Налоговая декларация нулевая для ип упрощенка 2020: как подать

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2020 году.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%);
  2. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
  3. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  4. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
  5. ИП существовал полный год;
  6. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
  7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
  9. Это не декларация при закрытии ИП.
  10. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер:

“Налогоплательщик Юрлиц” – бесплатная программа для подготовки отчетов в Налоговую для ИП и ФизЛиц и как ей пользоваться?

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2020 год необходимо выставить вот такие настройки:

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2019 год, то понятно, что нужно указать 2019 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы кликните на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

  • И заполняем его.
  • Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:
  1. в строке №113 прописываем ноль;
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без сотрудников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

  1. Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.
  2. Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  • Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
  • А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

  • Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2020 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере… Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulevka.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-na-usn-za-2020

Как заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП или ООО на УСН

до 1 апреля 2020 года – организациями

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как податьНалоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как податьНалоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка Информация
ИНН/КПП Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018»
Представляется в налоговый орган (код) Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код) «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата Дата заполнения документа
Читайте также:  Как открыть букмекерскую контору в России: бизнес-план и интернет-вариант, первоначальные инвестиции

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка Информация
010 Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090 Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110 Прочерки
Дата Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка Информация
102 Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113 Прочерки
120-123 Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0»
130-133 Прочерки
140-143 Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год

Для ИП
Для организаций
До 21 января 2020 года

Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Отчитаться перед контролирующими органами необходимо, непредставление документации влечет наложение штрафных санкций.

Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.

При этом важно учесть следующие нюансы:

  1. Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
  2. ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
  3. Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.

Сроки сдачи и возможные санкции

Нулевая декларация по УСН предоставляется ежегодно по окончанию отчетного периода:

  • для ИП – до 30 апреля или начала мая, в зависимости от выходных;
  • для ООО – до 31 марта.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как податьОрганизации и индивидуальные предприниматели при ликвидации должны предоставить форму за неполный отчетный период. Срок в данном случае — не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.

Авансовые платежи при нулевой прибыли отсутствуют. Штрафные санкции за ошибки в отчете не предусмотрены. Единственный штраф – 1000 рублей при нарушении сроков.

Порядок заполнения нулевой декларации

Поскольку в «нулевке» расчеты отсутствуют, ее составление не предусматривает особых сложностей. Используется форма декларации по КНД 1152017.

Бланк заполняется в определенной последовательности:

Страница
Содержание
Страница 001. Титульный лист
  • КПП/ИНН в соответствии с официальными документами о регистрации компании или предпринимателя;
  • «номер соответствующей корректировки» – 0;
  • отчетный период, за который предоставляется информация;
  • в строку кода налогового периода – 34 (год) либо 50 (при ликвидации, реорганизации организации либо при смене режима налогообложения);
  • код отделения налоговой инспекции;
  • код основной финансово-хозяйственной деятельности по ОКВЭД;
  • наименование фирмы либо инициалы ИП;
  • контактный телефон, дата, подпись.
Страница 002. Раздел 1.1 (в случае УСН «доходы») или раздел 1.2 (в случае «доходы минус расходы»)
  • Графа «010» – в поле отражается код по ОКТМО.
  • Оставшиеся ячейки на втором листе прочеркиваются.
  • Заполняемая ранее графа «001» в новой форме упразднена.
Страница 003. Раздел 2.1.1 (в случае, если объект налогообложения – доходы) или раздел 2.2 (в случае, если используется «доходы минус расходы»).
  • В разделе 2.1.1 необходимо заполнить графу «102». Проставляется «1», если ИП или ООО имели работников за отчетный год, и «2», если предприниматель работал самостоятельно. Также заполняются графы «120-123», где проставляется ставка по налогу (может быть от 0 до 6%).
  • В разделе 2.2 необходимо заполнить графы «260-263», где указывается процентная ставка (может быть от 5 до 15%).

Оставшиеся графы прочеркиваются.

На 2 и 3 странице дублируются КПП/ИНН предприятия. Достоверность указанных данных подтверждается подписью генерального директора компании или индивидуального предпринимателя с указанием инициалов, датой составления отчета и печатью на заглавном листе.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать
Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать
Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать
Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать
Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Наглядно посмотреть процесс заполнения можно на следующем видео:

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Источник: https://bizneskontent.ru/nalogi/usn/kak-zapolnit-nulevuyu-nalogovuyu-deklaratsiyu-dlya-ip-ili-ooo-na-usn

Нулевая декларация по УСН в 2020 году | Образец заполнения

  • Скачать бланк декларации УСН
  • Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
  • Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС
Раздел 1.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1.1
Указывается признак налогоплательщика в строке 102
Заполняются ставки налога по строкам 120-123
Раздел 2.2
Заполняются ставки налога по строкам 260-263
Если уплачиваете торговый сбор:
Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов
  1. ИТОГО:
  2. 3 листа – для неплательщиков торгового сбора;
  3. 5 листов – для плательщиков торгового сбора.
ИТОГО:
3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Раздел 1.1

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Раздел 2.1.1

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Раздел 1.2

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Раздел 2.2

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Читайте более подробно: Нулевая декларация по УСН для ИП

Источник: https://nalog-spravka.ru/nulevaya-deklaraciya-usn.html

Образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2020 году: куда и когда сдавать, штрафы

Содержание:

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие в одном лице или нанимающие небольшой штат сотрудников, обычно выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она отличается от основной системы уплаты налогов необходимостью подачи минимума отчетности, при этом множество налогов заменяются одним платежом.

Размер упрощенного налога зависит от способа учета доходов и расходов. Когда бизнесмен принимает к учету только полученные доходы – платится 6 %. Если учитываются и произведенные расходы, обязательный платеж составит 15%. 

Налоговым кодексом предусмотрено, что предприниматель отчитывается в своей деятельности путем подачи декларации по УСН.

Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН

Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов. Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора. 

Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Для отправки отчета используют несколько способов:

  • Личное посещение налоговой службы.

При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя. Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.

В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.

Для этого используются установленные на рабочем месте программы, которые осуществляют связь со службами, принимающими отчетность. Через оператора, предоставляющего такую связь, и с помощью электронно-цифровой подписи отчет в электронном виде передается в налоговую инспекцию.

Внимание! Если ИП нанимает персонал в количестве от 100 человек, отправка отчетности по УСН возможна исключительно в электронном варианте. При меньшем штате наемных сотрудников допускается распечатка и сдача декларации на бумаге.

Если ИП работает без офиса, то с любого компьютера, подключенного к интернету, можно отправить отчет через сайт Федеральной налоговой службы. Также можно воспользоваться другими специализированными онлайн-сервисами.

Сроки сдачи декларации ИП на УСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке» сдают декларацию один раз в год, по итогам истекшего отчетного периода. Последний день сдачи для ИП – 30 апреля. То есть, за 2019 год бизнесмены на УСН обязаны отчитаться до 30 апреля 2020 года.

Установленный срок подачи декларации не касается ситуации, когда ИП прекращает деятельность. В этом случае не нужно дожидаться наступления следующего года, а придется сдать форму не позднее, чем в течение 25 дней с момента снятия с налогового учета.

Обратите внимание! Если конечный срок подачи декларации выпадает на нерабочий день (субботу, воскресенье, или праздничную дату), то автоматически производят перенос предоставления отчетности на ближайший рабочий день.

Если ИП на УСН зарегистрирован, но не ведет коммерческой деятельности, то есть, нет облагаемых доходов, это не освобождает от обязанности декларирования. Когда доход равен нулю, подается так называемая «нулевая» декларация.

Важно! ИП на УСН должен платить за себя и нанятых на работу сотрудников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. При этом ответственность по их уплате остается, даже если предприниматель не имеет доходов от бизнеса.

Порядок и образец заполнения декларации ИП на «упрощенке»

Форма декларации содержит несколько основных частей, при этом не нужно заполнять все из них.  Оформляются только те страницы, которые относятся к выбранному способу учета доходов и расходов. Для наглядности представим данные в таблице:

Заполняемый раздел УСН «Доходы» УСН «Доходы – расходы»
Титульный лист
1.1
1.2
2.1.1
2.1.2 (при наличии торгового сбора)
2.2
3 Заполняется при получении целевого финансирования, благотворительных взносов.

На каждой странице бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу проставляются дата и подпись.

Рассмотрим подробнее содержание каждого листа декларации:

  1. Титульный лист включает в себя:
    • номер корректировки;
    • код налогового периода;
    • указание отчетного года;
    • код налогового органа, в который подается отчетность;
    • ФИО налогоплательщика;
    • ОКВЭД;
    • данные о реорганизации (ликвидации) – заполняются при необходимости;
    • номер контактного телефона;
    • указание количества страниц отчета, и приложений к нему;
    • блок, заполняемый сотрудником налоговой службы.
  2. Раздел 1.1 содержит:
    • код ОКТМО;
    • суммы авансового платежа по уплате налога УСН в разбивке по кварталам;
    • выводится окончательная сумма к доплате или к уменьшению за истекший год.
  3. Раздел 1.2:
    • как и в разделе 1.1, заполняются поквартальная сумма налога;
    • высчитывается размер уменьшения или минимальная величина, которую нужно уплатить. 
  4. Раздел 2.1.1:
    • указывается признак налогоплательщика – 1 (с использованием труда наемных работников), 2 (при работе в одном лице);
    • суммы доходов по кварталам, нарастающим итогом;
    • применяемая ставка по налогу;
    • производится расчет суммы налога к уплате, по нарастанию;
    • отражаются суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих исчисленный налог.
  5. Раздел 2.1.2 поквартально, нарастающим итогом, отражаются:
    • доходы, облагаемые торговым сбором;
    • суммы начисленного налога;
    • размер уплаченных страховых взносов, уменьшающих величину налога к уплате;
    • суммы уплаченного торгового сбора;
    • величины, на которые уменьшают сумму исчисленного налога, с учетом торгового сбора.
  6. Раздел 2.2 нарастающим итогом, поквартально отражаются:
    • размер полученных доходов;
    • величина произведенных расходов;
    • полученный в предыдущем периоде убыток, уменьшающий налоговую базу;
    • налоговая база;
    • сумма убытка, выявленная в отчетном периоде;
    • ставка по налогу;
    • рассчитанная сумма налога к уплате (указывается при положительном результате, при отрицательном – ставится прочерк);
    • исчисленный минимальный налог за истекший год.
  7. Раздел 3:
    • код вида поступлений (целевых, в целях благотворительности);
    • дата и сумма поступления средств;
    • размер потраченных в отчетном периоде целевых денег;
    • срок использования;
    • итого по отчету.

При формировании отчета ИП на УСН важно учитывать следующие моменты:

  • начинать заполнение следует со второго раздела, так как он является основой для формирования расчетных величин, а затем уже полученные цифры вносятся в первый раздел;
  • значения округляются до целого числа, по правилам, применяемым в математике: если после запятой стоит значение «5» и более, то округляем до единицы, если меньше «5» – отбрасываем;
  • бланк декларации в бумажном варианте заполняется пастой синего, черного или фиолетового цвета, печатными буквами, страницы нумеруются;
  • исправления неточностей, опечаток и ошибок не допускается. При обнаружении до сдачи испорченный лист изымается из декларации и переписывается заново. Если ошибка выявлена при камеральной проверке налоговым инспектором, придется сдавать отчет повторно, с внесением корректировок.

Пример заполнения декларации ИП на УСН в 2020 году

Рассмотрим, как заполнить бланк отчета за 2019 год индивидуальному предпринимателю на системе «доходы», по ставке налога 6%, работающему без привлечения наемных сотрудников. Предположим, что торговый сбор не уплачивается, целевых и благотворительных поступлений средств не было.

В этом случае потребуется оформить титульник, а также разделы 1.1 и 2.1.1.

Сначала заполняем титульный лист, указываем данные предпринимателя.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Затем оформляется не вторая страница с разделом 1.1, а следующая – раздел 2.1.1, так как на ее основании заполняется первый раздел:

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

Здесь ИП ставит признак 2, так как работает без сотрудников (стр. 102). Затем по нарастанию отражаются полученные в течение года доходы: за первый квартал, за 6, 9 месяцев и за год (стр. 110 – 113). Далее указывается ставка УСН – 6 процентов (стр.

120 – 123), и рассчитывается сумма налога по каждому периоду: доходы умножаются на 6%, определяется исчисленный размер налога (стр. 130 – 133). В строках 140 – 143 показываются суммы страховых взносов, на которые уменьшают размер налога к уплате.

Такой расчет делают на второй странице декларации, в разделе 1.1.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

В этой части поквартально определяется сумма налога к уплате или к уменьшению с учетом произведенных страховых взносов.

Как видим, в нашем примере предприниматель в 1 квартале не уплачивает налог на доходы, так как взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование превысили исчисленную сумму налога. За полугодие этих выплат уже не хватает, чтобы перекрыть величину налога, соответственно, ИП должен уплатить государству 4189 рублей.

За 9 месяцев налог будет рассчитываться так: 32997 рублей (начисленный налог) – 29374 (уплаченные взносы) – 4189 (рассчитанный и перечисленный в бюджет налог)= – 566 руб. Эта цифра означает, что за 9 месяцев бизнесмен переплатил и вправе уменьшить итоговую сумму налога, что отражается по строке 080.

Итоговая сумма за год, подлежащая доплате, определяется следующим образом:

Сумма налога, начисленная за год (строка 133 раздела 2.1.1) – уплаченные страховые взносы за этот период (строка 143 раздела 2.1.1) – выплата за 1 квартал (строка 040 раздела 1.1) + уменьшение за 9 месяцев (строка 080 раздела 1.1) = 55679 – 37470 – 4189 + 566 = 14586 рублей. Такую сумму наш предприниматель обязан уплатить в бюджет до 15 июля 2020 года, за 2019 год.

Заполнив декларацию, ИП должен тщательно проверить бланк и отправить в налоговую службу.

Ответственность за несданную или несвоевременно поданную декларацию ИП на УСН. Штрафы и санкции

За невыполнение требований о соблюдении сроков предоставления отчетности на предпринимателя будет наложены санкции.

Применяются следующие виды взысканий:

  • Штраф – 5% за каждый месяц просрочки, исчисляемый от суммы налога к уплате, указанного в декларации. При этом, минимальный размер штрафа равен 1000 рублей, а наибольшая величина взыскания составит 30%. (статья 119 НК РФ)
  • Если ИП подает с задержкой «нулевую» декларацию, налагается штраф в размере 1000 рублей.
  • ИФНС имеет право заблокировать расчетный банковский счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с конечной даты предоставления отчетности, а бизнесмен так и не сдал декларацию. 
  • Согласно статье 15.5 КоАП РФ, должностным лицам компании (руководителю – ИП, главному бухгалтеру) грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

То есть, если предприниматель уклонился от сдачи отчетности, налоговая выносит предписание о необходимости ее предоставления, а также может ограничить права на распоряжение финансами на банковском счете. Одновременно накапливаются штрафные проценты, которые придется платить. Поэтому разумным решением будет не допускать таких негативных последствий, и сдавать требуемую форму в ФНС вовремя.

Изменения по декларации для ИП на УСН, вводимые с 2020 года

Так как предприниматели сдают отчетность в начале следующего года за предыдущий, то за 2019 год отправлять декларацию нужно как обычно. А вот уже с 1 июля 2020 года планируются нововведения, которые коренным образом изменят подачу информации о результатах деятельности для многих ИП.

На законодательном уровне утверждается проект, который отменяет составление и подачу декларации по упрощенке для предпринимателей, работающих по системе учета «доходы» и применяющих онлайн-кассы.  Для них вводится новый налоговый режим под названием «УСН-онлайн».

  Таким бизнесменам не придется сдавать отчетность, а налоговая служба, получая данные о доходах по интернет-каналам, самостоятельно будет рассчитывать сумму налога к уплате. Получив требование с исчисленным налогом, предпринимателю останется только внести нужную сумму в бюджет.

Более того, для ИП, перешедших на «УСН-онлайн», кроме декларации, отменят и обязанность ведения книги доходов и расходов.

Источник: https://uchet.ru/stati/kak-zapolnit-nalogovuju-deklaraciju-dlya-ip-na-usn/

Как ИП на УСН сдать налоговую декларацию: сроки и способы подачи

Каждый индивидуальный предприниматель обязан отчитываться по налогам, которые он платит в бюджет. ИП на УСН должен подавать налоговую декларацию один раз в год. Декларацию нужно подавать в любом случае, вне зависимости от того, ведется деятельность или нет. Если вы фактически не работали, то сдаете «нулевую» декларацию.

Какой способ подачи налоговой декларации ИП на УСН выбрать

Налоговую декларацию можно сдать лично по месту учета ИП. Нужно сделать две копии документа. Одну отдать в налоговую, вторую, с отметкой о сдаче, оставить себе. Возьмите с собой документ на флешке — налоговая может потребовать файл в электронном виде.

Необязательно подавать декларацию лично по месту регистрации ИП. Вы можете отправить отчетность:

Если отправляете бумажный вариант почтой, сделайте опись вложений и сохраните квитанцию, которую выдаст почта. Дата на ней будет считаться датой отправки отчета.

Самый простой и удобный способ для ИП подать декларацию по УСН — отправить её через интернет. Некоторые банки, обслуживающие счет ИП, помогают это сделать: автоматически заполняют отчет, реквизиты и напоминают об отправке. Есть платные сервисы бухучета, которые могут за вас это сделать.

Еще один вариант отправки декларации — через сервис на сайте nalog.ru. Для этого вам понадобится усиленная квалифицированная цифровая подпись.

Как заполнять налоговую декларацию ИП на УСН

Форма декларации для организаций на УСН одна, но заполнять её нужно в зависимости от применяемой системы — «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговая служба дает официальные рекомендации по заполнению декларации, скачать их можно по ссылке. Актуальная форма налоговой декларации на 2019 год здесь.

Налоговая декларация нулевая для ИП упрощенка 2020: как подать

На что обратить внимание при заполнении декларации:

1. Если заполняете вручную, используйте ручку синего, фиолетового или черного цвета. Пишите заглавными буквами. Если на компьютере, то используйте шрифт Courier New 16-18 пунктов. Двусторонняя печать не допускается.

2. Не обязательно заполнять все страницы. К примеру, ИП на УСН «Доходы» заполняет только титульный лист, разделы 1.1., 2.1.1., 2.1.2. Остальные страницы можно не печатать.

3. Раздел 3 заполняют те, кто получал работы, имущество, услуги в рамках благотворительности, целевого инвестирования и т.д. (полный список в официальной инструкции).

4. Все цифры указывают в рублях, округляя до целых чисел. Начинать их писать нужно с крайней левой ячейки, незаполненный справа отмечают прочерками. Если указываете нулевую сумму, ставьте прочерк.

5. Подпись и дата в начале и в конце должны совпадать. Скреплять декларацию, если подаете её в бумажном виде, не нужно.

Когда подавать декларацию ИП на УСН

По закону предприниматель на «упрощенке» должен подавать налоговую декларацию до 30 апреля за прошлый год. Поквартальная или ежемесячная отчетность не предусмотрена. Однако ИП должен вносить авансовые платежи по налогам.

Если предприятие закрывается, сроки подачи декларации сдвигаются: ИП должен сдать документы до 25 числа месяца, который следует за прекращением деятельности.

Не забывайте подавать отчетность вовремя. За нарушение сроков предусмотрены штрафы:

  • за просрочку накапливается пеня — по 5% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц задержки (от 1000 рублей до 30% от налога);
  • за неподачу «нулевой» декларации — 1000 рублей;
  • блокировка банковского счета ИП.

Лучше не затягивать с подачей декларации. Если налоговая заблокирует счет ИП, то вы не сможете снимать деньги и совершать операции. Разблокировать его — дело не быстрое, а открыть новый счет вам не дадут, пока не сдадите отчетность.

Источник: https://school.bigbird.ru/articles/kak-sdat-nalogovuyu-deklaraciyu-ip-na-usn/

Нулевая декларация для ИП. Когда и в каких случаях ИП должен сдать нулевую декларацию

Временно приостановлена деятельность? Решили передохнуть или поменять направление бизнеса? Сегодня информация для вас. Не стоит забывать о налоговой отчетности, ведь временное приостановление работы не прекращает обязанности по сдаче налоговых деклараций.

Для начала — определим, что такое «нулевая» отчетность. Как такового определения понятия «нулевой» отчетности не существует, оно применимо к отчетности с нулевыми показателями. Это значит, что, если вам необходимо предоставить «нулевую» отчетность, следует воспользоваться унифицированными стандартными формами отчетности, специализированных форм для этого искать не требуется.

Часто бизнесмены полагают, что, не имея налога к уплате, они не обязаны отчитываться перед налоговыми службами. Это не так. Налоговая, бухгалтерская отчетность, отчетность в фонды предоставляется независимо от деятельности или бездействия предпринимателя и организации.

Зарегистрировав предприятие или предпринимательство, вы становитесь налогоплательщиком, и именно по предоставляемым отчетам налоговая и иные службы определяют суммы налоговых взысканий. Если отчет не подан, это не значит, что налог автоматически равен нулю, налоговая не может определить сумму налога к уплате и наказывает вас как не предоставившего отчет вовремя.

Поэтому даже если деятельность не ведется вообще, отчетность должна предоставляться в утвержденные сроки.

Например, Васильева В.С. зарегистрировалась в качестве ИП с видом деятельности пошив одежды по индивидуальным заказам. Хотела осуществлять предпринимательскую деятельность в своем ателье.

Но после решила этим не заниматься и никакой деятельности не вела, отчеты не предоставляла. Она была удивлена, что с нее потребовали отчитаться по ОСНО с предоставлением отчетности по НДС, НДФЛ и заплатить взносы в Фонды.

Это значит, что обязанность отчитаться по выбранной системе налогообложения существует даже при отсутствии деятельности или получении убытка по ней.

Сроки сдачи «нулевой» отчетности индивидуального предпринимателя и организации соответствуют отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых они являются. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Состав «нулевой» отчетности может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения ИП и отчетного периода.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Для предпринимателей на общей системе состав отчетов следующий:

Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25 числа, следующего за окончанием налогового периода. «Нулевая» декларация предоставляется в те же сроки.

3-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО, предоставляется до 30 апреля следующего года, если операций не было — также подаем нулевые сведения.

Налоги на всех режимах

Плательщики водного налога (кто пользуется водными ресурсами и имеет на это лицензию) обязаны предоставить в налоговый орган «нулевую» декларацию, даже если в отчетном периоде отсутствует объект налогообложения.

В этом случае не важно, производился ли забор, либо акваторией не пользовались. Декларация подается ежеквартально до 20 числа следующего месяца.

Если ИП не является плательщиком данного налога, то и «нулевую» декларацию предоставлять не нужно.

Аналогичное правило и для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация должна быть направлена держателем лицензии в ФНС до конца месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог и транспортный предприниматель уплачивает как физическое лицо и декларации не подает. Оплата производится на основании уведомлений налоговой инспекции.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты НДС, водный. Отправить ее в ИФНС нужно до 20 числа после окончания квартала.

Если ИП, является плательщиком акцизов или налога на добычу полезных ископаемых, он должен подать «нулевые» налоговые декларации — включить эти налоги в единую (упрощенную) налоговую декларацию не получится, так как период подачи этих деклараций — каждый месяц (в ЕУНД можно включить только квартальные и годовые налоги).

Налог на игорный бизнес — статус плательщика этого налога (а значит, и обязанность сдавать по нему отчетность) распространяется только на тех ИП, которые фактически ведут деятельность в сфере игорного бизнеса.

При этом временное неиспользование установленных в игорных заведениях объектов не может служить основанием для освобождения плательщиков от обязанности по уплате налога на игорный бизнес и представления «нулевых» деклараций. Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Соответственно, декларация по налогу на игорный бизнес не может быть «нулевой». Если ИП закрыл все объекты налогообложения и снял их с регистрации, тогда он перестает быть плательщиком этого налога и декларацию по нему подавать больше не нужно.

Отчетность за сотрудников (для всех систем налогообложения)

Расчет по страховым взносам (РСВ). Представляется ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Может иметь нулевые показатели, если сотрудники, например, находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

ИП, которые не имеют сотрудников и не стоят на учете в качестве работодателей, отчетность в фонды не сдают.

ИП, которые состоят на учете в ФСС, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать «нулевки», ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — подаются в ПФР и не могут быть нулевыми. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчеты не сдаются.

Отчетность в ФСС (4-ФСС) — если ИП стоит на учете в фонде, то даже если деятельность он не ведет и нет сотрудников, необходимо отчет предоставлять до 20 числа (25 числа, если электронно) следующего месяца, после отчетного квартала. ИП, не состоящий на учете, отчетность не предоставляет.

По налогу на доходы физических лиц есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение налогового периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть «нулевых» отчетов по НДФЛ не бывает.

Нулевая отчетность ИП на УСНО

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельности и, соответственно, не получали доходов и не имели расходов, подают нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год до 30 апреля. Замечание: если же деятельность велась, то даже имея нулевой доход, ИП обязан заплатить минимальный налог, применяя упрощенку «доходы минус расходы».

Кстати, в случае, если деятельность не велась, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации (по ней срок сдачи не позднее 20 января следующего года).

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД

Что касается предоставления «нулевой» отчетности на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает отчеты с нулевыми показателями по вмененному налогу. На «вмененке» расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов.

Налог считается, как мы помним, со вмененного дохода, а не с фактически полученного. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

Срок отправки отчета — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Нулевая отчетность ИП на ЕСХН

Если деятельность не велась, то сдается декларация с нулевыми показателями. Срок сдачи «нулевой» декларации ЕСХН для предпринимателей — до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2017 год ИП сдают «нулевую» декларацию до 30 апреля 2018 года.

Нулевая отчетность ИП при совмещение режимов

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько видов предпринимательской деятельности, при этом на ЕНВД или патент переведены один или два из них? Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД, патента оштрафуют за несдачу «нулевых» деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на «упрощёнку» сразу после регистрации и сдавать «нулевки» по УСН, совмещая два режима.

При совмещении режимов, например, УСН и патента или ОСН и ЕНВД, при осуществлении одного вида деятельности по другому налогоплательщику следует предоставить нулевую отчетность.

Бывают нулевые Не бывают нулевые
Декларация по УСН Налог на игорный бизнес
НДС ЕНВД
3-НДФЛ 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам 2-НДФЛ
4-ФСС СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1
Водный, НДПИ

Вывод

По всем другим налогам и сборам, кроме НДФЛ, НДС (если на ОСНО), налогу на игорный бизнес, декларации по УСН, ФСС и Расчет по страховым взносам, если у налогоплательщика не возникает налогооблагаемой базы, то сдавать нулевую декларацию по этим налогам не надо. Если вы применяете ЕНВД и деятельность не осуществляете, необходимо сняться с учета, т.к. даже не осуществляя деятельность придется уплачивать налог.

Если ИП в результате расчета налогов в расчетном периоде к уплате получил ноль рублей, декларация подается в обычном режиме. Нулевой показатель в графе «Налог к уплате» не отменяет обязанности отчитаться путем предоставления налоговой декларации.

Кстати, если декларация «нулевая», это не значит, что ее можно не сдавать или сдать, когда захочется: за нарушение сроков сдачи «нулевой» декларации оштрафуют на 1000 рублей.

Удобно, применяя ОСНО, сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Как ИП сдавать «нулевую» отчетность

Способы сдачи нулевой декларации также не отличаются от способов сдачи стандартной отчетности. Все отчеты, кроме НДС, могут быть предоставлены на бумажном носителе. НДС принимается только в электронном виде за редким исключением.

Подготовить и сдать нулевую декларацию вы можете легко при помощи онлайн-сервиса «Моё дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/nulevaya-deklaraciya-dlya-ip-kogda-i-v-kakih-sluchayah-ip-dolzhen-sdat-nulevuyu-deklaraciyu.html

Ссылка на основную публикацию