Управляющий ИП в ООО вместо директора: положительные и отрицательные стороны

В ООО (Обществе с ограниченной ответственностью) в обязательном порядке должен быть единоличный исполнительный орган, который осуществляет руководство всей хозяйственной деятельностью ООО в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными законом и Уставом ООО.

Как правило единоличным исполнительным органом в ООО является Генеральный директор (в некоторых ООО это Диретор или Президент). Это наемный сотрудник, который избирается участниками ООО на определенный срок. Генеральному директору обязательно выплачивается заработная плата, зафиксированная в трудовом договоре.Управляющий ИП в ООО вместо директора

Но в российском законодательстве предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю) . В таком случае с ИП заключается договор возмездного оказания услуг по управлению ООО.

ИП получает вознаграждение за свою работу по управлению хозяйственной деятельностью ООО.

При таком варианте ООО не уплачивает так называемые «зрплатные» налоги (на данный момент это мин 26,2% и 13 % НДФЛ), так как ИП (индивидуальный предприниматель) самостоятельно осуществляет свои расчеты с внебюджетными фондами.

При этом размер платежей ИП (индивидуального предпринимателя) во внебюджетные фонды является фиксированным и не зависит от суммы получаемого вознаграждения. В данном случае очевидна выгода как для участников ООО, так и для ИП (индивидуального предпринимателя).

Законно ли ИП назначить управляющим ООО?

Российскими налоговыми органами способ управления хозяйственной деятельностью ООО через управляющего ИП может быть рассмотрен как схема уклонения от уплаты налогов. Если у налоговых органов возникло такое подозрение, с их стороны к ООО может быть выставлен иск о доначислении неуплаченных налогов.

В таком случае ООО (Обществу с ограниченной ответственностью) будет необходимо отстаивать свои интересы в суде и доказывать адекватность получаемого управляющим ИП (индивидуальным предпринимателем) вознаграждения объему оказываемых услуг ООО по его управлению.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Как назначить ИП (индивидуального предпринимателя) управляющим в ООО?

Необходимо помнить, что при создании ООО назначить управляющим ООО ИП (индивидуального предпринимателя) сразу нельзя. Хотя регистрирующие органы охотно регистрируют ООО сразу с управляющим ИП .

Такая регистрация ООО в будущем может быть признана судом недействительной и ООО будет подлежать обязательной ликвидации, так как у участников при создании ООО нет полномочий по передаче функций по управлению ООО индивидуальному предпринимателю (ИП).

Лучше всего после того, как ООО будет зарегистрировано, внести в ЕГРЮЛ изменения, связанные с передачей функий по управлению ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю).

Зарегистрировать ИП довольно просто, обратитесь к нам — и мы в самые короткие срок и зарегистрируем Вам Общество с ограниченной ответственностью или Вас в качестве индивидуального предпринимателя .

Может ли ИП быть учредителем ООО

В случае когда бизнес индивидуального предпринимателя хорошо развивается и быстро растет, рамки ИП становятся тесными для успешного бизнесмена, и последний задумывается над созданием ООО, которое открывает для бизнеса новые горизонты. В связи с этим рассмотрим вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО.

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

  • налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
  • налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью.

ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду.

Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

  • Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Обратная ситуация также возможна. Закон не ограничивает право физического лица, являющегося учредителем ООО, начать собственную предпринимательскую деятельность, не зависящую от ООО. Однако, как и в первой ситуации, это никак не повлияет на его права и обязанности как учредителя ООО.

Директор ООО и ИП в одном лице

Управляющий ИП в ООО вместо директора

С учреждением ООО предпринимателем все ясно. А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ – да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено. Конечно, действия и решения такого директора будут подвергаться более тщательной оценке со стороны учредителей общества и при проверке со стороны налоговой. Но, если такое сотрудничество не будет выходить за рамки закона, ни ИП, ни ООО не грозят никакие негативные последствия. В случае сомнений со стороны инспекции сторонам нужно будет просто подтвердить реальность спорных операций.

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Нередко общества прибегают к услугам управляющего — индивидуального предпринимателя. В ООО принимается решение о привлечении для управления организацией стороннего лица, занимающегося соответствующим видом деятельности. За такого управляющего не нужно платить страховые взносы, так как он, будучи ИП, ежегодно вносит в ПФР фиксированный платеж в силу своего статуса, а расходы на выплату ему вознаграждения относятся на производственные расходы. Такие отношения также тщательно проверяются.

Например, если прежний директор был зарегистрирован в качестве ИП и сразу после этого нанят ООО в качестве управляющего, налицо умышленное переоформление трудовых отношений в гражданско-правовые, что незаконно.

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов:

  • ИП – управляющий в ООО должен быть зарегистрирован задолго до найма в ООО;
  • основной вид его деятельности должен быть связан с управлением.

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

Каждая компания старается сократить расходы на управляющем персонале и уплате налогов, прибегая ко всем легальным способам. Самым популярным вариантом является замена директора на управляющего. Но, целесообразно ли это, когда ИП управляющий в ООО? Попробуем разобраться, в чем преимущества такой ротации и, какие существуют риски?

Ип в качестве управляющего: положительные стороны

Управляющий ИП в ООО вместо директора

  1. По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).
  2. Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
  3. Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:
  1. При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
  2. Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
  3. ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Условия составления договора на управление с ИП

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

  • проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
  • провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
  • подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
  • подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
  • копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель , являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

Основные аргументы контролирующих органов:

  • пересечение рабочих графиков, которые совпадают между собой;
  • понижение рабочей активности ИП ( отчет о проделанной работе подается не собственноручно);
  • выполняемые ИП функции аналогичны тем, что были возложены на директора.

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

Положительная судебная практика

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Аргументы высшей судебной инстанции:

  • в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
  • ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.
  • Такая правовая позиция позволяет разобраться, может ли быть в ООО управляющим ИП и как правильно оформлять сотрудника.
  • Рекомендуем к прочтению: Со скольки лет можно заниматься предпринимательской деятельностью
  • Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.
  • Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:
  • со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
  • зафиксирована почасовая оплата труда;
  • проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО . Ее результаты оказались положительными.

Еще одним немаловажным фактором по отношению к ООО было то, что управляющие ИП ранее были директорами других компаний.

Читайте также:  Упрощенная система налогообложения для ИП: преимущества и недостатки упрощенки

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

Управляющий ИП в ООО вместо директора

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

  • управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
  • ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
  • повышение ответственности руководящей должности;
  • увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице . Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

Заключительные выводы

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Однозначным ответом на поставленный вопрос: «Может ли в ООО управляющим быть ИП?» будет Да! Но при этом есть риск попасть под «немилость» контролирующих органов, что повлечет длительные судовые разбирательства. Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50.

Ещё 24+ из 531 похожих документа по ведению ИП в 2017 — 2020 году:

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Вы будете первым!

  • Бухгалтерия ИП 91
  • Ведение и развитие ИП 11
  • Деньги на развитие ИП 7
  • Кадры и персонал 6
  • Больничный лист 39
  • Дисциплина труда 11
  • Оплата труда 13
  • Особенности декрета 13
  • Отпуск и отпускные выплаты 25
  • Прием и анализ персонала 15
  • Совместительство 13
  • Стажировка персонала 7
  • Увольнение 38
  • Кассовые операции 39
  • Отчетности 12
  • Платежи и налоги 52
  • Полезная информация по ИП 37
  • Правовые аспекты 81
  • Регистрация и закрытие ИП 24

Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.

Источник: https://sudsistema.ru/category-22/upravlyayushiy-individualniy-predprinimatel-v-ooo.php

Управляющий ип как директор в ооо риски

Управляющий ИП в ООО вместо директора

Такая рекомендация может показаться странной, но она имеет логическое обоснование. Это нужно, чтобы перед проверяющими органами не возникло ситуации, когда был директор, который зарегистрировал ИП и остался руководителем, но уже в новом статусе. Это квалифицируется как «специальное переоформление трудовых отношений» и вызывает внимание контролёров, хотя и не запрещено явно.

Другой момент – закрытие ИП. Если ООО расторгло договор с нанятым управляющим, ИП закрывать сразу же не стоит. Если сделать это, ФНС сочтёт, что бизнес управляющего регистрировался с целью ухода общества от налогов, и суд, скорее всего, поддержит данную позицию.

Ранее уже говорилось, что нельзя слишком резко менять зарплату управляющего. Если директор получал 10 тысяч, а став ИП, стал получать миллион, очевидно, у контролёров возникнет масса вопросов.

Оклад повышать можно, но постепенно, причём все изменения привязываются к результативности человека на месте управляющего и прибыли ООО. Если прибыль растёт, увеличивается и оклад, при падении доходов зарплата управляющего снижается.

Порядок взыскания заложенного имущества

  • Для контроля за ситуацией следует подписывать акты выполненных управляющим работ.
  • К ним прикладываются подтверждающие документы:
  • реестры;
  • заключённые договора;
  • протоколы совещаний.

Бумаги должны свидетельствовать, что ИП выполняет обязанности, и обосновывать размер его зарплаты (включая изменения в ту или иную сторону).

Помимо этого, все текущие расходы на свою работу оплачивает сам ИП. В числе таких трат:

  • топливо;
  • канцтовары;
  • оргтехника и расходники к ней;
  • арендная плата;
  • представительские расходы.

Все эти статьи расходов относятся не к ООО, а к ИП-управляющему. И оплачивать их он должен сам. Финансовое участие общества ограничивается выплатой вознаграждения, и другие расходы фирма возмещать не обязана.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО: когда и как привлекается

Возможность привлечения компании или предпринимателя в качестве исполнительного органа ООО закреплена в законе «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ). На основании п. 2.1 ст. 32, п. 2 ст.

33 закона № 14-ФЗ решение о привлечении управляющего вместо директора, генерального директора, президента и т. д.

может быть принято советом директоров или общим собранием участников общества в зависимости от положений его устава.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО привлекается на основании договора гражданско-правового характера, условия которого (в том числе размер вознаграждения) определяются при принятии соответствующего решения о его привлечении.

Со стороны общества договор в соответствии с п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ подписывается:

  • председателем общего собрания участников ООО, на котором принималось решение о передаче функций директора управляющему и утверждались условия договора с ним;
  • иным уполномоченным участником общества, которому подобные полномочия были предоставлены решением общего собрания;
  • председателем совета директоров, если на основании устава общества полномочия по привлечению управляющего вместо директора отнесены к его компетенции;

Управляющий ИП в ООО: риски и преимущества

Передача функций директора ООО управляющему индивидуальному предпринимателю на практике реализуется по причине наличия целого ряда существенных преимуществ. К их числу можно отнести:

  • возможную экономию на выплате налогов (13% налога на доходы физических лиц общество уплачивало бы за своего работника в качестве налогового агента, при том что ИП может находиться на упрощенной системе налогообложения и уплачивать 6% с прибыли);
  • экономию на обязательных отчислениях в негосударственные фонды (при заключении договора гражданско-правового характера с индивидуальным предпринимателем организация не производит отчислений, в то время как на своих работников при наличии трудовых отношений отчисляет 30,2% от заработной платы);
  • несение управляющим ответственности в полном объеме за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (обязанность по возмещению ущерба, упущенной выгоды, выплате неустойки);
  • возможность установления порядка выплаты вознаграждения управляющему по правилам, отличным от правил трудового законодательства (привязка к результатам финансово-хозяйственной деятельности компании, установление различных сроков и периодов выплат и т. п.).

При привлечении ИП управляющим в ООО также присутствуют риски. В их числе:

  • вероятность быть привлеченным к административной ответственности ввиду действий управляющего, ненадлежащим образом исполняющего свои обязанности;
  • возможность признания отношений с таким управляющим трудовыми по основаниям, указанным, в частности, в определении Высшего арбитражного суда «О пересмотре в порядке надзора…» от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 (график работы управляющего приближен к графику работы служащих, отсутствует видимая деятельность по управлению обществом и т. д.).

Управляющая компания в ООО

Управляющим ООО в силу подп. 2 п. 2.1 ст. 32 закона № 14-ФЗ может быть не только индивидуальный предприниматель, но и коммерческая организация. При этом привлечение такой организации и ее деятельность имеет ряд специфических черт. ИП как управляющая компания ООО действовать не может, поскольку индивидуальный предприниматель не обладает признаками юридического лица.

Такая схема управления часто применяется в организациях, входящих в единый холдинг, в целях унификации политики управления. Сведения об управляющей организации подлежат отражению в едином реестре юридических лиц. Вся ответственность при принятии управленческих решений с момента заключения договора переходит к такой организации.

Среди дополнительных преимуществ передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющей организации (помимо перечисленных выше) можно отметить:

  • экономию на выплатах директорам организаций (если несколько из них связаны единым собственником, учредителем);
  • уменьшение финансовых рисков, вызванных некомпетентными или корыстными действиями директора, и др.

Праздничные дни попали на время отпуска

Таким образом, ИП может быть привлечен в качестве управляющего ООО как единоличный исполнительный орган на основании решения общего собрания участников или совета директоров, если данное полномочие уставом закреплено за ним. С момента заключения договора ответственность за принятие управленческих решений переходит к ИП, через него общество приобретает гражданские права и исполняет свои обязанности.

В случае когда бизнес индивидуального предпринимателя хорошо развивается и быстро растет, рамки ИП становятся тесными для успешного бизнесмена, и последний задумывается над созданием ООО, которое открывает для бизнеса новые горизонты. В связи с этим рассмотрим вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО.

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

  • налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
  • налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью.

ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду.

Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Обратная ситуация также возможна. Закон не ограничивает право физического лица, являющегося учредителем ООО, начать собственную предпринимательскую деятельность, не зависящую от ООО. Однако, как и в первой ситуации, это никак не повлияет на его права и обязанности как учредителя ООО.

Директор ООО и ИП в одном лице

С учреждением ООО предпринимателем все ясно. А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ – да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено.

Читайте также:  Может ли ип получать деньги на карту физ лица

Конечно, действия и решения такого директора будут подвергаться более тщательной оценке со стороны учредителей общества и при проверке со стороны налоговой. Но, если такое сотрудничество не будет выходить за рамки закона, ни ИП, ни ООО не грозят никакие негативные последствия.

В случае сомнений со стороны инспекции сторонам нужно будет просто подтвердить реальность спорных операций.

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Нередко общества прибегают к услугам управляющего — индивидуального предпринимателя. В ООО принимается решение о привлечении для управления организацией стороннего лица, занимающегося соответствующим видом деятельности.

За такого управляющего не нужно платить страховые взносы, так как он, будучи ИП, ежегодно вносит в ПФР фиксированный платеж в силу своего статуса, а расходы на выплату ему вознаграждения относятся на производственные расходы.

Такие отношения также тщательно проверяются.

Например, если прежний директор был зарегистрирован в качестве ИП и сразу после этого нанят ООО в качестве управляющего, налицо умышленное переоформление трудовых отношений в гражданско-правовые, что незаконно.

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов:

Источник: https://nasledstvo2.ru/upravljajushhij-ip-kak-direktor-v-ooo-riski.html

Верховный суд признал схемой заключение договора об управлении организацией с бывшим директором, который зарегистрировался как ИП на УСН

Верховный суд признал схемой заключение договора об управлении организацией с бывшим директором, который зарегистрировался как ИП на УСН

Заключение с индивидуальным предпринимателем — управляющим ООО договора, которым, помимо прочего, предусмотрена выплата ежемесячного вознаграждения, а также обязанность следить за текущей деятельностью организации, свидетельствует о фактическом заключении трудового договора. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 25.05.18 № 303-КГ18-1430. Отметим, что в данном случае дополнительным аргументом против организации послужило то, что ранее ИП-управляющий работал в этой же организации директором.

Организация заключила договор с индивидуальным предпринимателем о передаче ему полномочий единоличного исполнительного органа.

Проверяющие из ПФР решили, что договор по своей сути является трудовым, и на сумму выплат нужно было начислить страховые взносы. Поскольку это сделано не было, контролеры доначислили взносы на сумму 3,5 млн.

рублей, а также выписали штраф в размере 712 тыс. рублей за неуплату взносов.

В обоснование своей позиции фонд указал на следующие особенности спорного договора:

  • ИП-управляющий вправе без доверенности действовать от имени организации, подписывать документы, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками; обеспечивать организацию ведения бухгалтерского и налогового учета; утверждать штатное расписание, правила внутреннего распорядка; заключать трудовые договоры с работниками, устанавливать и изменять должностные оклады;
  • договором установлена регулярная, гарантированная в определенной сумме оплата труда (ежемесячное вознаграждение в размере 300 тыс. руб. и ежеквартальное — в размере от 10 до 30 процентов от прибыли);
  • в договоре не определены характерные для гражданско-правовых отношений сроки оказания услуг (дата начала и дата окончания), возможное количество этапов, результат, достигаемый исполнителем по окончании оказания услуг.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Решение суда

Суды всех инстанций, включая Верховный суд, признали решение фонда правомерным.

Судьи обратили внимание на то, что ранее ИП-управляющий в течение шести лет работал в этой же организации директором на основании трудового договора (в качестве ИП директор зарегистрировался непосредственно перед тем, как стать управляющим).

При этом должностные обязанности управляющего в целом не отличались от тех, что он выполнял ранее в качестве директора. Как и прежде, управляющий следил за текущей деятельностью организации, а не исполнял разовое задание заказчика.

Исходя из перечисленных выше обстоятельств, суд пришел к следующему выводу. Фактически спорный договор содержит все признаки не гражданско-правового, а трудового договора. Значит, вознаграждение управляющему является скрытой формой оплаты труда, и подлежит обложению страховыми взносами.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2018/6/13545

9 шагов по переводу гендиректора в управляющего ИП

Иван Васильевич работает генеральным директором в ООО «Купи-продай». Компания среднестатистическая: на ОСНО, задолбал НДС, грешит связями с обнальными конторами, зарплата у сотрудников серенькая.

Владельцы Витя и Маша уверены в Ване, ведь он уже на протяжении 8 лет успешно руководит компанией. Опытный управленец, способный разрулить любые ситуации, сгладить острые углы, мотивировать сотрудников и кнутом, и пряником. В общем парень – хоть куда.

Настал день под названием «Так больше нельзя, нужно что-то менять». Нет, Боже упаси, с эффективным Иваном никто и не думал прощаться.

Где еще отыскать такого проверенного и знающего сотрудника? Нужно найти законные способы получения налички и избавиться от вредной привычки бегать к обнальщикам. Для этого идеально подходит управляющий ИП. Но как перевоплотить гендиректора в «новое обличие»?

Шаг №1: подготовить управляющего ИП

В одночасье сделать из генерального директора управляющего ИП не получится. Поспешишь – налоговиков насмешишь. Перед тем, как Ваня приступит к руководству компанией в новом амплуа, ему нужно заблаговременно стать ИП, как минимум месяца за 3. При этом будущий управленец должен соответствовать всем признакам самостоятельного и добросовестного лица:

  • Желательно иметь какие-то активы и имущество (компьютер, например);
  • Оказывать услуги еще какой-либо организации;
  • Нести какие-то расходы (например, мобильная связь).

Если вдруг Иван через пару-тройку лет надумает свернуть полномочия управляющего ИП, снимать с себя статус индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения договора нежелательно. Зачем подставлять и себя, и владельцев, которым служил верой и правдой долгие годы?

  • Директор зарегистрировал ИП за 7 дней до решения участника ввести управляющего и прекратил свою деятельность в качестве ИП сразу же после расторжения с ним договора;
  • Несение расходов по аренде кабинета, по эксплуатации автомобиля, на содержание водителя управляющего осуществлялось за счет управляемой компании.

Шаг №2: внести изменения в Устав

Витя и Маша решили утвердить «переходные» моменты документально. Как и положено, на собрании учредителей. Протоколом собрания внесены изменения в Устав. Теперь единоличным исполнительным органом общества может являться как генеральный директор, так и управляющий ИП.

Постановление ФАС Московского округа от 23 июля 2009 г. №КА-А41/6105-09 по делу №А41-20225/08 указывает, что ФЗ «Об ООО» не ограничивает объем полномочий директора, передаваемых управляющей компании, и можно передать как все полномочия, так и их часть.

Шаг №3: обосновать перестановку

Ваня благополучно готовит документы для похода в налоговую. Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца». В общем, время летит незаметно. Работы полным-полно.

А нужно столько всего успеть… Для начала найти объективные причины, которые устроят налоговиков, почему Ивана уволят с должности гендиректора, а потом пригласят его управлять компанией в соответствии с ГК РФ? Сказать налоговикам в лоб: «Так выгоднее и удобнее» или «Я просто захотел стать Управляющим» – означает выписать себе приговор с доначислениями. Более логичным, например, будет аргумент: «Ответственность управляющего ИП перед компанией гораздо выше, нежели у генерального директора». Именно такую деловую цель и выбрали для Ивана.

Источник: https://otchetonline.ru/art/direktoru/63069-9-shagov-po-perevodu-gendirektora-v-upravlyayuschego-ip.html

Как будет называться, подписываться и на основе чего действовать управляющий ИП? — Правовед.RU

В случае, когда в ООО принимается решение о передаче полномочий ЕИО, который в соответствии с Уставом именуется «Генеральный директор», управляющему — индивидуальному предпринимателю, как будет подписываться в документах этот управляющий: «генеральный директор» или «управляющий»? и на основе чего действовать: Устава или договора на управление?

Подписывает он все документы как управляющий, поскольку генеральным директором не является, а действует на основании заключенного с ним договора. Это прямо вытекает из положений ст. 42 ФЗ «Об ООО»

1. Общество вправе передатьпо договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.2. Общество, передавшее полномочия единоличного исполнительного органа управляющему, осуществляет гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через управляющего, действующего в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и уставом общества.

Договор с управляющим подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

1. Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.2. Общество, передавшее полномочия единоличного исполнительного органа управляющему,

осуществляет гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через управляющего, действующего в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и уставом общества.

3.Договор с управляющим подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

и на основе чего действовать: Устава или договора на управление?Любовь

и на основании устава и на основании договора управления. В уставе прописаны полномочия ЕИО, а в договоре условия на которых конкретное лицо исполняет полномочия ЕИО

Источник: https://pravoved.ru/question/1615599/

Управляющий директор в ООО — вопросы и практика

Управляющий ИП — директор в ООО  — в настоящее время оформляется во многих обществах. Любой владелец бизнеса понимает для чего нужен управляющий директор и как благодаря ему можно оптимизировать налоги.

Знают и понимают это и работники ФНС — поэтому данные схемы оформления привлекают все больше и больше внимания контролирующих органов с целью доначисления налогов.

Речь идет об управляющем, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, а не трудовому. Следовательно, оформлять нужно  — грамотно, а главное — не наглеть (что это означает я напишу в конце статьи).

Основные вопросы по управляющему — ИП я описала здесь.

Какие коды ОКВЭД указать для управляющего директора?

Основные ОКВЭД для ИП — управленца это 70.22 и 82.11. Кстати, не нужно указывать все коды подряд с целью «пригодится», выбирайте только нужное вам. Да, я знаю, что закон не запрещает и можно хоть 10 листов исписать кодами. Однако, неоднократно встречала решения, в которых суд, с целью усиления мотивировки указывал примерно так «кроме того, указаны такие то коды ОКВЭД и т.п.»

Может ли учредитель быть управляющим?

Скажем так — прямого запрета или ограничений в законе нет, но! В данном случае это будет просто красная тряпка для налоговиков. Судебная практика — разная, есть и положительные решения, когда суд указывает, что подписание договора от имени ООО не является сделкой в отношении себя лично.

Управляющий ИП —  основные документы

«Закрывающими» документами по деятельности предпринимателя будут:

  • отчет, который следует составлять подробнейшим образом —  что делал, когда, сколько раз, работа управляющего должна быть ВИДНА, а иначе за что он деньги получает? Можно также прописать какие либо финансовые показатели, проводить каждый раз анализ деятельности за период, строить графики, расчеты с целью оправдать привлечение управляющего в ООО, при сравнении работы управляющего и бывшего директора уклон эффективности в работе должен быть на стороне последнего.
  • акт выполненных услуг, который подписывается после согласования отчета
Читайте также:  Бизнес на дому: идеи домашнего бизнеса для начинающих и 3 актуальные сферы

Про договор не пишу  — как его составить рассказала в статье ранее. Кстати, желательно, чтобы функционал, ответственность управляющего отличались от директорского — хотя бы частично. Пусть делает что нибудь еще — поэтому его и наняли.

Может ли управляющий ИП управлять еще где нибудь?

Может и если так будет — даже лучше. Налицо будет его реальная деятельность управленца. Но нужно иметь в виду, что управлять он может в обществах, не ведущих общую деятельность и не заключающих сделки друг с другом. Словом, юридические лица не должны быть аффилированы.

Что значит «не наглеть» или отрицательная практика

Недавно ВС оставил в силе решения судов всех инстанций по спору, связанному с оказанием услуг консалтинга (и иных) разных ИП для ООО. Чем примечательно это дело? Признанием ФНС договоров с ИП трудовыми и доначисление налогов.

Но! В данном ООО был всего один работник — директор, а остальные — бухгалтер, логист, кассир, крановщик (а всего 19!!!! ИП) — это привлеченные предприниматели, которые получали вознаграждения за свои услуги по ГП договорам.

Как указал суд в своем решении — все заключенные договоры являются фактически трудовыми, потому что:

  • в них указана конкретная должность и трудовая функция;
  • срок выплаты вознаграждения — 1 число каждого месяца (налицо систематичность);
  • размер вознаграждения не менялся в зависимости от результатов работы;
  • исполнитель — ИП являлся материально ответственным лицом;
  • договоры перезаключались каждый год;
  • рабочий день ИП был с  9 до 18  с перерывом на обед.

Не знаю о чем думал руководитель ООО, оформляя этих ИП (а точнее заставляя оформлять вновь пришедших работников — как они сказали в суде) столь прозрачно и не применив хотя бы каплю здравого смысла. Но данное дело, дошедшее до ВС (удивила кстати упорность юристов ООО — на что они надеялись при таких вводных данных), не представляет особого интереса в плане отрицательной практики.

Источник: https://urist-rostov.com/upravlyayushhij-ip-direktor-v-ooo/

Индивидуальный предприниматель — управляющий в ООО

  • Преимущества при найме управляющего-ИП
  • Основные риски
  • Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Преимущества при найме управляющего-ИП

Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст. 42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ).

Основные преимущества здесь следующие:

  • низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
  • гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2020 года»);
  • возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Основные риски

Можно выделить следующие основные риски:

  1. Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов. В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:
    • совпадает рабочий график;
    • отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
    • права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
    • организация является единственным контрагентом ИП.

    Обратите внимание! Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см. постановления АС УО от 04.03.2016 № Ф09-1054/16, АС ВСО от 16.10.2014 по делу № А74-2017/2013, 9-го ААС от 23.09.2014 № 09АП-35218/2014. В основном аргументация сторон строится вокруг вышеперечисленных обстоятельств.

  2. Возможность административной ответственности ООО по ст. 14.23 КоАП РФ за прием на работу дисквалифицированного работника. Чтобы этого избежать, следует свериться с реестром на сайте ФНС России.

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

  1. Проверить нормы устава:
    • в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2020 (образец)»);
    • отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
  2. Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
  3. Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
  4. Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2020 году»).
  5. Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

Итак, рассматривая вариант заключения договора об управлении ООО (исполнении функций единоличного исполнительного органа) с ИП, необходимо предпринять меры по устранению возможных рисков и соблюсти необходимую процедуру. В этом случае правомерность способа управления обществом с ограниченной ответственностью не будет оспорена.

Источник: https://rusjurist.ru/ooo/generalnyj_direktor_ooo_rukovoditel/mozhet_li_individualnyj_predprinimatel_byt_upravlyayuwim_v_ooo/

Управляющий ИП в ООО как директор

Общество с ограниченной ответственностью может возглавлять как наемный директор, так и физическое лицо, нанятое в качестве управляющего (ст. 42, закона № 14-ФЗ). Причем таких внешних управленцев может быть несколько (ст. 41, закона № 14-ФЗ). Их полномочия и ответственность определяют собственники бизнеса. Такая форма руководства компанией имеет ряд неоспоримых преимуществ, вместе с тем она несет и определенные риски.

Вместо наемного директора управляющий ИП

В ООО допустимо привлекать к управлению лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя. Такая возможность должна быть указана в уставных документах общества. Там же определяется и процедура передачи полномочий.

Для назначения руководителя-предпринимателя необходим протокол собрания участников общества или решение единоличного собственника бизнеса. В нем обозначают согласие на замену наемного менеджера на ИП, указывают лицо, подписывающее соответствующий гражданско-правовой договор со стороны собственников, определяют формы и сроки отчетности.

Затем составляется и подписывается сам договор об услугах предпринимателя-управленца. В этом документе обозначают:

  • зону ответственности будущего руководителя;
  • сроки передачи полномочий по управлению;
  • результаты его деятельности;
  • размер и сроки оплаты за услуги;
  • форму взаимодействия управляющего и собственников.

О том, что в ООО появился управляющий ИП, действующий как директор, необходимо уведомить контрагентов и контролирующие органы.

Процедура информирования аналогична действиям при смене наемного директора или главного бухгалтера.

Преимуществ у такого способа руководства бизнесом несколько.

Во-первых, несмотря на схожесть функционала, как наемного директора, так и управляющего ИП в ООО, ответственность предпринимателя за результат шире. Его проще, чем нанятого менеджера привлечь к гражданско-правовой ответственности.

Во-вторых, использование профессиональных услуг по управлению бизнесом помогает решать точечные задачи. Например, выход ООО из кризиса или освоение нового рынка.

В-третьих, наверно, самый существенный плюс для собственников компании состоит в минимизации издержек на налогообложение.

С зарплаты наемного топ-менеджера необходимо платить НДФЛ и страховые взносы. ИП самостоятельно ведет налоговый учет и платит в бюджет.

Кроме того, вознаграждение по такому гражданско-правовому договору можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.

Управляющий ИП как директор в ООО: риски

Однако наряду с несомненными плюсами для общества с ограниченной ответственностью есть и один недостаток передачи функции управления внешнему управленцу.

Это повышенное внимание контролирующих органов к таким договорам.

Малейший намек в договоре с управляющим ИП на трудовые взаимоотношения и санкции от ФНС или ПФР не заставят себя ждать.

  • Контролеры считают, и в большинстве случаев, вполне справедливо, что такие договоры являются уходом от налогообложения и уплаты взносов.
  • Особо пристальное внимание различных ведомств привлечет заключение договора об услуге управления с бывшим наемным директором.
  • Поэтому необходимо очень внимательно относиться к положениям договора с предпринимателем-управленцем.

Необходимо исключить из договора любые положения, которые могут быть интерпретированы как соответствующие трудовому законодательству.

Причинами проблем могут стать следующие условия договора с ИП:

  1. Вознаграждение. Любой намек на фиксированную оплату с определенной периодичностью, установка почасовых ставок и окладов — станет поводом для переквалификации этого соглашения в трудовой договор.

Лучше всего устанавливать вознаграждение в зависимость от достигнутых результатов, например, управляющий получит определенный процент от прибыли компании.

Если в качестве ИП выступает бывший наемный директор, то лучше избегать слишком большой разницы между вознаграждением предпринимателя и зарплатой наемного руководителя.

Такая ситуация, расценивается ФНС, как уклонение от уплаты налога на прибыль и повлечет за собой штрафные санкции.

Поэтому сумму вознаграждения лучше поднимать постепенно, привязав ее к определенному результату.

Такие дополнения однозначно указывают на наличие трудовых взаимоотношений.

  1. Режим работы. Положения договора с внешним управляющим, указывающие на необходимость соблюдения режима работы или внутреннего трудового распорядка безоговорочно расцениваются как условия трудового соглашения. Кроме, того у многих предпринимателей в управлении находится не один, а несколько субъектов хозяйствования. И принуждение к нахождению ИП в ООО в течение всего рабочего дня, отрицательно скажется на руководстве другими фирмами.
  2. Контроль деятельности. С осторожностью нужно подходить и к формам контроля действий внешнего управляющего. Вполне возможно оформлять исполнение отдельных условий договора актами выполнения услуг. Требование периодической отчетности лучше вынести за рамки договора с управляющим и внести, например, в учредительные документы ООО.
  3. Компенсации. Отдельные споры с контролирующими органами вызывает и компенсация расходов на управление ООО. Возмещение транспортных, командировочных или представительских расходов лучше не указывать в договоре с управляющим ИП. По гражданскому законодательству предприниматель самостоятельно несет все расходы, связанные с осуществлением его деятельности.

Поэтому лучше обговорить возмещение расходов за рамками договора с внешним управляющим. Например, увеличить его вознаграждение на суммы предполагаемых расходов.

Законодательство позволяет использовать внешнее управление в ООО и передавать функцию руководства фирмой предпринимателю. Такая схема управления бизнесом имеет ряд неоспоримых преимуществ.

Вместе с тем, повышается риск переквалификации гражданско-правовых взаимоотношений с внешним управленцем в трудовые. А это приводит к штрафным санкциям для фирмы.

Поэтому необходимо тщательно подходить к составлению договора с ИП и избегать даже минимального намека на выполнение трудовой функции.

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/upravlyayushhij-ip-v-ooo.html

Ссылка на основную публикацию