Налоги ип в 2020 году без работников: какие взносы платит и в какой срок

Налоги ИП в 2020 году без работников: какие взносы платит и в какой срок
Страховые взносы — обязательные платежи, которые платит каждый гражданин в статусе ИП. Это также относится и к тем, кто не ведет деятельность или получает убыток. В 2020 году минимальная сумма отчислений составит 40 874 рубля. Те же предприниматели, чей доход более 300 00 рублей, должны по окончании года дополнительно перечислить 1% от суммы этого превышения.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 г. делятся на пенсионные и медицинские.  И те, и другие перечисляются в ФНС, а затем поступают в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Пенсионные взносы обеспечивают ИП страховую пенсию. Медицинские же взимаются в качестве платы за обязательное медстрахование (полис ОМС).

Пенсионные

Пенсионные отчисления состоят из двух частей:

  • постоянная часть — ее размер одинаков для всех и прописан в статье 430 НК РФ. В 2020 году эта часть составляет  32 448 рублей;
  • переменная часть — 1 % от дохода ИП, превышающего 300 000 рублей.
  • При этом обе части относятся к фиксированным страховым взносам, в том числе и переменные.
  • Общая их сумма не может быть более, чем восьмикратный размер фиксированной части, то есть: 8 х 32 448 = 259 584 рубля.
  • Уплачиваются эти части в разные сроки:
  • постоянная — в течение того календарного года, к которому относятся страховые платежи. То есть отчисления за 2020 год нужно произвести до 31 декабря этого года. При этом ИП может самостоятельно выбрать периодичность уплаты, например, раз в месяц, в квартал или как-то иначе;
  • переменные — до 1 июля года, следующего за отчетным. (подробности в нашей статье)

Медицинские

Сумма медицинских отчислений одинакова для всех. Она зафиксирована в статье 430 НК РФ. Это 8 426 рублей за 2020 год. Как и постоянная часть пенсионных отчислений, эта сумма переводится в ИФНС в течение года.

Кто может не платить

Каждый  индивидуальный предприниматель ежегодно должен платить взносы на собственное страхование. Эта обязанность не зависит от выбранного налогового режима. Она распространяется в том числе на тех, кто не в вел деятельности или получил от неё убыток.

Есть лишь несколько ситуаций, когда действующий ИП освобождается от уплаты отчислений:

  • армейская служба;
  • «декрет» одного из родителей до 1,5 лет каждого ребенка (всего не более 3-х лет);
  • время ухода за престарелым (старше 80 лет), инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
  • период проживания супругов военнослужащих (вместе с ними) на территориях, где нет возможности найти работу, но не более 5 лет;
  • период проживания за пределами РФ работников дипломатических миссий, международных организаций и представительств органов власти.

В указанных случаях отчисления на страхование не платятся. Но если предпринимательская деятельность осуществляется, то перечислять их необходимо. Во всех же остальных ситуациях отчисления платить нужно в полном объеме.

Налоги ИП в 2020 году без работников: какие взносы платит и в какой срок

Куда платить

Взносы перечисляются по реквизитам ФНС, в которой гражданин стоит на учете в качестве ИП. Вариантов их уплаты несколько:

  • при наличии расчетного счета можно заполнить платежное поручение в интернет-банке или  представить его в отделение на бумаге;
  • если счета нет, можно заполнить квитанцию на уплату страховых отчислений на сайте ФНС или вручную, уточнив реквизиты в своей инспекции.

При заполнении документа важно верно указать код бюджетной классификации. КБК для страховых взносов ИП «за себя» в 2020 г. представлены в следующей таблице.

Таблица 1. КБК для уплаты страховых отчислений ИП

Платеж КБК
Пенсионные с суммы до 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Пенсионное с суммы свыше 300 рублей
Медицинские 182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: сайт nalog.ru

Особенности уплаты на спецрежимах

При применении некоторых налоговых режимов, не предполагающих учета расходов, предпринимателям предоставляется право вычесть страховые платежи из суммы налога. Рассмотрим этот момент более подробно, поскольку от этого зависят срок уплаты.

Упрощенная система с объектом «доходы»

На УСН «доходы» налог платиться по ставке 6% от выручки предпринимателя, его затраты роли не играют. Но ИП вправе  вычесть из налога сумму страховых отчислений. Правила вычета такие:

  • если нет работников, взносы вычитаются из налог полностью и могут уменьшить его вплоть до нуля;
  • если работники есть, суммируются отчисления за себя и за них, но налог за счет этой суммы можно уменьшить лишь на 50%.

Важное примечание. Вычету в подлежат страховые платежи, которые фактически перечислены в отчетном (налоговом) периоде. При этом не имеет значения, к какому периоду они относятся.  То есть взносы за прошлый год, уплачены в текущем периоде, можно принять к вычету в текущем же году.

Приведем пример. ИП Сергеев С.С. на доходном УСН получает в квартал выручки примерно 300 000 рублей, работников не имеет. Сумма отчислений за год без учета переменной части (она уплачивается в следующем году) составляет 40 874 рубля, уплачивается равными частями. В таблице 2 приведен расчет налога ИП Сергеева и его вычета за счет страховых платежей.

Таблица 2. Расчет авансов и налога при УСН

Период Доход нарастающим итогом, руб. Сумма налога, руб. (графа 2 х 6%) Сумма взносов нарастающим итогом, она же сумма вычета Налог к уплате, руб. (графа 3 — графа 4)
1 2 3 4 5
1 квартал 300 000 18 000 10 219 7 781
полугодие 600 000 36 000 20 437 15 563
9 месяцев 900 000 54 000 30 654 23 346
год 1 200 000 72 000 40 874 31 126

Источник: данные из примера

Из таблицы следует, что за счет вычета ИП экономит на своих налогах 31 126 рублей за год.

Предпринимателю из примера выгоднее платить страховые отчисления не реже, чем 1 раз в квартал. Если он заплатить их в конце года одной суммой, то вычет он сможет сделать только при уплате налога за год.

В итоге получится, что за первый квартал, полугодие и 9 месяцев налог он сначала переплатит. Затем же придется возвращать излишки из бюджета из зачитывать в счет будущих периодов.

В таблице 3 приведен расчет налога при УСН при единовременной при уплате страховых платежей в конце года.

Таблица 3. Расчет налога, если взносы уплачены единой суммой

Период Налог, руб. Взносы/вычет, руб. Сумма к уплате, руб.
1 квартал 18 000 18 000
полугодие 36 000 36 000
9 месяцев 54 000 54 000
год 72 000 40 874 31 126 (переплата 54 000 — 31 126 =  22 874

Источник: данные из Таблицы 2

Теперь рассмотрим, что происходит с отчислениями на страхование и налогом, если у ИП Сергеева есть работник. Пусть за него предприниматель ежемесячно платит 10 000 рублей в виде страховых взносов. Он может уменьшить налог при УСН не более, чем наполовину. В Таблице 4 приведены все расчеты для этого случая.

Таблица 4. Расчет взносов ИП с работниками

Период Налог, руб. Взносы за себя + за работника, руб. Сумма к уплате, руб. (не менее 50% от налога)
1 квартал 18 000 10 219 + 30 000 = 40 219 9 000
полугодие 36 000 20 437 + 60 000 = 80 437 18 000
9 месяцев 54 000 30 654 + 90 000 = 120 654 27 000
год 72 000 40 874 + 120 000 = 160 874 36 000

Источник: данные из примера и из Таблицы 2

Итак, благодаря возможности вычета взносов ИП на УСН с объектом «доходы» может существенно сэкономить на своих налоговых платежах.

Примечание. Переменную часть взносов в размере 1% от выручки, уменьшенной на 300 000 рублей, ИП платят в следующем году. Ее можно принять к вычету по тем же правилам. Например, если сумма взносов за 2019 год уплачена в июне 2020. На нее можно уменьшить налог за полугодие, 9 месяцев или весь 2020 год.

ЕНВД

Принцип вычета взносов у предпринимателей на ЕНВД сход с описанным выше. Разница лишь в том, что налоговым периодом на вмененке является квартал, а не год, как на УСН. Поэтому если ИП хочет вычитать из налога страховые взносы, он должен платить их строго поквартально или чаще. Если же он уплатит взносы в конце года, то сможет сделать вычет при расчете налога только за 4 квартал.

Поясним на примере. ИП Федоров А.А. на ЕНВД работает самостоятельно, сфера деятельности — оказание бытовых услуг. Сумма страховых взносов ИП такая же — 40 874 рубля.

Сумма ЕНВД не зависит от дохода ИП — в его примере она связана с количеством работников, включая его самого (статья 346.29 НК РФ). Базовая доходность для расчета ЕНВД в данном примере — 7 500 рублей.

Кроме того, нужен коэффициент-дефлятор K1— в 2020 году это 2,005, а также коэффициент K2, который в большинстве регионов равен «1». Ставка налога ЕНВД — 15%. Рассчитаем платеж:

7 500 х 1 х 2,005 х 1 х 3 мес. Х 15% = 6 766, 88 рублей.

Получается, что ежеквартально предприниматель платит ЕНВД в сумме 6 767 рублей. Годовую сумму вычета 40 874 рубля ИП делит на 4 и платит ежеквартально по 10 218,5 рублей. Соберем данные в Таблицу 5.

Таблица 5. Расчет ЕНВД к уплате для ИП из примера

Период Сумма налога, руб. Вычет, руб. Налог к уплате, руб.
1 квартал 6 767 10 218,5
2 квартал 6 767 10 218,5
3 квартал 6 767 10 218,5
4 квартал 6 767 10 218,5

Источник: данные из примера

Из таблицы следует, что при поквартальной уплате страховых взносов за себя ИП полностью экономит на ЕНВД. К уплате у него получается 0 рублей, поскольку вся сумма налога перекрывается страховыми отчислениями.

А теперь посмотрим, сколько придется заплатить, если перечислять страховые отчисления только 1 раз в год. Данные собраны в Таблице 6.

Таблица 6. Расчет налога и взносов на ЕНВД

Период Сумма налога, руб. Вычет, руб. Налог к уплате, руб.
1 квартал 6 767 6 767
2 квартал 6 767 6 767
3 квартал 6 767 6 767
4 квартал 6 767 40 874
Всего 27 068 40 874 20 301

Источник: данные из примера

Другими словами, если ИП на ЕНВД не уплатит отчисления в какой-то квартал, то право на вычет он потеряет. Ему придется платить налог полностью. Так получается из-за того, что налог на вмененый доход не считается нарастающим итогом, а уплачивается за каждый квартал.

В тему: Для некоторых видов деятельности вмененку отменили с 2020 г.

Патентная система

ИП на патенте не имеет права вычитать из налога свои взносы. Это значит, что ему нужно уплачивать в полном объеме и страховые платежи, и стоимость патента. Но, возможно, это правило изменится. Во всяком случае Минфин запланировал такие изменения на ближайшие годы.

Прочие системы

Прочие налоговые системы (основная, упрощенная с объектом «доходы минус расходы», ЕСХН) предполагают учет затрат предпринимателя. Взносы учитываются в составе этих расходов и уменьшают налогооблагаемую базу, поэтому из налога они не вычитаются.

Заключение

Мы рассмотрели ключевые момент уплаты предпринимателями отчислений на собственное страхование. Это обязательные платежи, которые должны перечислять все ИП вне зависимости от прибыльности бизнеса, приостановок в деятельности и прочих обстоятельств.

В заключение отметим, что штрафов несвоевременную уплату страховых взносов нет. Однако предпринимателю будут начислены пени за каждый день просрочки. А поскольку ИП отвечает по своим долгам всем имуществом, которое ему принадлежит, то страховые отчисления и пени могут быть взысканы с личного счета гражданина. Причем даже после того, как он перестанет быть индивидуальным предпринимателем.

Читайте также:  Закрыть ИП с долгами в ПФР в 2020 году: пошаговая инструкция и причины для закрытия

Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/kakie-fiksirovannyie-vznosyi-ip-platit-za-sebya-v-2020/

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

Взносы на пенсионное и медицинское страхование – обязательная статья расходов каждого индивидуального предпринимателя. При этом не имеет значения, ведет ли ИП реальную деятельность и получает ли от нее доход.

Из-за этого многие начинающие бизнесмены считают обязанность платить взносы за себя несправедливой. В поисках правды некоторые доходят до высших судебных инстанций, но получают один и тот же ответ – начисление страховых платежей начинается сразу после регистрации ИП. И чтобы его прекратить, надо сняться с налогового учета

Налоги ИП в 2020 году без работников: какие взносы платит и в какой срок

Взносы – это не налоги

Вопросов по уплате страховых взносов ИП за себя будет меньше, если понять их правовую природу. Ведь взносы – это не налоги, поэтому взимаются они не с доходов от бизнеса, а просто по факту наличия статуса субъекта предпринимательской деятельности.

Дело в том, что основными плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. Сами работники взносы за себя не платят, их пенсия формируется из тех сумм, которые платят за них по трудовому или гражданско-правовому договору. Но у ИП нет работодателя, поэтому за свое пенсионное и медицинское обеспечение он отвечает сам.

Причем, если сравнить суммы взносов, которые платят работодатели за работников, и те, что перечисляет ИП за себя, окажется, что первые тратят значительно больше.

Так, за работника, который принят в штат по трудовому договору, надо платить:

  • на обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму – от 0,2% до 8,5%.

Взносы по таким тарифам начисляются на суммы, выплаченные работнику (зарплата, отпускные и др.), за некоторым исключением. И перечислять их надо каждый месяц. Если работник принят по договору ГПХ, то за него в обязательном порядке надо платить только первые два вида взносов. Социальное страхование остается на усмотрение сторон.

Индивидуальные предприниматели платят за себя в 2020 году в несколько раз меньше, чем работодатели за работников, конкретные суммы рассмотрим ниже.

Какой будет пенсия у ИП, предварительно можно проверить на калькуляторе сайта ПФР. Сразу скажем, что рассчитывать на большие суммы не стоит, но ведь и отчисления на пенсию тоже сравнительно невелики.

В любом случае, она будет выше, чем социальная пенсия для граждан, за которых взносы никто не платил.

А дополнительно каждому индивидуальному предпринимателю стоит самостоятельно формировать свой финансовый капитал.

Сколько надо платить ИП за себя в 2020 году

Суммы взносов, которые должен перечислить ИП в 2020 году за себя, устанавливает статья 430 НК РФ. К обязательным относятся только платежи на пенсионное и медицинское страхование.

За свое социальное обеспечение по материнству и временной нетрудоспособности в ФСС предприниматели платят добровольно. А от профессиональных заболеваний и травматизма на работе ИП вообще не страхуют.

Для этого можно оформить страховку физлица от несчастных случаев в страховой компании.

Итак, ИП в 2020 году за себя платит следующие суммы:

  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей;
  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей.

Всего получается 40 874 рублей, но это только фиксированные платежи ИП, которые платят при доходе до 300 000 рублей в год, в том числе, при его полном отсутствии.

Если же доход предпринимателя выше, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Рассчитывается, как 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Например, при годовом доходе в 630 000 рублей дополнительный взнос составит ((630 000 – 300 000) * 1%) 3 300 рублей.

Установлена также верхняя граница платежей на пенсионное страхование. С учетом дополнительного взноса сумма не должна превышать 259 584 рублей. Что касается взноса на медицинское страхование, то его размер не связан с доходами предпринимателя и всегда составляет 8 426 рублей.

Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2020 не могут превышать 268 010 рублей за полный год деятельности. Если же в качестве индивидуального предпринимателя вы зарегистрированы меньше года, то фиксированные платежи ИП соответственно пересчитываются. Учитываются только те дни и месяцы, в которых у вас был статус субъекта предпринимательской деятельности.

Расчет взносов за неполный год мы делали на бесплатном калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Например, если регистрация произошла 15 мая 2020 года, и ИП работал до конца декабря включительно, то его обязательные взносы составят:

  • на пенсионное страхование — 20 410,84 рублей
  • на медицинское страхование — 5 300,23 рублей.

То есть вместо 40 874 рублей предприниматель заплатит за неполный год только 25 711 рублей. Но это при условии, что его доход за отчетный период не превысил 300 000 рублей.

Если же доход больше, то дополнительный взнос считают независимо от того, сколько месяцев и дней ИП проработал в году. Предположим, что с середины мая до конца года этот предприниматель получил доход в размере 1 470 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит 11 700 рублей, а общая сумма страховых платежей равна 37 411 рублей.

Как считают доход для дополнительного страхового взноса

При расчете дополнительного взноса на пенсионное страхование важно знать, на какой системе налогообложения работает ИП.

  1. На УСН и ЕСХН учитывается весь полученный предпринимателем доход, без учета расходов;
  2. На ЕНВД базой для расчета взноса является вмененный доход, рассчитанный с учетом коэффициентов К1 и К2, физического показателя и базовой доходности;
  3. На ОСНО разрешено уменьшать полученный доход на предпринимательские вычеты.
  4. На ПСН учитываются не реальный, а потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативно-правовым актом.
✏ В отношении режима УСН Доходы минус расходы можно ждать положительных изменений. Предприниматели выиграли уже много судов, где доказали, что при расчете дополнительного взноса надо учитывать произведенные расходы. На совещании по реализации национальных проектов в июне 2019 года Минфину было поручено пересмотреть действующий порядок, при котором расходы ИП не учитываются. Возможно, что с 2020 года так и будет.

Как перечислять взносы за себя

Перечисляют страховые взносы ИП за себя в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Соответственно, в квитанции или платежном поручении надо указывать реквизиты своей ИФНС. Образец документа для уплаты можно получить в самой инспекции или подготовить его на сайте ФНС.

Сроки уплаты страховых платежей зависят от их вида:

  • фиксированные взносы ИП в сумме 40 874 рублей – не позднее конца текущего года;
  • дополнительный страховой взнос – не позднее 1 июля следующего года.

Так, предприниматель из нашего примера выше должен заплатить:

  • 25 711 рублей не позднее 31 декабря 2020 года;
  • 11 700 рублей не позднее 1 июля 2021 года.

Но он может перечислить всю сумму в 37 411 рублей (обязательные и дополнительные взносы) в текущем году.

✏ Удобнее платить взносы за себя частями, что позволяет сразу уменьшать исчисленный налог или авансовые платежи по нему.

Например, если квартальный налог ИП без работников на ЕНВД составляет 16 300 рублей, то он может перечислить в этом квартале часть взносов за себя, предположим, 9 300 рублей. Тогда останется доплатить в виде налога только 7 000 рублей.

Узнать, как выгоднее перечислять взносы в вашей ситуации, можно на бесплатной консультации.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Освобождение от уплаты взносов за себя

Мы уже говорили, что обязанность платить страховые взносы за себя не зависит от того, ведет ли предприниматель бизнес. Значение имеет сам статус лица, получившего право на занятие предпринимательской деятельностью.

Однако НК РФ разрешает временно не платить взносы ИП 2020, если тому есть уважительная причина. Перечень таких ситуаций строго ограничен, в него входят:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
  • уход за пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом, ребенком-инвалидом;
  • проживание с супругом-работником дипломатического, консульского, торгового представительства за пределами РФ;
  • нахождение в местности, где проходит службу по контракту супруг-военнослужащий, если там нет условий для вашей деятельности.

Если вы точно знаете, что через какое-то время возобновите бизнес, то надо заранее обратиться в свою налоговую инспекцию с письменным заявлением. Его форма есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@, которое можно найти в свободном доступе. Но если перспективы бизнеса после длительной паузы неясны, возможно, стоит закрыть ИП, а при необходимости зарегистрироваться снова.

Есть еще одна возможность не платить взносы за себя – перейти на уплату налога на профессиональный доход. Сейчас режим НПД действует на территории только четырех субъектов РФ: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Предполагается, что позже стать плательщиками этого налога смогут ИП и в других российских регионах.

Но надо знать, что на НПД действуют жесткие ограничения:

  • доход ИП не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
  • нельзя нанимать работников по трудовому договору;
  • заниматься можно только оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Да в и целом, отказываться от уплаты взносов за себя не стоит. Ведь в этом случае вы теряете право на страховую пенсию.

Информация о расчете фиксированных взносов ИП в 2019 году в нашей прошлой статье.

Если у вас остались неясности по уплате фиксированных взносов ИП за себя в 2020 году, спрашивайте в х. И подпишитесь на нашу рассылку: только актуальные и полезные статьи, о которых вы узнаете первыми:

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя обновлено: Сентябрь 30, 2019 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/fiksirovannye-platezhi-ip-v-2020-godu-za-sebya

Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.

Может ли ИП работать без работников?

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

  • занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
  • для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Налоги

Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Читайте также:  Купить кассу-онлайн для ип: где и как

Какие налоги платят ИП без работников?

  • Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.
  • УСН 
  • При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:
  • налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
  • НДС на импорт.

Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.

  • со всего дохода взимается 6 процентов;
  • если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.

При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:

6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

  • если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
  • если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:

  • при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
  • при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.

Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет.

При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы.

Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.

ЕНВД для ИП без работников

Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень.

В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода.

Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.

Интересно: Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Патент

Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список.

На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля.

Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.

ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.

ОСНО

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.

Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.

Важно знать! Для получения льгот от государства по социальным направлениям, материальной помощи от федеральных или муниципальных органов, получения кредита физлицам требуется предоставить справку об имеющихся доходах, так как сумма помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения полученных доходов граждане РФ представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ. ИП также может воспользоваться данным правилом. Скачать справка 2 НДФЛ для ИП без работников.

Сколько составляют обязательные взносы

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е.

если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования.

Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой

Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.

Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников

Налоги ИП в 2020 году без работников: какие взносы платит и в какой срок

  1. Отчетность ИП на УСН без работников
  2. ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.
  3. Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.
  4. Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.
  5. ЕНВД

Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

  • Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.
  • Скачать Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников.
  • Патент

Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.

Интересно: Возврат излишне уплаченного налога для ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы.

Онлайн-касса для ИП без работников

Источник: https://promdevelop.ru/chto-dolzhen-znat-ip-bez-rabotnikov-voprosy-o-nalogah-i-vznosah-otchetnosti-pensii/

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП в 2019 году

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
  • В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

Платежи ИП в пенсионный с сотрудниками и без

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2020 г. 32 448 руб. 00 коп. 8426 руб 00 коп. 40874 руб. 00 коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
Читайте также:  Как оформить патент для ип пошаговая инструкция: сроки подачи заявления, патентная система, какие оквэд попадают под патент в 2020 году

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

Какие налоги платит ИП в 2019 году

При относительной неизменности списка налогов, конкретные суммы взносов, даты, особенности меняются едва ли не ежегодно. Эксперты Financer.com составили подробную инструкцию по тому, какие налоги платит ИП в 2019 году в зависимости от формы налогообложения, наличия/отсутствия сотрудников и других параметров.

Существуют два ключевых нюанса, от которых зависят особенности налогов:  

  • Форма налогообложения – ОСНО (основная), УСН (упрощенка), ЕСНХ (для сельхоз.предприятий), ЕНВД (вмененная доходность) и патент
  • Наличие/отсутствие сотрудников
  • страховые платежи за себя
  • отчисления за сотрудников

Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП. Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.

Страховые взносы для ИП без сотрудников

Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.

В 2019 году в страховые платежи входят:

  • Отчисления в ПФР – 29354 р.
  • Отчисления в ФОМС – 6884 р.

При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.

Когда вносить?

Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2019 г.

Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).

Пример!   Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.   До 31 декабря 2019 г. он должен перечислить 29.354 р. в ПФР и 6.884 р. в ФОМС.  

И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников

Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:

  • ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
  • ЕНВД и УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.

Пример №1!   Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб.  

Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму также можно сминусовать.

Пример №2!   Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.  

Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.

Страховые взносы для ИП-работодателей

Включают в себя:

  • страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
  • взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
  • НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.

Важный момент! Если НДФЛ вычитается из зарплаты работника, страховое перечисление предприниматель делает из собственных средств.  

Также возможно уменьшение взносов, согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ.

Налоги ИП на УСН

«Упрощенка» – действительно самый простой вариант налоговых отчислений. Не требует сдачи деклараци и уплаты налога на добавочную стоимость (НДС) и на имущество фирмы.

В соответствии с выбранной формой налогообложения рассчитывается:

  • УСН «доход» – вы отчисляете 6% от заработанных средств при любых расходах.
  • УСН «доход минус расход» – вы отчисляете 15% от суммы, которая получится, если из доходов вычесть расходы.

Второй вариант обычно выбирают при размере расходов более 60% от общей выручки предприятия.

Когда платить?

Возможно внесение авансовых или итоговых платежей.

  • Авансовые – рассчитываются и перечисляются до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала (до 25.04 – за I квартал, до 25.07 – за II квартал, до 25.10 – за III квартал и до 25.01 – за четвертый).
  • Итоговые – вносятся до 30.04 следующего отчетного периода.

Взносовые суммы вычитают поквартально, даже при сдаче итоговой декларации и внесении налоговой суммы полностью единым платежом.

Пример!   За первый квартал 2019 г. заработано 450000 руб. За второй – 300000. За третий – 500000. За четвертый – 450000.   Страховые взносы за весь год внесены в декабре 2019-го.   Итоговый платеж в ФНС должен составлять 102.000. При этом взносовая часть может быть вычтена только из налоговых платежей за четвертый квартал, поскольку вносилась в декабре.   Платеж в ФНС только за четвертый квартал составляет 27.000. Общая взносовая сумма (как вы помните) – 33762. Полностью ее вычесть не получится. Остаток «выгоды» просто сгорит.  

Именно поэтому выгоднее вносить страховую взносовую часть поквартально, чтобы учесть ее целиком.

Налоги ИП на ОСНО

Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС. Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически.

Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2020-й годовой период, а не за 2019-й.

Система налогообложения ОСНО предполагает:

  • Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
  • НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
  • НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.

Когда платить?

  • Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
  • Декларация НДФЛ сдается в ФНС до 30.04 2020 года (то есть, следующего за отчетным). Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 15.07; за период в девять месяцев – до 15.10; за двенадцать месяцев – до 15.01 следующего за отчетным периодом; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
  • Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).

Обратите внимание! В 2019 г.

предприниматели на ОСНО вносят платежи по НДФЛ, согласно схеме, указанной выше. Авансовые платежи рассчитываются в налоговой на основе декларации 4-НДФЛ или (при ее отсутствии) на основе показателей прошлого отчетного периода.  

С января 2020 г.

предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:

 

  • по первому кварталу – до 25.04;
  • по первому полугодию – до 25.07;
  • за девять месяцев – до 25.10;
  • годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.

Налог для ИП на ПСН

Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.

Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.

Когда платить?

Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.

При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.

Налог для ИП на ЕСХН

ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.

Налоговые отчисления включают в себя:

  • НДС – по схеме ОСНО
  • 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.

НДС может быть исключен, если компания в 2019 г. заработала менее 90 миллионов руб. В 2020-ом данный лимит уменьшается до 80 миллионов. В 2021-м – до 70-и.

Налоги ИП на ЕНВД

Сам по себе, данный режим доступен только для предприятий, осуществляющих деятельность, установленную Налоговым кодексом РФ (со списком можно ознакомиться по ссылке ниже).

Обязательств по отчетности/платежам за НДС и НДФЛ, как и на «упрощенке», не имеется. Но расчет платежей в данном случае более хитрый. Поэтому многие владельцы подобных компаний предпочитают пользоваться банковскими или аналогичными калькуляторами.

  1. Собственная прибыль компании на налогооблагаемую базу не влияет.
  2. Существует «вмененный доход», который высчитывается, исходя из различных параметров деятельности – например, числа сотрудников, единиц используемого транспорта, площади помещений.
  3. Данный показатель умножается на ряд коэффициентов, установленных законодательно, и от получившегося итога предприниматель платит 15%. Размер заработанных средств/расходов в данном случае никак не влияет.

Когда платить?

Поквартально – до 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01. Декларации подаются в те же месяцы, но до 20 числа.

С разрешенными для ЕНВД видами деятельности и применяемыми для расчета коэффициентами вы можете ознакомиться в данной статье.

Обратите внимание!  

С 2021 г. режим ЕНВД может быть упразднен. Внимательно следите за новостями.

Все слишком сложно?

Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:

  • штрафам
  • блокировке счета
  • судебным искам в сторону предпринимателя

Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).

Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.

Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.

Консультант-эксперт с 8-летним опытом работы в области кредитования, финансов, бизнеса и инвестиций. За 2019 год провел анализ более 500 предложений банковских и страховых учреждений.

Источник: https://financer.com/ru/nalogi-ip/

Ссылка на основную публикацию