Налоги ип: какие виды существуют в 2020 году для начинающих

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов.

Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности.

Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2020 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2020 году

Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающихВ России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя  наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Налоговая и бухгалтерская отчетность достаточно сложны, и их лучше поручить квалифицированному бухгалтеру, так как без специальных знаний тут не справиться. Декларация по налогам на прибыль сдается один раз в год, а декларация по НДС сдается один раз в квартал.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями.

Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» – 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» – 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2020 году.

  1. Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2020 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

  2. Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.

  3. Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2020 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2020 году  не должна превысить 59,805 млн. рублей.

  4. Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2020 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.

  5. Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2020 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана  цифра 6).

  6. НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2020 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов.

    Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке.

    Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности.  По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз  в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2020 году.

  1. Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.

  2. Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2020 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.

  3. Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2020 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

  • Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих
  • Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
  • Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
  • Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70%  от общих доходов.
  • Изменения ЕСХН в 2020 году.
  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2020 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2020 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2020 году.

  1. Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.

  2. Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2020 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.

  3. Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2020 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).

  4. Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2020 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2020 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

    С апреля 2020 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

    Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих

  2. Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  3. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  4. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2020 года – не позднее 1 марта.
  5. Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2020 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).

  6. Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2020 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была  8,25%).

Таким образом, в 2020 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги.

В 2020 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников.

В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации.

Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Читайте также:  Может ли пенсионер открыть ип, и как это повлияет на размер пенсии

Источник: https://investingclub.ru/nalogi-ip-usno-envd-osno.html

Ип или ооо: что лучше в 2020 году, таблица отличий, плюсы и минусы каждой формы бизнеса

С таким вопросом столкнулась и я несколько лет назад, когда открывала свой первый кондитерский отдел. Тогда мне пришлось узнать много информации, чтобы оценить разницу между всеми правовыми формами и сделать правильный выбор. В этой статье я расскажу вам чем отличается ИП от ООО, и посоветую, когда лучше открыть ИП, а когда просто необходимо создать ООО.

Таблица отличий ИП и ООО на 2020 год

Организационно-правовая форма ИП ООО
Госпошлина при регистрации 800 рублей 4000 рублей
Пакет документов при регистрации Не требуется составлять дополнительные уставные документы. Достаточно только подготовить паспорт, ИНН, квитанцию об оплате пошлины Обязательно требуется создание учредительных документов, на основании которых будет работать организация.
Взносы в организацию Не требуется Минимальный взнос в уставной капитал составляет 10000 рублей.
Регистрация юридического адреса Осуществляется по месту прописки предпринимателя. Требуется подписание договора аренды помещения, либо наличие собственного помещения
Численность руководителей Только один предприниматель Допускается участие до 50 учредителей.
Ответственность по обязательствам компании Предприниматель отвечает всем своим имуществом Учредители отвечают только имуществом компании, но судом они могут быть привлечены и к субсидиарной ответственности
Виды деятельности Есть ограничения на некоторые виды Нет ограничений (при наличии специальных лицензий, если они предусмотрены законом)
Получение прибыли Все средства, полученные предпринимателем, поступают в его пользу Вся прибыль организации считается ее собственностью. Для выделения дивидендов учредителям необходимо иметь прирост чистых активов. При получении они будут облагаться 13 % НДФЛ. Либо использовать «черные схемы».
Системы налогообложения Все виды Все виды кроме ПСН
Уплата налогов Необходимо платить в любом случае страховые взносы за самого предпринимателя (в 2020 году — около 32 тыс. рублей). Остальные налоги зависят от выбранной системы налогообложения и количества трудоустроенных работников. Если нет работников, и деятельность компании временно не ведется, осуществлять платежи не требуется. В остальных случаях платить налоги и взносы необходимо в соответствии с выбранной системой налогообложения
Репутация ИП считается менее престижным, так как у них обычно меньший денежный товарооборот и есть ограничения на виды деятельности Наиболее пользуются доверием у других компаний
Инвестирование Возможно только за счет собственных средств или заемных Есть возможность привлекать инвесторов, готовых вложить средства взамен на предоставление им доли в уставном капитале
Отчетность На УСН это 1-2 простых отчета в год. Отчетность может быть предоставлена по упрощенной схеме только организациями малого бизнеса. Остальные компании обязаны предоставлять полную отчетность.
Штрафы Значительно меньше, по сравнению с юридическими лицами Штрафы накладываются не только на саму организацию, но и на должностных лиц, а также на самих работников. Сами штрафы намного больше, чем для предпринимателей
Открытие и регистрация филиалов Вся отчетность по ним подается в то же отделение ФНС, где зарегистрирован ИП Необходимо регистрировать каждый филиал отдельно по месту его нахождения в другом регионе. Отчетность подается по месту регистрации каждого филиала
Трудоустройство Допускается ведение деятельности без работников. В случае трудоустройства работников необходимо в течение 30 дней подать документы в ФСС. В ПФР подавать бумаги не требуется. Постановка на учет в качестве работодателя осуществляется сразу при регистрации организации, так как в ней трудоустраивается директор.
Продажа фирмы ИП нельзя продать или перерегистрировать на другого человека. Он должен самостоятельно регистрироваться в качестве ИП Компанию можно продать со всеми ее активами и лицензиями. Продажа осуществляется полной или частичной заменой учредителей, о чем необходимо уведомить налоговые органы
Стоимость ликвидации бизнеса Стоимость пошлины 160 рублей Стоимость пошлины 800 рублей
Порядок закрытия бизнеса Процедура осуществляется намного проще и быстрее Процесс ликвидации достаточно сложный и длительный. Минимальное количество времени эта процедура займет около 4 месяцев.

Особенности ИП

Каждая организационно-правовая форма имеет свои особенности, свойственные именно ей. Они отличают ее от других форм, дают свои преимущества, но также предоставляют и некоторые недостатки. Поэтому сначала рассмотрим плюсы и минусы ИП.

Плюсы

К преимуществам можно отнести следующее:

  1. Все полученные деньги от клиентов — ВАШИ. Вам не нужно думать как схитрить чтобы вывести и «отбелить» деньги из фирмы и скрыть от налоговой каждый барыш.
  2. Простая процедура регистрации. Человеку необходимо только заполнить заявление по установленной форме Р21001 (в формате Excel или PDF), а также подготовить небольшой пакет документов.
  3. Небольшой размер пошлины за регистрацию, установлен на текущий год в размере 800 рублей. Но если оформлять заявление через портал Госуслуг, то можно сэкономить 30 % и размер пошлины составит всего 560 рублей.
  4. При регистрации не потребуется арендовать помещение для юридического адреса. Он будет считаться там, где человек фактически зарегистрирован, о чем стоит отметка в его паспорте. При открытии филиалов в других регионах ему не придется повторно вставать на учет в том субъекте РФ.
  5. Штрафы значительно ниже, по сравнению со штрафами для юридических лиц.
  6. Предприниматели имеют право вести упрощенную форму отчетности при переходе на специальные системы налогообложения.
  7. Существуют режимы льготного налогообложения, предназначенные специально для ИП, позволяющие в упрощенной системе вести отчетность и платить налоги.
  8. Налоги для ИП значительно ниже, даже если они находятся на стандартной системе налогообложения ОСНО.
  9. Для ИП предусмотрена быстрая процедура ликвидации, которая производится в короткие сроки. А размер пошлины при этом составляет всего 160 рублей.

Минусы

К основным недостаткам ИП можно отнести следующее:

  1. Для развития своего бизнеса ИП не могут привлекать дополнительные инвестиции со стороны, кроме займов и собственных средств. А юридические лица могут расширять круг учредителей, выделяя им долю в бизнесе, а также продавая свои акции.
  2. Предприниматель отвечает собственным имуществом по долгам и другим обязательствам (даже после прекращения деятельности). Если он не оформит процедуру банкротства, кредиторы имеют права требовать полного погашения задолженности за счет личных средств и личного имущества данного гражданина.
  3. Все отчеты подаются только в ФНС по месту регистрации предпринимателя. И даже если он осуществляет деятельность в других регионах, он все равно должен направлять отчетность в свой регион. Поэтому во многих случаях это может быть неудобно. Хотя всегда есть вариант отправить отчет по почте.
  4. Определенные виды деятельности не разрешены для предпринимателей, поэтому они не смогут ими заниматься. К таким видам относится сфера кредитования, страхования, производство и реализация алкоголя и некоторые другие виды деятельности.
  5. Предприниматель уплачивает обязательные взносы не только за своих работников, но и за себя. Размер взносов устанавливается в зависимости от МРОТ, поэтому за год получается ощутимая сумма.
  6. Доверие. Не все клиенты доверяют «ипэшнику», т.к. почему-то ИП считается всегда мелким бизнесом.

Первоначально я зарегистрировалась в качестве предпринимателя и нисколько об этом не пожалела.

А все потому, что первое время очень много времени и сил уходит на организацию самого бизнеса, а доходы в первые годы от него оставляют желать лучшего.

Поэтому упрощенные системы для ИП значительно снижают налоговое бремя предпринимателя, а также облегчают процесс заполнения отчетности.

В дальнейшем, когда я захотела немного сменить направление розничной торговли, я была вынуждена открыть ООО, так как продажа алкогольной продукции требует получение специальной лицензии. А обязательным условием для оформления лицензии является наличие юридического лица.

Особенности ООО

Из всего разнообразия юридических лиц наиболее распространенной формой является ООО. Его выбирают по многим причинам, в основном к ним относятся минимальные требования при регистрации, а также ограниченная ответственность учредителей за организованную ими компанию.

Плюсы

Среди преимуществ данного вида общества можно выделить следующие моменты:

  1. Среди учредителей может быть не один человек, а несколько, благодаря этому развивать бизнес намного проще и быстрее.
  2. При ликвидации общества его учредители отвечают по долгам предприятия только в том соотношении, какое было определено долей уставного капитала. После процедуры банкротства организации ответственность учредителей заканчивается, независимо от того, погашены все долги или нет. То есть учредители рискуют только уставным капиталом.
  3. Для ООО нет ограничений по видам деятельности, поэтому его учредители могут выбрать любое необходимое им направление.
  4. Если компания не осуществляет никакую деятельность и не имеет работников, то она не должна производить отчисления в фонды.
  5. Деятельность ООО можно продать третьим лицам, так как вся собственность, лицензии, бренды, торговые знаки оформляются на юридическое лицо. При сделке купли-продажи ООО новым учредителям потребуется только внести изменения в реестр ЕГРЮЛ. Все остальное останется в собственности юридического лица.
  6. Многие крупные фирмы больше доверяют ООО по сравнению с ИП, так как считают, что ИП – это мелкий бизнес, а ООО имеет большие обороты денежных средств.

После того, как я перешла с ИП на ООО, я почувствовала разницу между простым предпринимателем и учредителем юридического лица. К компаниям относятся намного серьезнее и предоставляют им больше привилегий (если говорить о поставщиках). Но в то же время серьезно увеличились и требования, предъявляемые к моей компании в налоговых органах.

Минусы

Поэтому среди основных недостатков я выделю следующие моменты:

  1. Порядок открытия юридического лица включает в себя не только подачу заявления, но и выполнение дополнительных обязательных действий, без которых ООО не сможет полноценно функционировать. Общий порядок действий по открытию такого общества описан мной в этой статье.
  2. Стоимость пошлины составляет 4000 рублей. Однако помимо этого потребуются другие обязательные расходы: взнос в уставной капитал (не менее 10000 рублей), открытие расчетного счета (от 500 рублей). Таким образом, открытие ООО обойдется минимум в 15000 рублей.
  3. При открытии дополнительного филиала в другом регионе обязательно надо его регистрировать. Для этого потребуется дополнительно оформлять документы. Отчитываться придется также в этом регионе.
  4. Ответственность за нарушение российского законодательства больше, по сравнению с ответственностью предпринимателей. При этом она назначается не только одному юридическому лицу, но и должностному сотруднику, а также самому работнику, нарушившему закон.
  5. Для большинства ООО, работающих в сфере среднего и крупного бизнеса, обязательно требуется ведение бухгалтерии и налогового учета в полном объеме. И только малый бизнес имеет возможность оформить упрощенную процедуру, схожую с ИП.
  6. Сложность в получении прибыли от деятельности компании. Для этого необходимо составлять специальную отчетность, проводить собрание учредителей, на котором будет принято данное решение. Получить дивиденды можно только в том случае, если величина чистых активов превысила первоначальную стоимость. А все доходы предпринимателей считаются средствами физического лица, поэтому чтобы ими воспользоваться не требуется никаких специальных процедур.
  7. Прибыль, полученная в форме дивидендов, облагается налогом (НДФЛ), поэтому фактически сумма к получению будет меньше. Доходы ИП облагаются согласно выбранной системе налогообложения.
  8. Порядок прекращения деятельности ООО намного сложнее, чем у ИП. Для этого потребуется принять решение о ликвидации, известить всех партнеров и налоговые органы, подать оповещение в СМИ, передать управление ликвидационной комиссии, перечислить всю задолженность кредиторам и государственным органам. При закрытии пошлина составит 800 рублей.

Говоря о выводе прибыли из фирмы: практически вся страна использует разные схемы вывода наличности «в серую». Однако всё тайное становиться явным — будьте очень осторожны используя такие методы.

Со всеми минусами ООО я столкнулась в первый же год работы. Но у меня не было особых вариантов, так как средства уже были затрачены на открытие общества и получение лицензии. Поэтому мы воспользовались всеми преимуществами, которые дает ООО, и начали развивать наш бизнес.

Что лучше выбрать?

Зная отличия, основные плюсы и минусы каждой правовой формы, вы можете проанализировать, что лучше подходит для вас. При выборе ориентируйтесь на следующие моменты:

  1. Требуется ли для вашей деятельности обязательное оформление юридического лица, либо первое время вы можете работать по ИП. Если открытие ООО не обязательно, то я рекомендую на первоначальном этапе начать с ИП. Вы сможете сэкономить на налогах, штрафах за нарушение законодательства, а также вам придется заполнять минимум отчетности.
  2. Если вы планируете заниматься розничной торговлей, то лучше всего открывать ИП. Но если ваш бизнес будет связан с алкоголем, то обязательно потребуется ООО.
  3. Если площадь торговой площади не будет превышать 150 кв.м. лучше всего сразу переходите на ЕНВД. Эта система налогообложения поможет вам сэкономить на налогах от полученной прибыли.
  4. Планируемый оборот денежных средств. Если ваша деятельность предполагает оборот крупных денежных сумм, а также трудоустройство более 100 человек работников, то вам выгоднее оформить ООО с общей системой налогообложения. Особенно это касается оптовой торговли. Наибольшее доверие оказывают в этой сфере юридическим лицам.
  5. При работе в сфере услуг также лучше выбирать ИП, но только не для тех сфер, где требуется лицензия.
  6. При организации детективного агентства разрешается оформлять бизнес только на индивидуального предпринимателя.
  7. В сфере строительства лучше сразу рассматривать открытие ООО, так как потребуется нанимать многих работников, строительной техники и прочего. Но если вы планируете работать через субподрядчиков, то можно работать в качестве ИП.
Читайте также:  Как открыть магазин детской одежды с нуля: изучение рынка и целевая аудитория

Я предлагаю отталкиваться от индивидуального предпринимателя. Если для вашей деятельности подходит этот вариант, то начинайте с него. В дальнейшем вы в любое время сможете закрыть ИП и открыть ООО. А вот перейти с юридического лица на предпринимателя будет намного сложнее и дольше. Поэтому лучше начинать развиваться от простого к сложному.

Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих Налоги ИП: какие виды существуют в 2020 году для начинающих

Источник: https://grazhdaninu.com/raznoe/ip-ili-ooo.html

Вмененный налог для ИП в 2020 году

ЕНВД может применяться различными формами собственности — как юр. лицами, так и ИП. В данной статье речь пойдет о последних.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов предпринимательской деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с дохода, который только предполагается получить.

Норма дохода не вычисляется самим индивидуальным предпринимателем, а спускается сверху законодательными актами. Именно поэтому данный налог представляет собой фиксированную сумму. Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) и не сильны в налоговом учете, то можете доверить это дело профессионалам. Так вы освободите время для решения практических задач по вашему бизнесу.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 10 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Единый налог на вмененный доход: общие положения

Как уже говорилось выше, при ЕНВД индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму налога. То есть какими бы ни были доходы ИП, сумма налогового платежа не изменится.

Это одновременно и выгода, и недостаток. Если в данном налоговом периоде ИП заработал намного больше предполагаемой суммы, то это позволит ему существенно сэкономить, используя данную систему налогообложения. Но если бизнес не приносит дохода или вообще работает в убыток, то налоги придется выплачивать уже не из прибыли, а из собственного кармана.

Однако ИП охотно идут на этот риск, так как плательщики ЕНВД освобождены от других платежей, а именно:

  • НДФЛ;
  • НДС, за исключением операций по импорту;
  • налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Но не все ИП могут использовать вмененный налог — в п.2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения. В частности, ИП не имеют права использовать ЕНВД, если:

  • в штате более 100 человек;
  • площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 м2;
  • гостиницы площадью больше 500 м2 на одном объекте;
  • вид деятельности — перевозки, при этом у ИП более 20 единиц транспорта.

Все эти ограничения были введены при возникновении данной системы налогообложения. Однако со 2020 года использовать ЕНВД смогут только ИП, занимающиеся строго определенными видами деятельности.

Кто может использовать ЕНВД в 2020 году

С 2020 года вмененное налогообложение могут использовать только ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

  • бытовыми услугами;
  • ветеринарией;
  • ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомобилей;
  • грузоперевозками и пассажироперевозками;
  • розничной торговлей;
  • платными автостоянками;
  • распространением и размещением рекламы;
  • гостиничными услугами;
  • сдачей в аренду стационарных торговых мест.

Кстати, местные власти вправе изъять какие-либо виды из данного перечня. Однако ИП, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, требующие специальной маркировки, с 2020 года утратят право на вмененный налог.

С 2021 года вмененный налог как для ИП, так и для организаций отменят совсем.

Причина отмены данного налога — борьба с бизнесменами, у которых реальная прибыль гораздо более высокая, чем задумано создателями этой системы налогообложения.

Именно поэтому данный налог хотели отменить еще в 2018 году, однако затем продлили возможность выбора этой системы налогообложения до 2020 года, а вот дальше продлевать не стали.

Какие альтернативы ЕНВД для ИП утративших это право?

Для тех ИП, которые утратят право на вмененный налог в 2020 или в 2021 году, есть альтернатива. Наиболее близкими к «вмененке» являются упрощенная или патентная система налогообложения. Их, как сообщает МинФин, в ближайшее время отменять или видоизменять Правительство не собирается.

Упрощенка так же, как и вмененный налог, активно используется ИП. Условия, которые предъявляются к организации, выбравшей этот вариант начисления налога, практически те же, что и для вмененки. Указывается только ограничение по доходам предприятия — не более 150 млн рублей в год. Ставка налога — 6% от доходов предприятия или 15% от доходов минус расходы.

При патентной системе налогообложения (ПСН) нужно купить патент, который дает право заниматься тем или иным видом деятельности. Его стоимость зависит от конкретного вида деятельности, масштаба предприятия и региона.

Патент ИП покупает на 1 год. Кроме того, ИП обязан оплачивать взносы в Пенсионный фонд и в ФСС за себя. Других отчислений при патентной системе от бизнесмена не требуется.

О том, как оформить патент для ИП, у нас есть отдельная статья.

Источник:

Единый налог на вмененный доход

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/vmenennyi-nalog-dlya-ip-v-2020-godu/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2020 году

В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

Общая или традиционная система налогообложения не имеет никаких ограничений и может применяться всеми налогоплательщиками, вне зависимости от их организационно-правовой формы, уровня доходов, количества работников и вида осуществляемой деятельности.

Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

Краткая характеристика режимов налогообложения

Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

Основание УСНО ЕНВД ПСНО
По каким видам деятельности можно применять По всем видам деятельности По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФ По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
Кто не может применять Не могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФ Не могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ Не применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
Налоги, уплачиваемые на режиме Единый Единый вменный Налог в виде стоимости патента
Налоговая база Для УСН 6% – доходы Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходы Вмененный государством доход Потенциально возможный к получению доход
Налоговый период год квартал Количество месяцев, на которые приобретен патент
Периодичность уплаты налога (авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.) Налог – по итогам года Налог по итогам каждого квартала Стоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
Возможность учета уплаченных страховых взносов Да УСН 6% – уменьшают налог к уплате УСН 15% – включаются в состав расходов Да, уменьшают налог к уплате Нет
Отчетность Декларация по итогам года Декларация по итогам каждого квартала Отсутствует
Ограничения для применения Доход за год – не более 150 млн.руб. Численность сотрудников – не более 100 человек Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб. Общая численность сотрудников – не более 100 человек Общая численность сотрудников – не более 15 человек Доход за год не более 60 млн.руб.

Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

Бизнес в Интернете

  • Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.
  • Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.
  • Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.
  • При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).
  • УСН 6% будет выгодна ИП:
  • Оказывающим услуги через Интернет.
  • Реализующим товар собственного производства.
  • Реализующим товар с высокой наценкой.

Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%.

При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

УСН 15% будет выгодна ИП:

  • Реализующим товары с невысокой наценкой.
  • Реализующим товары в кредит.

Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

  1. Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров
  2. Исходные данные
  3. Вид деятельности: торговля в сети Интернет
  4. Наемные сотрудники: отсутствуют
  5. Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.
  6. Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.
  7. Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.
  8. Расчет налога УСН 15%
  9. (Доход – Расход) х 15%
  10. (700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.
  11. Расчет налога УСН 6%
  12. (Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы
  13. (700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.
  14. Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

Оказание услуг физическим и юридическим лицам

  • При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.
  • Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются
  • Пример № 2. Парикмахерские услуги
  • Исходные данные:
  • Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)
  • Наемные сотрудники: 10, включая ИП
  • Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область
  • Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.
  • Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.
  • Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.
  • Расчет ЕНВД за 1 квартал
  • (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

  1. Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.
  2. К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.
  3. (7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.
  4. Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.
Читайте также:  Образец договор ип с ип на поставку товара, а также с ооо

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

  • Расчет стоимости патента на 3 месяца
  • Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.
  • Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

  1. Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.
  2. Расчет налога УСН 6%
  3. 3 200 000 х 6% = 192 000 руб.
  4. Примечание: также, как и в случае с ЕНВД, на УСН налог может быть уменьшен на страховые взносы (если есть сотрудники) не более, чем наполовину.

Итого сумма налога за 1 квартал – 96 000 руб. (192 000 х 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

Чистая прибыль – 2 244 400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

  • Расчет налога УСН 15%
  • (3 200 000 – 400 000 – 460 000) х 15%
  • Итого сумма налога за 1 квартал – 351 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

Чистая прибыль – 1 989 000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет патентная.

Розничная торговля

Выбор наиболее оптимальной для розничной торговли системы налогообложения зависит от вида объекта, в котором ведется торговля, и его площади.

Так, при площади торгового зала свыше 50 кв.м. патентная система налогообложения применяться не может. ЕНВД тоже имеет ограничение по квадратным метрам, но не более 150.

  1. Пример № 3. Торговля в магазине
  2. Исходные данные:
  3. Вид деятельности: розничная торговля в магазине
  4. Наемные сотрудники: 5, включая ИП
  5. Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Площадь торгового зала: 45 кв.м.

  • Доход за 1 квартал 2018 года: 800 000 руб.
  • Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 300 000 руб.
  • Сумма страховых взносов ИП за себя и работников:180 000 р.
  • Расчет ЕНВД за 1 квартал
  • (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы
  • 1 800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68 089 руб.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал (с учетом взносов) составит 34 044,5 руб. (68 089 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 248 089 руб. (180 000 + 34 044,5).

Чистая прибыль – 251 911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 63 472 руб.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 243 472 руб. (180 000 + 63 472).

Чистая прибыль –  256 528 руб. (800 000 – 300 000 – 243 472).

  1. УСН 6%
  2. 800 000 х 6% = 48 000 руб.
  3. Итого сумма налога за 1 квартал – 24 000 руб. (48 000 х 50%)

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 204 000 руб. (180 000 + 24 000).

Чистая прибыль – 296 000 руб. (800 000 – 300 000 – 204 000).

  • УСН 15%
  • (800 000 – 300 000 – 180 000) х 15%
  • Итого сумма налога за 1 квартал – 48 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 228 000 руб. (180 000 + 48 000).

Чистая прибыль – 272 000 руб. (800 000 – 300 000 – 228 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет УСН 6%.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-vybrat-dlya-ip

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2020 году

Главная > Справочник бухгалтера > Виды деятельности, попадающие под УСН в 2020 году

Такая система налогообложения, как УСН, является довольно удобной для малых организаций и особенно для предпринимателей. Именно поэтому все больше индивидуальных предпринимателей и компаний выбирают именно это налоговый режим. Но применять УСН могут далеко на все. В статье рассмотрим, какие виды деятельности попадают по УСН, а также иные условия для перехода на данный режим налогообложения.

Что такое УСН

УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, предусмотренный для малого и среднего бизнеса. Данный режим подразумевает, что За все налоги, предусмотренные общей системой объединены в один, а значит происходит упрощение налогообложения.

Декларацию по УСН сдают всего раз в год, а в течение года требуется только ежеквартальная уплата авансовых платежей. При данной системе налогоплательщику предстоит выбрать налоговую базу, которой может быть доходы налогоплательщика или доходы на минусом расходы. В зависимости от этого и будет установлена ставка налога, а также порядок расчета УСН.

статью ⇒ ИЗМЕНЕНИЯ В НДС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ

Достоинства и недостатки УСН

Критерий оценки УСН
Налоговая нагрузка УСН заменяет все налоги, в т.ч. налог на имущество, налог на прибыль и НДС
Налоговая ставка 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Возможность уменьшения налога на страховые взносы Рассчитанная сумма налога за квартал может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченную за этот же квартал. При этом для ООО и ИП с работниками уменьшение возможно только на 50%, а для ИП без работников – на всю сумму взносов.
Налоговая база Доходы или доходы минус расходы
Налоговый учета доходов/расходов Не требуется
Отчетные/налоговые периоды Год
Отчетность Декларация по УСН – один раз в год
Оформление счета-фактуры Не требуется

К преимуществам УСН также следует отнести следующее:

  1. Довольно простой механизм уплаты налогов.
  2. Возможность выбора налоговой ставки и объекта налогообложения.
  3. Минимальное число отчетных документов.
  4. Возможность применение иных спецрежимов.

Важно! УСН – это налоговый режим, который доступен не для всех субъектов хозяйственной деятельности. Это связано с видом деятельности субъекта, а также с тем, что не все контрагенты хотят работать без НДС.

Среди недостатков УСН можно выделить следующие:

  1. Возможные проблемы с открытием обособленных подразделений. Если компания планирует расширение в будущем, то лучше осуществлять свой бизнес на общей системе налогообложения.
  2. Возникновение сложностей с определением базы для расчета налога при УСН «доходы минус расходы». Это связано с тем, что перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу довольно ограничен.
  3. В случае перехода на УСН отсутствует возможность вычета из налогооблагаемой базы убытки прошлых периодов. При расчете можно учесть только те убытки, которые были получены уже на упрощенке.
  4. Необходимость уплаты минимального налога в бюджет в случае осуществления деятельности на УСН «доходы минус расходы».
  5. В случае превышения лимита, установленного правовыми документами, налогоплательщик теряет право применения УСН. Также право применения упрощенки можно лишиться в случае найма сотрудников в количестве, превышаемом 100 человек.
  6. В случае продажи ОС или НМА при УСН «доходы минус расходы», базу для расчета налога нужно будет пересчитать и уплатить дополнительные средства в бюджет.

Таким образом, несмотря на недостатки, у такого налогового режима как УСН существует масса преимуществ, особенно для небольших компаний, соответствующих определенным условиям. статью ⇒ СТАВКИ УСН ПО РЕГИОНАМ В 2020

Условия применения УСН

Компании или ИП, как вновь организованные, так и уже существующие, могут перейти на УСН в случае соответствия следующим условиям:

  • доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС составляет не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала за налоговый период не превышает 100 человек.

Для организаций также предусматриваются дополнительные требования:

  • доля участия иных компаний в уставном капитале общества не превышает 25%;
  • у компании отсутствуют филиалы (но допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения УСН Показатель
Численность сотрудников До 100 человек
Остаточная стоимость основных средств До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний) Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2020 (только для компаний) До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

Если налогоплательщик не соответствует хотя бы одному из перечисленных условий, то он не вправе применять УСН.

Важно! ИП применяют лимит по остаточной стоимости основных средств исключительно для применения УСН. Перейти на УСН предприниматели могут даже если стоимость их ОС превышает установленный предел.

Виды деятельности, попадающие под УСН

Применение налогоплательщиками УСН попадает под НК РФ, а точнее главу 26.2. Но в данной главе не перечисляются виды деятельности, которые попадают под режим УСН. Единственное, что предусмотрено в Налоговом кодексе (ст. 346.

12 НК РФ), так это ограничения по применению упрощенки некоторыми организациями.

Соответственно, организации и ИП, не указанные в данном перечне и соответствующие указанным выше условиям, вправе перейти на упрощенный режим налогообложения.

Кто не вправе перейти на УСН

Такой режим налогообложения, как УСН не вправе применять следующие лица:

  • иностранные организации, их филиалы и представительства;
  • казенные, бюджетные учреждения;
  • банки, страховые компании;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • занятые производством подакцизных товаров, полезными ископаемыми (их добычей и реализацией);
  • игорный бизнес;
  • адвокаты и нотариусы;
  • микрофинансовые фирмы;
  • частные агентства занятости;
  • налогоплательщики, применяющие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! УСН также не вправе использовать организации, у которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях более 25%.

Ограничен выбор и для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они могут выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть с налоговой ставкой в 15%.

Уплата налогов при УСН

Если компания или ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, то она будет освобождена от уплаты в бюджет следующих налогов: налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Но доходы в виде дивидендов и иных долговых обязательств даже в случае применения УСН подлежат налогообложению.

ИП также не освобождаются от уплаты НДС в том случае, если он вносится при пересечении товара через границу РФ, а также уплачивается по договору доверительного управления имуществом и товарищества.

Когда организация им ИП подает заявление на переход на УСН, то им предстоит выбрать один из режимов:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Прежде чем подать заявление, следует оценить свои расходы.Если расходы компании составляют не более 60% от доходов, то ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН, так как при УСН «доходы» компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Налоговые ставки, 6 и 15% – это максимальные. Субъекты РФ могут снижать данные ставки, при этом минимальный размер налоговой ставки может быть:

  • 1% с дохода;
  • 5% с дохода минус расходы.

На сегодняшний день налоговая ставка снижена в 71 регионе РФ с объектом налогообложения УСН «доходы минус расходы» и в 33 регионах РФ с объектом налогообложения УСН «доходы».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Какой лимит по доходам предусмотрен для перехода на УСН?

Ответ: На 2020 год по УСН установлен следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть до 112,5 тыс. руб. Данное значение – это размер максимально возможной выручки. Данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. То есть, воспользоваться правом перехода на УСН могут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2020 года не будет превышать эту сумму.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Справочник бухгалтера, УСН

Источник: https://buhland.ru/vidy-deyatelnosti-popadayushhie-pod-usn/

Ссылка на основную публикацию