Как оформить патент для ип пошаговая инструкция: сроки подачи заявления, патентная система, какие оквэд попадают под патент в 2020 году

Как оформить патент для ИП пошаговая инструкция: сроки подачи заявления, патентная система, какие ОКВЭД попадают под патент в 2020 году

Патент ИП – это документ, который подтверждает, что его получатель работает в рамках патентной системы налогообложения. ПСН относится к льготным налоговым режимам, потому что платежи в бюджет здесь часто оказываются минимальными.

У патента есть срок действия – от одного до двенадцати месяцев. Чтобы его получить, надо своевременно подать заявление в ИФНС. В этой статье мы рассмотрим процедуру подачи заявления на патент для ИП на 2019 год.

Плюсы и минусы патента

Чтобы принять решение, стоит ли работать в рамках патентной системы налогообложения, надо разобраться в плюсах и минусах этого режима. А самое главное – рассчитать, сколько придется платить ИП за патент. Узнать об этом можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Сначала о преимуществах патентной системы:

  1. Во многих регионах стоимость патента на определенный вид деятельности очень невысокая. Например, парикмахер в Белгородской области заплатит всего 717 рублей за месяц деятельности, если он работает один, без работников.
  2. Налоговые декларации на этом режиме не сдаются.
  3. ПСН освобождает от уплаты других налогов – НДФЛ, налога на имущество, НДС (кроме ввоза товаров на территорию Российской Федерации).
  4. Патент можно получить в любом муниципальном образовании, т.е. работать по всей территории России, независимо от прописки предпринимателя.

Теперь о недостатках:

  1. На ПСН разрешены определенные виды деятельности. В основном, это разные виды бытовых услуг и розничная торговля. Оптовой торговлей или производством на этом режиме заниматься нельзя.
  2. На каждый вид деятельности оформляется свой патент, который действует на определенной территории. Если у предпринимателя несколько направлений или мест деятельности, то общая налоговая нагрузка может оказаться выше, чем на других режимах.
  3. Численность работников ИП на патенте не должна превышать 15 человек, а годовой доход не более 60 млн рублей.
  4. ПСН – единственный режим, на котором страховые взносы за себя или работников не учитываются при расчете налога.

Как правило, выбирает эту систему налогообложения микробизнес – небольшие торговые точки площадью до 50 кв. м или объекты бытовых услуг с небольшим количеством работников. Для более масштабной деятельности ПСН не подходит.

Как перейти на ПСН

Перейти работать на патентную систему налогообложения можно в любое время года. Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами – УСН, ОСНО, ЕНВД. Если вы рассчитали стоимость патента и решили, что для вас это выгодно, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Подавать заявление на патент для ИП на 2019 год надо на специальном бланке. Это форма 26.5-1, утвержденная приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@. В заявлении пять страниц, но заполняют из них не все.

На первой странице формы 26.5-1 указывают данные предпринимателя (ИНН, ОГРНИП, полное имя, адрес регистрации), а также желаемую дату начала действия патента и количество месяцев работы.

На второй – полное название выбранного вида деятельности, наличие наемных работников и налоговую ставку. Если ИП оформляет патент в рамках налоговых каникул, то ставка будет нулевой, т.е.

платить налог вообще не потребуется.

Из оставшихся листов (А, Б, В) надо выбрать только один, который соответствует виду деятельности. Если это торговля, общепит или сдача недвижимости в аренду, то данные об объекте вносят в лист В.

Предприниматели, оказывающие услуги по перевозке грузов или пассажиров, заполняют лист Б, где указывают сведения о транспорте. В остальных случаях заполняют лист А.

Бланк заявления на патент и образец его заполнения вы можете найти в этой статье.

ИФНС может отказать в выдаче патента по причинам, перечисленным в статье 346.45 Налогового кодекса. Это указание в заявлении вида деятельности, не разрешенного для ПСН, ошибки при заполнении, наличие недоимки по уже выданным патентам и др.

Когда подавать заявление

Заявление на патент для ИП на 2019 год подается за 10 рабочих дней до начала его действия. То есть, если вы хотите работать на ПСН уже с 1 января, то заявление надо направить не позже 17 декабря 2018 года.

Конечно, патент можно оформить не только с 1 января, но и февраля, марта и любого другого месяца 2019 года. Здесь все зависит от специфики вашего бизнеса. Кроме того, необязательно начинать работу на патентной системе с 1-го числа месяца. Однако в этом случае вы можете столкнуться с невозможностью доработать на ПСН до конца года. Почему? Давайте разберемся.

Дело в том, что патент выдается только в пределах календарного года. Если вы оформляете его, предположим, на 10 месяцев с 1-го числа, то срок действия – с 1 марта по 31 декабря 2019 года. При желании продолжить работу на этом режиме, надо подать новое заявление за 10 рабочих дней до окончания срока прежнего патента. В этом случае ПСН действует без перерыва.

Но если вы оформили патент с 5 марта, то патент можно получить максимум до 5 декабря. На оставшуюся часть декабря патент уже не выдадут, потому что до конца года здесь не набирается полного месяца. В результате, последние недели декабря ИП не вправе работать в рамках патентной системы.

Что делать в таком случае? Налоговые органы считают, что остаток года индивидуальный предприниматель может доработать на упрощенной или общей системе налогообложения.

Но это не совсем удобно, особенно если ИП не подавал заявление на упрощенку. Придется сдавать отчетность в рамках ОСНО, а это две непростые декларации – 3-НДФЛ и по НДС.

Причем, последнюю можно сдать только в электронном виде, а для этого нужна квалифицированная ЭЦП.

Если вы не хотите менять режим, то можно временно приостановить бизнес до конца года, однако это не всегда удобно. Но есть еще один вариант – оформить новый патент только на последний месяц года, т.е. с 1 по 31 декабря.

Конечно, в этом случае у вас получается небольшая переплата налога, ведь период с 1 по 5 декабря будет оплачен дважды. Но отказать в выдаче нового патента на тот период, пока продолжается действие прежнего, налоговики не могут. Такого основания в НК РФ нет. Да и налоговых поступлений в этом случае больше, поэтому особых возражений ИФНС не высказывает.

Продление патента для ИП

С процедурой первичного перехода на патентную систему налогообложения мы разобрались. А как быть, если вы уже получили патент, но срок его действия заканчивается? Можно ли просто продлить выданное разрешение?

К сожалению, нет. Налоговое законодательство не предусматривает продление патента ИП на следующий период, поэтому действует общий порядок получения. Сроки подачи заявления здесь аналогичные. Соответственно, ИП за 10 рабочих дней до окончания срока прежнего патента должен подать заявление на новый.

Источник: https://ipnalogi.ru/srok-podachi-zayavleniya-na-patent-dlya-ip/

Патент для ИП: как работает, преимущества и недостатки

Если вы ИП, то можете работать на специальной системе налогообложения — патенте. Этот патент никак не связан с правами на изобретение, а называется так, потому что человек приобретает право заниматься определенной деятельностью. Расскажем, кто имеет право работать на патенте, сколько это будет стоить и в чем плюсы и минусы такой схемы налогообложения.

Как работает патент

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, вам не нужно платить налог. Вместо этого необходимо подать заявку и оплатить патент на конкретную деятельность, выплачиваете его сумму в бюджет, а потом работаете свободно.

Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода в выбранной области деятельности — это называют вмененным доходом. Сейчас это те же 6%, что на УСН, но вы платите их не с реальных, а с предполагаемых доходов, то есть получается фиксированная сумма.

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и некоторых других факторов: торговых площадей, количества наемных работников и т.п. Например, в Москве патент на розничную торговлю стоит 162 000 рублей в год, а в Томске он же обойдется в 72 000. Рассчитать патент можно в специальном калькуляторе от ФНС.

В некоторых регионах для отдельных видов деятельности действуют налоговые каникулы — новые предприниматели в определенных сферах два календарных года могут не платить стоимость патента.

Кто может работать на патенте

Для применения патента нужно соблюсти три условия: быть ИП, зарабатывать в год не больше 60 миллионов, иметь в подчинении не более 15 сотрудников.

Кроме того, патентная система налогообложения разрешена только для некоторых видов деятельности. Например, можно оформить патент, если вы ремонтируете обувь, открыли парикмахерскую или торгуете товарами в розницу. Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье 346.43 НК РФ — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.

Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте. 

Преимущества патентной системы налогообложения

  • Есть четкая сумма налога и страховых взносов, которую нужно заплатить, можно точно рассчитать свой бюджет.
  • Не нужно платить НДС.
  • Не придется отчитываться в налоговую, из документов нужно вести только книгу доходов — по ней будут проверять, что в год вы не зарабатываете больше 60 миллионов.
  • Есть налоговые каникулы в отдельных регионах — посмотреть их можно на сайте налоговой, в разделе про области регионального законодательства.
  • Можно получить вычет до 18.000 руб. за покупку онлайн-кассы, подав заявление в ИФНС. Это касается ККТ, зарегистрированных до 01.07.
  • Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, в рамках одного календарного года. Например, вы пропустили срок подачи заявления на патент. Ничего страшного: можно начать работать с февраля.

Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Недостатки патентной системы налогообложения

  • Можно нанять не более 15 сотрудников, есть ограничения по торговым площадям.
  • Нужно платить авансом: до 01 апреля ⅓ и до конца года ⅔. При этом если вы получили патент, но не оплатили ⅓ в установленный срок, то автоматически лишаетесь права на патент.
  • Сменить деятельность или добавить новую во время действия патента сложно — сумму приобретенного патента вы потеряете.
  • Если доход от работы будет равен вмененному, вы заплатите больший налог, чем при УСН с этого же дохода.  
  • Страховые взносы за себя платить все равно придется, а вот получить налоговый вычет на них из налога не получится. Кроме того, тот самый 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 т.р. платят и те, кто на патенте, а именно 1% от суммы вмененного дохода.

Стоит ли работать на патенте

Выгодно покупать патент, если вы новый предприниматель и попадаете под налоговые каникулы. В таком случае в первые два года можно работать на патенте, а потом либо остаться на нем, либо перейти на УСН. 

Налоговые каникулы для ИП в 2019: кого освободили от налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Еще патент выгоден, если ваши доходы выше вмененных. В таком случае вы платите меньше налога. 

Если у предпринимателя при регистрации заявлено несколько видов деятельности, а патент он приобрёл на определенный вид, то по остальным видам деятельности он считается всё ещё на той системе налогообложения, которую использовал. И в этом случае всё равно придется подавать нулевую декларацию, например, по УСН. Но в этом есть и плюс: если по каким-то условиям предприниматель лишается патента, то считается работающем на том же режиме, что и ранее. 

А вот если доходы небольшие, патент невыгоден, особенно тем, что из суммы налога нельзя вычесть страховые взносы. На УСН или ЕНВД предприниматель уменьшает налог на 100% страховых взносов при отсутствии наёмных работников и на 50% при их наличии, а на патентной системе налогообложения заплатит и полный налог, и взносы. 

Еще патент неудобен, если у вас небольшой стартовый капитал. При открытии бизнеса каждая копейка на счету, доходов еще нет, а уже нужно купить патент, причем порой он стоит недешево. Да, потом не придется платить налоги, но деньги для своего дела часто больше всего нужны именно на старте. Выходом из ситуации может быть покупка патента на более короткий срок, например, на пару месяцев.

Из-за ограничения на количество сотрудников и доход патент не подходит для среднего бизнеса. Поэтому его лучше брать на старте, если это поможет сэкономить на налогах, а когда бизнес разовьется — перейти на другую систему, с менее жесткими ограничениями.

Читайте также:  Что лучше открыть ИП или ООО для оказания услуг: плюсы и минусы организаций форм

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/5d3ffd76f8a62300ad40ab76

Патент для ИП в 2020 году: все о патентной системе налогообложения

Патент появился довольно давно — уже в 2013 году ИП могли им воспользоваться. Однако до сих пор возникает много вопросов относительно именно этой СНО. С первого взгляда она кажется максимально удобной и простой.

Индивидуальный предприниматель получает патент на свою деятельность и забывает дорогу в налоговую.

Так ли это легко и просто, как кажется? Какие ограничения у патентного налогообложения и что надо знать, прежде чем сесть за оформление заявления на патент? Ответы на все вопросы вы найдете в этой статье

Содержание

Для начала необходимо разобраться, что такое патент для ИП. Патентный вид налогообложения — это специальный налоговый режим и доступен он только для индивидуальных предпринимателей.

Перед началом работы ИП получает разрешение (патент) на работу и на осуществление своей деятельности. Особенностью такой системы является независимость налоговых вычетов от полученных доходов.

Предприниматель оплачивает налоговый патент для ИП, руководствуясь только предполагаемым уровнем прибыли, который регулируется государством.

Патент удобен тем, что позволяет предпринимателям не оплачивать основные налоги, включая НДФЛ, НДС и налоги на имущество. Обратите внимание, что освобождение от налогов распространяется только на ту деятельность, которая прописана в патенте.

Патентное налогообложение для ИП считается одним из наиболее простых и понятных благодаря прозрачной системе расчетов. Кроме этого, патент имеет еще ряд преимуществ:

  • ИП на ПСН не придется постоянно оплачивать налоги. Предприниматели освобождены от НДС, НДФЛ и налога на имущество;
  • Ежемесячно необходимо оплачивать только страховые взносы за своих сотрудников, при их наличии;
  • ИП на патентном налогообложении может не вести полную бухгалтерию, ограничившись только книгой учета расходов и доходов;
  • Патентная система позволяет не применять ККТ во время расчетов с клиентами;
  • Величина налога прозрачна и понятна, она рассчитывается сначала и не меняется на протяжении действия патента;
  • Возможность применять во многих видах деятельности.

Именно благодаря этому перечню преимуществ патент стал так популярен среди начинающих ИП. Простота, прозрачность и понятность во всех аспектах крайне удобна для предпринимателей, которые хотят сосредоточиться на бизнесе и не думать о налогах.

Помимо целого списка преимуществ, патентная система налогообложения имеет и ряд особенностей. Первая — срок действия, который ограничен календарным годом. Патент, который вам выдают, не является бессрочным, он действует от 1 до 12 месяцев. Именно по срокам различаются виды патентов для ИП.

Например, если вы хотите получить патент на все 12 месяцев, то оформлять его необходимо в начале года.

Обратить внимание необходимо именно на это — налоговый период патента не может длиться более одного календарного года. Это значит, что приобрести патент на год в сентябре вам просто не дадут. Кроме этого, невозможно оформить патент на неполный месяц. Заявку на 6 месяцев и 12 дней тоже не одобрят.

Если вы приняли решение прекратить деятельность и закрыть ИП, то не обязательно ждать срока окончания патента. При аннулировании бизнеса патент тоже прекращает действовать.

В связи с тем, что патент не бессрочен, то предприниматель должен заранее подумать о его продлении. К счастью, процедура довольно простая. Необходимо оформить и передать заявление на продление в ИФНС по месту регистрации бизнеса.

Существует также ограничение по срокам. Продлить патентную систему на новый год необходимо до 20 декабря этого.

Обратите внимание, что оплачивать продление патента необходимо по реквизитам налоговой, в которой вы его оформляли.

О продлении патента необходимо думать заранее. Если вы забыли и не оплатили патент в установленные сроки, то его аннулируют, а вы потеряете право на использование патента. После этого ваше ИП автоматически переносится на ОСНО.

Обратите внимание, что восстановить утерянный патент возможно только с нового года.

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Несмотря на довольно большой перечень видов деятельности, допустимых на патенте, не все могут использовать эту СНО. Разработан особый перечень сфер работы, которые могут использовать патентную систему налогообложения. Кроме этого, действует ограничение по субъектам РФ: в каждом свои правила и свой перечень допустимых видов деятельности для патента.

Узнать, возможно ли использование патента в вашем бизнесе вы можете только в законодательных документах, которые регулируют применение налоговых режимов в конкретном субъекте РФ.

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), в котором есть все эти данные, вы можете скачать по ссылке.

Как получить патент на предпринимательскую деятельность?

Какие документы нужны для оформления патента? Чтобы перейти на ПСН, вам необходимо заполнить заявление и передать его в налоговую службу по месту регистрации ИП.

Порядок получения патента прост, но сделать это необходимо минимум за 10 дней до планируемого начала работы на патентной системе налогообложения. Если же вы только открываете ИП, то подать заявление на патент возможно вместе со всеми документами для регистрации.

Скачать форму заявления на патент вы можете по этой ссылке.

Работа по патенту планируется в отличном от места регистрации регионе? В этом случае вы можете передать заявление онлайн, либо в любом ИФНС региона.

Исключение составляют только ИП, которые работают по патенту, разделенному муниципальными образованиями. Такие предприниматели обязаны зарегистрировать патент только в соответствующем муниципальном образовании, где планируется деятельность.

Подать заявление вы можете лично в налоговой, через своего представителя, с использованием нотариальной доверенности, по почте или в электронном виде, через одного из операторов электронного документооборота.

Обратите внимание, при использовании услуг операторов ЭДО от вас требуется наличие электронной подписи. Также, в таком случае датой подачи заявления следует считать день отправки.

Обработка документов занимает 5 рабочих дней. По истечении этого срока вы получите либо патент, либо отказ в выдаче, если вы допустили ошибку в заполнении документов.

Патент действует только в том субъекте РФ, в котором получен. Соответственно, если вы хотите вести деятельность где-то еще, придется подавать документы и в этом регионе. Кстати, получение патентов в разных муниципальных образованиях РФ разрешено.

Требований для перехода на патент не так много, что считается еще одним его преимуществом. Итак, перейти на патентный вид налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, которые:

  • Имеют доход не более 60 миллионов рублей;
  • Не имеют в команде более 15 человек;
  • Оплачивают все страховые взносы за сотрудников.

Этот краткий список ограничений существенно расширяет список ИП, которые могут получить патент на свою деятельность. После покупки патента, вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если вы уже оформили ИП и хотите перейти на патентную систему налогообложения, это возможно сделать без ограничения по кварталам или началу года.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения, например, в середине месяца? Необходимо подать заявление в налоговую за 10 дней до того, как вы планируете начать работу по патенту. Заявление подается по форме 26.5 1, форму для заполнения вы можете скачать по ссылке.

Передать заявление вы можете лично в налоговой. Обратите внимание, что необходимо подавать заявление в том муниципальном образовании, в котором вы планируете осуществлять деятельность.

После передачи документов сотруднику налоговой не забудьте забрать у него расписку в получении.

Документы можно передать через своего представителя, однако убедитесь в наличии нотариальной доверенности. Вы можете отправить документы по почте с обязательной описью вложения.

Кроме этого, вы можете передать заявление через одного из операторов ЭДО. С официальным списком вы можете ознакомиться по ссылке.

Сколько же придется оплачивать при переходе на ПСН? Налоговая ставка равняется 6% и не зависит от вашего фактического дохода. Сумму, из которой будет вычисляться размер налоговых взносов, определяет закон субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность.

Перед тем, как начать расчеты, необходимо либо самостоятельно изучить закон, либо воспользоваться удобным калькулятором, который можно найти на сайте налоговой инспекции по ссылке.

Формула расчета ПСН проста: потенциальный доход, умноженный на 6%.

Сложнее всего определить потенциальный доход в конкретном субъекте.

Если вы хотите получить патент не на весь год, то необходимо воспользоваться формулой: потенциальный доход разделить на 12 месяцев, умножить на планируемое количество месяцев и умножить на 6%.

  • Оплатить стоимость патента необходимо в той налоговой инспекции, в которой оформлялись все документы.
  • Схемы оплаты патента следующие:
  • Патент на срок до полугода необходимо полностью оплатить до окончания срока действия;
  • Патент от 6 до 12 месяцев должен быть на треть оплачен в течение 90 дней после начала действия, вторая треть до окончания действия, третью часть можно оплатить после завершения патента.

В случае несоблюдения сроков ИП рискует получить штрафные санкции. Обратите внимание, если дата окончания действия патента совпадает с выходным или праздниками, необходимо перевести оплату заранее. Кстати, без комиссии можно оплатить получение патента в Сбербанке. Но при таком способе необходимо не забыть ФИО, адрес места проживания и ИНН человека, на которого открыто ИП.

Как уже было сказано выше, ИП на патентной системе налогообложения освобождаются от общих налогов и отчетности. Им не требуется платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учета доходов. Ниже мы разберем каждый вид налогов и отчетности подробнее.

ИП, который применяет ПСН, обязан постоянно вести книгу учета доходов (сокращенно КУДиР). Обратите внимание, что если у вас оформлено несколько патентов, вести книги придется по каждому.

Это правило касается и тех предпринимателей, которые применяют ПСН в сочетании с, например, УСН. Вести КУДиР придется отдельно для обеих систем.

Кроме этого, дополнительных или особых требований к ведению учета нет.

Существенное преимущество, которое так любят все предприниматели: если вы купили патент, то подавать налоговые декларации нет необходимости.

Это же касается и бухгалтерской отчетности. ПСН дает возможность предпринимателям забыть о постоянном учете и полной бухгалтерии.

Если у ИП есть наемные работники, то за них придется платить налог и сдавать следующие отчеты:

  • В ИНФС по численности сотрудников и их выплатам, а также по произведенным взносам в ФСС;
  • В Пенсионный фонд необходимо предоставлять сведения о страховом стаже и страховых взносах работников;
  • В ФСС, которые компенсируют вам часть страховых взносов.

Отчетность по работникам, к сожалению, придется сдавать ежемесячно, иначе вы рискуете получить штрафы.

Кстати, для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности вы можете воспользоваться специальным онлайн-сервисом для предпринимателей «Моё дело».

  1. Если ваша деятельность связана с получением, выдачей и хранением денег, то придется соблюдать кассовую дисциплину.

  2. Сюда входит:
  • Оформление кассовых документов, в которых отражается количество и движение всей наличности в кассе;
  • Соблюдение лимита наличных денег в кассе на конец рабочего дня;
  • Выдача денег подотчетным лицам только на основании письменной заявки;
  • Не превышать лимит по наличным расчетам в рамках одного договора (не более 100 тысяч рублей).
Читайте также:  Производственная травма: выплаты, что грозит работодателю

Не забудьте, что с 2017 года осуществлен перевод всех ИП, которые используют наличные расчеты с клиентами, на онлайн-кассы. Это же правило касается предпринимателей на ПСН.

Дополнительные отчеты могут потребоваться только для определенных видов деятельности или некоторого имущества. Сюда относят деятельность по добыче полезных ископаемых, использование недр, акциз и другие.

Если вы решили отказаться от применения патента в своей деятельности, то есть несколько схем действия:

  • Автоматическое аннулирование патента произойдет через пять дней после его окончания, если вы не подали заявление о продлении. У вас оформлено несколько патентов? Придется ждать окончания действия всех. После того, как действие патента прекращается, ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения;
  • Если вы хотите закрыть ИП и прекратить деятельность, то необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Срок рассмотрения и оформления снятия с учета составляет пять рабочих дней.

Обратите внимание, что датой снятия с учета будет считаться дата перевода вашего ИП на ОСНО или остановка деятельности ИП.

Скачать бланк заявления о прекращении деятельности на патенте вы можете по ссылке.

Помимо добровольного отказа от применения патентной системы налогообложения, ИП может и утратить право на патент. Когда это может произойти и чем грозит?

  • Если ваши доходы превышают 60 миллионов рублей в рамках деятельности по патенту;
  • Если численность ваших работников превышает 15 сотрудников.

Если вы утратите право на применение патента, то ИП без вашего согласия будет переведено на ОСНО, причем начиная с момента выдачи патента.

Есть и хорошие новости: с 2017 года вступило в силу новое правило, согласно которому опоздания по оплатам не служат причиной для аннулирования патента. Вам грозят только штрафы.

Патент — одна из наиболее простых и прозрачных систем налогообложения, особенно для начинающих предпринимателей.

Самое сложное — рассчитать стоимость патента и определить, попадает ли ваша деятельность в перечень разрешенных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения заявления или своем праве на патент, стоит воспользоваться помощью профессионалов. Любая ошибка или неточность станет причиной для отказа в переводе на патент.

Все секреты патентной системы налогообложения смотрите в этом видео:

Источник: https://delovoymir.biz/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Как продлить патент для ИП в 2020 году

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.

Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Условия и преимущества использования патента

Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:

  • количество работников, занятых в штате ИП, не превышает показателя в 15 человек;
  • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.

Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:

  1. Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
  2. Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
  3. Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
  4. В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.

При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ).

Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.

Порядок продления срока действия патента

Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности.

Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Отказ в продлении патента

Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:

  • доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
  • количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
  • налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
  • Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
  • Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
  • ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
  • на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
  • до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
  • в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
  • налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.

Способы подачи заявления в ФНС

Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.

Форма документа заполняется и передается одним из способов:

  • лично (при визите в подразделение налоговой службы);
  • через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
  • почтовым отправлением в форме заказного письма;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.

К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.

Источник: https://assistentus.ru/patent/kak-prodlit/

Как продлить патент ИП: пошаговая инструкция

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут продлить срок действия патента, подав в ФНС соответствующее заявление. В статье подробно разберем, как продлить патент ИП:  как составить заявление о продлении патента, куда его необходимо подать и в какой срок, как рассчитать стоимость патента при продлении.

Условия для продления патента ИП

Для субъектов хозяйствования, которые являются плательщикам ПСН, установлены общие требования для продления срока действия патента.

№ п/п Условия продления патента Описание
1 Регистрация ИП Применять ПСН могут только самозанятые граждане, оформленные в качестве ИП. Предприниматель может продлить патент при условии, что он находится на учете в ЕГРИП.
2 Уровень дохода Право на сохранение статуса плательщика ПСН сохраняется для тех ИП, чей уровень дохода в рамках патентной деятельности по итогам года не превысил 60 млн. руб. Если ИП возмещает ПСН и УСН, то доход рассчитывается суммировано.
3 Количество сотрудников Одним из основных условий применения ПСН является соблюдения ограничения по количеству сотрудников – не более 15 человек среднесписочно. Предприниматель вправе продлить патент при условии, что в течение налогового периода количество наемных работников ИП не превышало 15 человек.
4 Действие ПСН на территории муниципального образования В соответствие со ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится на территории муниципального образования в соответствие с местными законодательными актами. ИП может продлить патент при условии, что местные власти сохранили действие ПСН в регионе.
5 Вид деятельности За местными властями сохраняется право введения и отмены ПСН в отношении определенных видов деятельности. В связи с этим ИП может продлить патент при условии, что деятельность, которую он ведет, имеет статус «патентной» в регионе.

В соответствие с НК РФ, ПСН вправе применять только ИП. Право на получение патента для юрлиц не предусмотрено.

статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

  1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
  2. Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
  3. Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.
Читайте также:  Ставка енвд в 2020 году для ип

Формула расчета стоимости патента при продлении имеет следующий вид:

Патентстоимость = (ПотенцДоход * Ставка) / 12 мес. * КолМес.

Рассмотрим пример. ИП Шульгин – плательщик ПСН. Срок действия патента Шульгина истекает 31.12.2020 года, в связи с чем предприниматель обратился в ФНС для продления патента.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-prodlit-patent-ip-poshagovaya-instrukciya/

Патент для ИП, все о патентной системе налогообложения (ПСН) 2020

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ.

Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.

5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.

Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

  Скачать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.  

  • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

Заверение Книги в налоговом органе не требуется.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Обратите внимание, что применение ПСН в отношении интернет-торговли не допускается.

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Закон о применении патентной системы налогообложения >>>

Кто может применять

ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 15 человек.

Не допускается применение патентной системы в отношении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Ограничения и требования для работы на патенте

  • Только ИП.
  • Численность сотрудников не более 15 человек.
  • Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
  • Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

Территория действия приобретенного разрешения в рамках ПСНО

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Какие основные налоги заменяет

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговый период

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Срок действия

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

Патент можно приобрести только в пределах одного года, в срок не позднее 31 декабря. То есть нельзя купить разрешение с октября 2019 по октябрь 2020 года. Для этого нужно будет приобрести разрешение на 3 месяца в 2019 году: октябрь, ноябрь, декабрь и на 10 месяцев 2020 года: с января по октябрь.

Порядок оплаты

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

  Налоговая декларация по УСН в 2019 году

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Как правильно рассчитать стоимость патента

  • Расчет стоимости разрешения на применение ПСН за год (12 месяцев) производится по формуле:
  • ПВД х СН
  • где,
  • ПВД – потенциально возможный к получению доход.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/psn-patent-ip

Ссылка на основную публикацию