каждый из которых имеет ряд достоинств и недостатков. Многие субъекты предпринимательской деятельности отдают свое предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая открывает перед ними большие перспективы и возможность оптимизировать налоги.

Изучив все особенности этого налогового режима, они смогут определить, что выгоднее — ООО или ИП на ЕНВД?

Особенности ЕНВД (вмененки)

Система налогообложения ЕНВД пользуется большой популярностью среди физических и юридических лиц, которые получают регулярный стабильный доход.

Вмененка идеально подходит как для самостоятельно работающих индивидуальных предпринимателей, так и для представителей малого бизнеса, использующих труд наемных работников.

Перейти на эту систему налогообложения могут те ИП, вид деятельности которых попадает под регламент статьи 346.26 Налогового Кодекса России.

Будущий вмененщик может содержать в штате работников, суммарное количество которых за год не превысит 100 человек. Претендент на использование ЕНВД не должен быть плательщиком ЕСХН, а также не должен принимать участие в договорах доверительного управления или простого товарищества.

Индивидуальный предприниматель, желающий стать вмененщиком, может иметь торговый зал, площадь которого не превышает 150 кв.м. Если субъект предпринимательской деятельности ведет бизнес, который предусматривает уплату торгового сбора, то ему будет отказано в переходе на ЕНВД.

Не смогут стать вмененщиками и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду АЗС.

При определении объекта налогообложения индивидуальные предприниматели на ЕНВД (ставка 15%) должны учитывать предполагаемый доход (без ограничений), который они получат в отчетном периоде.

После перехода на вмененку (для этого достаточно подать в контролирующий орган по месту регистрации заявление установленного образца) субъекты предпринимательской деятельности будут освобождены от следующих налогов:

  • налога на имущество (кроме объектов, включенных в статью 378 НК РФ);
  • подоходного налога за себя (13%);
  • налога на добавленную стоимость (кроме НДС, который начисляется на импортные товары).

Совет: индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД, не обязаны применять при продаже товаров и оказании услуг кассовые аппараты. Вместо фискальных чеков они могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Ип на енвд — какие отчеты сдавать в 2020 году?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который использует налоговый режим ЕНВД, должен подавать отчеты в следующие государственные структуры:

Куда подается отчет Какой документ сдается Нюансы
В налоговую службу Декларация ЕНВД Сдается ежеквартально
В Пенсионный Фонд (должна быть проведена регистрация ИП в ПФ в качестве работодателя) Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог… РСВ-1 Если за отчетный период выручка превысит 300 000 рублей (которая будет показана в отчете ЕНВД), то в ПФ нужно будет заплатить от нее налог в размере 1%
В Фонд социального страхования 4-ФСС Подается при использовании наемных работников
В Росстат Сведения о средней численности работников Сдается один раз в год до 20 января
Читайте также:  Печать в трудовой книжке при увольнении: где и какая ставится

Изменения, которые в 2020 году коснутся ИП, применяющих ЕНВД

Начиная с 2020 года, ЕНВД не является обязательным налоговым режимом, который до этого времени вынуждены были использовать некоторые категории субъектов предпринимательской деятельности. Теперь база налогообложения определяется не по результатам отчетного периода, а в виде предполагаемого дохода, что очень удобно для многих индивидуальных предпринимателей.

Еще несколько нюансов этой системы налогообложения, о которых должны знать субъекты предпринимательской деятельности:

  • оплата налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • подача декларации – до 20 числа, следующего за отчетным кварталом;
  • отчет подается в налоговый орган, который расположен ближе всего к офису индивидуального предпринимателя;
  • ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения в штат сотрудников, освобождаются от статуса «налоговый агент».

Как подается отчетность ИП на ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ЕНВД, могут подавать отчеты в контролирующие органы несколькими способами:

  • при личном посещении;
  • через официального представителя;
  • по почте, отправив отчет заказным письмом с описью и уведомлением;
  • посредством интернета.

Сроки подачи отчетов

Чтобы избежать штрафных санкций за несвоевременно поданные отчеты, индивидуальные предприниматели должны хорошо ориентироваться в установленных Федеральным законодательством сроках:

Тип отчетов Периодичность подачи Сроки подачи Нюансы
Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя – вмененщика (статья 346.32. Налогового Кодекса РФ) Один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: 20 апреля 2020 г.; 20 июля 2020 г.; 20 октября 2020 г.; 20 января 2020 г (подача налоговой декларации для ИП в 2020 году будет осуществляться в такие же сроки) Если последний день подачи декларации выпадает на праздник или выходной, то он автоматически переносится на ближайший рабочий день
Отчётность в ПФР по форме РСВ-1 Один раз в квартал до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет подается на бумажном носителе); до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет подается в электронном виде) Составляется на основании начисленных страховых взносов
Отчётность в ПФР по форме СЗВ-М В 2020 году первый раз отчётность сдается за апрель (до 10 мая) до 10 числа следующего месяца Отчет оформляется по каждому работнику
Отчётность в ФСС по форме 4-ФСС Один раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет подается на бумажном носителе); до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если отчет подается в электронном виде) Отчет заполняется по всем начислениям (учитывается сумма страховых взносов для ИП и работников, если они есть)
Отчётность в ПФР по форме СЭВ-6-2, СЭВ -6-1 Сдается вместе с РСВ-1 Срок сдачи: до 15 мая; 15 августа; 15 ноября; 15 февраля (за год) Индивидуальные сведения на сотрудников

Годовая отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели в 2020 году должны сдавать годовую отчетность за 2020 год:

Тип отчета Номер формы Граничный срок подачи
Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности КНД-1152020 до 20.01.2020г.
Справка о доходах физических лиц и суммах, начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2020 год 2-НДФЛ

Источник: https://inask.ru/otchetnost-individual-nyh-predprinimateley-primenyayuschih-nalogovyy-rezhim-envd-v-2020-godu/

Енвд в 2020–2021 годах: чего ждать предпринимателям

Не секрет, что правительство в скором времени планирует прекратить применение ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Этот налоговый режим был популярен среди представителей малого и среднего бизнеса, который сейчас встревожен. В статье объясняем, чего ждать предпринимателям в 2020–2021 годах после отмены ЕНВД

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход была введена в нашей стране 31 августа 1998 года Федеральным законом № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Целью этого режима было сокращение налоговой нагрузки и упрощение взаимодействия с фискальными службами для малого бизнеса.

Действие распространялось на организации и физические лица, ведущие свою деятельность без образования юридического лица.

  • Действие данной системы налогообложения затрагивало 14 видов предпринимательской деятельности и только при условии, что на уровне района или муниципалитета существуют соответствующие нормативные акты, разрешающие применять ЕНВД.
  • Среди разрешенных видов деятельности выделяют:
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (исключение: услуги, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения, при условии, что они являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций.
  1. Кроме того, чтобы перейти на ЕНВД, необходимо также соблюсти еще два условия:
  • численность сотрудников за предшествующий год не должна превышать 100 человек;
  • в ООО доля уставного капитала, принадлежащего другой компании, не должна превышать 25%.
  • Эта система была положительно принята представителями малого бизнеса и пользовалась популярностью по нескольким причинам:
  1. Во-первых, это гарантия фиксированного размера налогового платежа. Независимо от полученной прибыли, будь она больше или меньше ожидаемой, бизнесмен выплачивает одну и ту же сумму ежеквартально. Налог удерживается с вмененного дохода, то есть заявленного при переходе на режим ЕНВД.
  2. Во-вторых, простота ведения бухгалтерского учета. НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество заменятся единым платежом.
  3. В-третьих, возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды.

Пользуются этим режимом более двух миллионов отечественных бизнесменов, 90% из которых зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Однако президентом Российской Федерации был подписан Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, отменяющий режим ЕНВД на территории нашей страны.

Отмену единого налога на вмененный доход государство объясняет следующими причинами.

В первую очередь государство ссылается на недостаточные налоговые поступления от бизнеса. Даже небольшое предприятие может приносить высокий доход, а отчисления государству останутся неизменными.

Согласно статистике ФНС за 2018 год, налоговые органы получили 64,5 миллиарда рублей, что на 8,7% меньше, чем в 2017 году. А общий доход по ЕНВД за год составил 904,2 миллиарда рублей — на 1,3% больше суммы за предыдущий период.

Иронично, что главная причина введения и высокой популярности данного режима стала и поводом для его отмены.

Вниманию налоговых органов к ЕНВД поспособствовало и введение онлайн-касс. Государство ясно увидело разницу между реальными доходами малого бизнеса и отчислениями в бюджет.

«Вмененный налог для ИП в 2019 году»

Еще одной причиной отказа от ЕНВД называют уход от налогов при дроблении бизнеса. Крупный бизнес разбивается на маленькие компании, каждая из которых попадает под вмененный доход, таким образом значительно снижается общая налоговая нагрузка.

Полностью отменен единый налог на вмененный доход в нашей стране будет 1 января 2021 года. Но, чтобы изменения были не настолько шокирующими, правительством было решено разделить уход от ЕНВД на два этапа.

Первая часть изменений вступит в силу с 1 января 2020 года. Налоговое послабление не смогут применять предприниматели, реализующие определенный перечень маркированной продукции. Согласно Федеральному закону от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, это лекарства, меховые изделия и обувь. На остальные товары розничной торговли ограничения не распространяются.

А уже с января 2021 года ЕНВД исчезнет вовсе.

Кроме общей системы налогообложения налоговая система Российской Федерации предлагает несколько альтернативных режимов для предпринимателей, каждый из которых выгоднее использовать в зависимости от деятельности и клиентов компании.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса в нашей стране, ЕНВД принадлежит второе место.

Востребованность УСН объясняется относительно невысокой налоговой нагрузкой и простотой ведения отчетности, что освобождает предпринимателей от излишней бюрократии.

Кроме того, для удобства есть две модели налоговой ставки УСН — налог удерживается с дохода от деятельности компании, либо с разницы между доходами и расходами.

Патентная система — наиболее простой вариант налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Но при этом необходимо соблюсти несколько условий: количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а общий доход по всем патентам — 60 миллионов рублей в год. Из недостатков можно выделить отсутствие возможности уменьшить стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов.

Не стоит также забывать и про налог на профессиональный доход. Не исключено, что в силу изменений некоторым индивидуальным предпринимателям будет выгодно перейти в статус самозанятых граждан. На данный момент такой формат введен в четырех регионах в виде эксперимента, но с 2020 года будет доступен по всей стране.

Читайте также:  Увольнение по статье ТК РФ: за что могут уволить с работы, порядок действий

Времени для перехода на новый режим остается не так много — у бизнесменов есть чуть больше года, лучше потратить это время на то, чтобы определиться с системой налогообложения.

В первую очередь последствия отмены отразятся на малом бизнесе, для которого режим ЕНВД был спасательным кругом, помогающим оставаться на плаву в океане налоговых выплат. Если решить проблему ухода от налогов крупными предприятиями таким способом возможно, то поспособствовать развитию малого предпринимательства вряд ли. Равно как и повышению поступающих средств в фискальные органы.

Налоговая нагрузка при переходе на альтернативные налоговые режимы может возрасти до 50%. Не исключено, что немалая часть тех, кто работал по вмененному доходу, уйдут в тень. Какие-то компании закроются ввиду того, что вести бизнес им будет просто невыгодно.

Избежать такого сценария мог бы помочь пересмотр коэффициентов, налоговых ставок и ограничений по доходам. В таком случае отмена ЕНВД прошла бы более безболезненно, однако о подобных изменениях со стороны государства пока говорить рано.

Источник: https://delovoymir.biz/envd-v-2020-2021-godah-chto-zhdat-predprinimatelyam.html

Ставки ЕНВД в 2020 году по регионам

Ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли, пе­ре­шед­шие на си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния в виде ЕНВД, долж­ны еже­квар­таль­но про­из­во­дить рас­чет вме­нен­но­го до­хо­да и на­ло­га с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2020 года они не утратили право на ЕНВД. См. “Кому с 2020 года запрещено применять ЕНВД“.

Енвд в 2020 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

 Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Налоговый вычет по ЕНВД

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

  • стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Енвд — ставка 2020

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Пример расчета ЕНВД 2020

Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:

  • Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
  • Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
  • Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2019 г. – 1,915; в 2020 г. – 2,005;
  • Региональный К2 в 2019 и 2020 годах – 1;
  • Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2019 года составляет:

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

В 2020 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:

ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.

Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2020 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2019.

  Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать

Также см. “Коэффициенты дефляторы по ЕНВД в 2020 году“.

Источник: https://buhguru.com/envd/stavki-envd-2020.html

Рассказываю про изменения ЕНВД для ИП в 2020

Прибыльность бизнеса во многом зависит не только от доходов, но и от расходов. И предприниматели постоянно пытаются сократить траты. Один из способов этого добиться – оптимизировать налоги, уменьшить соответствующее обременение. Хорошим вариантом для ИП был ЕНВД.

Под ЕНВД понимается специальный налоговый режим, который основан на «вменённом» доходе.

Что такое ЕНВД

Для начала нужно разобраться, что собой представляет налог ЕНВД для ИП. Его суть в том, что государство устанавливает определённый уровень прибыли, рассчитанный заранее. Он фиксирован, и с него уплачивается налог в пределах от 7,5 до 15%. Точные показатели зависят от конкретного региона.

Использующие «вменёнку» освобождаются от целого ряда налогов. ИП не нужно платить НДФЛ, НДС (исключительно ввозной), а также налог на имущество (за исключением того, который высчитывается на основе кадастровой стоимости).

Для многих предпринимателей такой налоговый режим очень удобен. Однако ЕНВД для ИП в 2020 году коснутся изменения. В частности, сузится перечень тех, кто может использовать этот режим. Поэтому с ним необходимо тщательно разобраться.

Кто может применять ЕНВД в 2020

В первую очередь надо понять, кто может применять такой режим. Это:

  • предприниматели из тех субъектов РФ, где ЕНВД разрешён региональным законодательством. Причём нужно учитывать также ограничения по видам деятельности;
  • ИП, у которого среднесписочное число работников за предшествующий год – не больше 100 человек;
  • индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые оказывают услуги по автомобильным перевозкам. Но применять ЕНВД они могут при условии, что общее число транспортных средств – не больше 20;
  • ИП и компании, чья деятельность связана со сферой торговли или услуг. Но и здесь есть условие – площадь зала обслуживания или торгового не должна быть 150 м2 или больше.

Обратите внимание на то, что налогообложение по ЕНВД для ИП с 2020 года может стать недоступным, если предприниматель продает маркированные изделия. К ним относится следующее: меховая продукция, обувь, лекарства. В данный момент в Госдуме находится соответствующий законопроект.

Отмена ЕНВД

В среде предпринимателей долго ходили слухи об отмене ЕНВД для ИП с 2020 года. К сожалению, это правда. Только год другой: не 2020, а 2021. То есть у индивидуальных предпринимателей есть ещё один год (2020), чтобы перейти на другой режим налогообложения. А с 2021 ЕНВД перестанет действовать.

Стоит отметить, что отменить данный режим пытались с 2018 года. Причина проста: он позволяет бизнесу серьёзно экономить. Его отмена, только по предварительный расчётам, должна увеличить поступления в бюджет государства на треть по сравнению с тем, что было раньше.

На данный момент уже внесены необходимые изменения в НК РФ. То есть отмена ЕНВД с 2021 года с большой вероятностью состоится. Но представители малого и среднего бизнеса всё ещё пытаются продлить действие режима. Тем не менее исключать вероятность отмены нельзя.

На какой режим перейти с ЕНВД

С 2021 года, как и было сказано выше, использовать ЕНВД не получится. Поэтому стоит заранее разобраться в том, на какой налоговый режим переходить вместо него. У ИП есть такие варианты:

  1. ОСНО.

    Общий налоговый режим. Означает максимальную налоговую нагрузку. Удобен для сотрудничества с крупными компаниями, которые также применяют этот режим. Но в целом считается сложным для использования. Плюс по нему идут самые большие отчисления.

  2. УСН.

    Также известен как «упрощённый режим» или «упрощёнка». Есть 2 вида ставок – 6% от всего оборота и 15% – от разницы между доходами и расходами. При выборе стоит тщательно рассчитать, что для вас выгоднее.

  3. Патент (ПСН).

    Этот вариант доступен исключительно индивидуальным предпринимателям. Предполагает фиксированную уплату налога, покупается на будущее. По нему есть ряд ограничений, например, по видам деятельности.

  4. Самозанятость.

    Для применения такого налогового режима необязательно даже открывать ИП. Достаточно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого . Отчётности по нему как таковой нет. Государству надо отчислять 4% от той суммы, которая поступает от физических лиц, и 6% – от юридических.

Читайте также:  Дробление бизнеса: судебная практика 2020, признаки и описание процедуры пошагово

Учтите, что индивидуальный предприниматель вправе сочетать несколько налоговых режимов. Например, он может находиться на патенте по определённому виду деятельности, а всё остальное – оформлять по УСН.

ЕНВД для ИП – это очень выгодный режим налогообложения. К сожалению, есть все основания полагать, что 2020 год станет последним, когда он действует. Так что уже сейчас предпринимателям стоит задуматься об альтернативах.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/580-envd-dlya-ip-s-rabotnikami-i-bez-izmeneniya-otmena-nalogi.html

Изменения и отмена ЕНВД в 2020 году

Плательщиков ЕНВД в 2020 году ожидают значительные изменения. Платежи вырастут, а для некоторых категорий единый налог отменят.

Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары

Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:

  • товары собственного производства;
  • некоторые подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спец.автомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:

  1. лекарственные препараты;
  2. обувь и обувные товары;
  3. предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Кроме того, в 2020 году от ЕНВД могут полностью отказаться отдельные регионы или муниципальные образования. Поэтому будьте внимательны и уточните возможность применения налога для вашей локации.

Если ИП или организация продаст «внерозничный» товар в середине квартала, то потеряет право на вмененку. Необходимо будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму (ОСНО). Перейти на УСН в середине года не получится. Поэтому продумывайте этот вопрос и переходите на упрощенку заранее. Напомним, что заявление о переходе на УСН необходимо подать до 31 декабря 2019 года.

Перейти на ПСН, при торговле указанными выше маркированными товарами, тоже нельзя. Так как для патента установлены аналогичные ограничения.

Повышение платежей по ЕНВД

Как и ожидалось в 2020 году коэффициент-дефлятор К1 увеличится. В проекте приказа Минэкономразвития значение К1 установлено в размере 2,009. Следовательно платежи по налогу возрастут. Кроме того местные власти в регионах могут увеличить ставку налога на 2020 год.

Повысились страховые взносы ИП «за себя» для всех систем налогообложения. В 2020 году они составляют 40874 рубля (ОПС — 32448 руб., ОМС — 8426 руб.).

Отмена вычетов по кассе

С начала 2020 года плательщики ЕНВД теряют право на вычет расходов по приобретению и установке онлайн-касс. Воспользоватся этим правом можно было до конца 4 квартала 2019 года. При условии что касса была зарегистрирована до 1 июля 2019 года.

Считайте налоги, ведите учет и отправляйте отчетность с помощью уникального сервиса Контур Эльба. Для новых ИП: 1 год бесплатно на тарифе Премиум.

Полная отмена ЕНВД в 2021 году

Для некоторых видов деятельности единый налог имеет много преимуществ. Однако изначально ЕНВД принимался как временный режим, с целью стимуляции развития малого и среднего бизнеса. Да и у правительства еще не было достаточных инструментов контроля предпринимателей. В 2018 году отмену вмененки перенесли на 1 января 2021 года.

Ожидать продления единого налога в 2021 году однозначно не стоит. Позиция Минфина на этот счет жесткая: продление ЕНВД не рассматривается. Не помогло и обращение бизнес-омбудсмена Б.Титова к премьер-министру.

Основными причинами отмены ЕНВД, по мнению правительства, являются:

  • низкие поступление в бюджет от его плательщиков;
  • нет налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов, следовательно ФНС не контролирует денежные потоки вмененщиков;
  • создание нелегальных налоговых схем и искусственное дробление бизнеса.

В итоге, с большой долей вероятности, 2020 год является последним годом для применения ЕНВД. В декабре 2020 года плательщикам вмененки необходимо вовремя принять решение и подать заявление о переходе на другой режим. Иначе вас автоматически переведут на ОСНО.

Подробнее о режиме на странице ЕНВД.

Источник: https://otbiznes.ru/izmeneniya-i-otmena-envd-v-2020-godu/

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Это касается предпринимательской деятельности по реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

C 1 января 2020 года нельзя применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, с 1 марта — обувным товарам, с 1 июля — по лекарственным препаратам.

При этом в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации иных товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.3 Кодекса, налогоплательщик вправе применять ЕНВД.

Чтобы использовать в качестве замены на ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), налогоплательщики имели возможность до 1 января 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2019 года.

О такой возможности налоговая служба неоднократно информировала в 2019 году предпринимательское сообщество через СМИ и различные площадки, в том числе на семинарах, которые проводятся организациями, представляющими интересы предпринимателей Бурятии.

Тот, кто по каким-то причинам не перешел с ЕНВД на УСН с 2020 года, может перейти на УСН в 2021 году, подав соответствующее заявление в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года. При этом необходимо учитывать те ограничения, которые установлены законодательством для применения УСН.

Для перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения уведомлять налоговые органы о переходе на общий режим не требуется, но в любом случае не позднее 15 января 2020 года необходимо было представить в налоговый орган по месту регистрации как плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД с указанием конкретных объектов. Такое заявление подается для организаций по форме № ЕНВД-3, для ИП —  № ЕНВД-4.

Напомним, что с 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) будет отменен для всех. Для этого шага есть веская и обоснованная причина.

На момент принятия решения о вводе ЕНВД, а это было почти 20 лет назад, отсутствовали современные технологии налогового администрирования.

Поэтому ЕНВД исчисляется с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.).

Такой подход не учитывает масштабы экономической деятельности, и поэтому ЕНВД применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. 

Сейчас, когда применение контрольно-кассовой техники осуществляется в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, и таким образом, необходимость применения ЕНВД отпала. При этом у представителей малого и среднего бизнеса есть замена в виде УСН и патентной системы налогообложения.

Источник: https://www.infpol.ru/209540-kto-mozhet-primenyat-envd-v-2020-godu/

Разбираемся, смогут ли ИП и компании в 2020 году остаться на ЕНВД? Сроки отмены, какую систему налогообложения выбрать

Отмену ЕНВД правительство планирует давно – еще в 2018 году упрощенную систему налогообложения собирались отменить, увеличив тем самым денежные поступления в бюджет.

По просьбам Союза предпринимателей России решение по “вмененке” откладывалось несколько лет подряд, но в 2020 году решение все же будет принято окончательно – уже с января многие предприниматели вынуждены будут сменить систему налогообложения.

Кто пока сможет остаться на ЕНВД

С 2020 г. список тех бизнесов, которые смогут применять удобную систему налогообложения, сократится.

Условия, при которых ИП и организации смогут остаться плательщиками ЕНВД:

  1. Если юридические лица и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и их вид деятельности подпадают под разрешение на применение системы. Компания не должна при этом входить в категорию крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН.
  2. Если количество официально зарегистрированных в компании наемных работников за предыдущий год было меньше 100 человек.
  3. Если у юридических лиц основная часть уставного капитала принадлежит самой компании, иным компаниям должно принадлежать максимум 25%.
  4. Если организация или ИП работают в торговле или владеют столовой, рестораном или кофейней, при этом размер торговых помещений или залов, где могут находиться клиенты, должен быть небольшим. В общей сложности помещение не должно быть больше 150 кв. м.
  5. Если предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в сфере перевозок, не могут самостоятельно владеть более, чем 20 автомашинами – в ином случае придется выбрать другую систему налогообложения.

“Упрощенку” не смогут применять те организации, которые работают на основании доверительного управления или простого товарищества.

Большинство малых предприятий и компаний, в регионах которых применяется удобная система налогообложения, смогут спокойно продолжать работать по ней и дальше. От выручки и доходов применение “вмененки” не зависит.

Когда полностью отменят ЕНВД

В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что “упрощенка” не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2018 года, но срок действия в итоге продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2016).

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/envd.html

Ссылка на основную публикацию