Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году: какая налоговая ставка и правила расчета

По ГК РФ существует два вида субъектов. Это граждане, то есть физические лица, а также юридические лица: компании, предприятия, учреждения и т.д. ИП в качестве организационно-правовой формы собственности дает возможность гражданину стать предпринимателем, не создавая фирму.

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставка

Налог на прибыль известен в РФ в качестве прямого сбора. Прибылью принято считать полученные предпринимателем доходы за минусом расходов. Налог имеет особенность, которая заключается в том, что его плательщиками выступают предприниматели, оказавшиеся на общей системе налогообложения.

Общая система налогообложения, в свою очередь, является принятой: ее используют по умолчанию. В НК РФ предусмотрено еще пять налоговых режимов — это ЕНВД, УСН, патентная система, ЕСХН, система, связанная с разделом продукции. Наиболее востребованные режимы – это первые три в списке.

Налог на прибыль в НК РФ рассматривается в контексте организаций, то есть ЮЛ. ИП не является юридическим лицом, следовательно, не уплачивает его. Но этот сбор заменяется иными налогами. Предприниматель вправе по закону работать с разными налоговыми режимами. В рамках каждого из них существует налог, заменяющий налог на прибыль организаций.

Ставка налога в 2020 году рассматривается индивидуально, применительно к тому виду режима налогообложения, который использует в своей деятельности предприниматель.

ОСНО

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставкаПри общей системе налогообложения роль налога на прибыль у ИП выполняет НДФЛ. Его ставка, как известно, равна 13%. ОСНО имеет некоторые отличия от иных режимов, в частности, специальных. Общий налог является невыгодным для ИП.

Если предприниматель при регистрации не напишет заявление с возможностью перехода на специальные налоговые режимы, ОСНО начинает работать автоматически.

Таким образом, предприниматель обязан оплачивать все налоги, сдавать отчетность по НДС, прибыли, вести полностью бухгалтерский учет. К налогам, уплачиваемым ИП по ОСНО, относят:

  • налог на доходы граждан (аналог налога на прибыль для ООО) – 13%;
  • НДС – 10%;
  • налог на имущество граждан – 2%;
  • страховые взносы за ИП и наемных сотрудников;
  • иные платежи.

УСН

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставкаДля применения этого налогового режима необходимо в налоговый орган подать соответствующее уведомление. Менять установленный порядок налогообложения предприниматель может один раз в 12 месяцев, предварительно уведомив об этом налоговый орган.

Налог на прибыль для ИП по УСН взимается:

  • от общего дохода – 6%;
  • с дохода после выплаты налогов (минус расходы) – 15%.

В ходе принятия решения о применении УСН, предприниматель обязан решить для себя, что ему выгоднее – 6 или 15%? Для эффективного бизнеса, если предприниматель работает в торговой среде или в посреднических операциях, связанных с товаром, доход получается неплохой. Но и затраты также большие.

Читайте так же:   Налог на прибыль в России в 2020 году

Исходя из этого, компании с большим оборотом выгоднее использовать доходы за минусом расходом, хотя ставка по этому способу УСН довольно большая – 15%.

В сфере бестоварного ведения бизнеса при оформлении сделок разового характера было бы целесообразным использовать налог с дохода в 6%.

Не стоит обращать особое внимание на выручку: она по своему объему незначительна при небольших затратах.

С началом 2020 года отменяется декларация по УСН для ИП с онлайн кассами, а информацию для расчета налога налоговики получат с помощью онлайн-касс.

ПСН

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставкаСуть этого налогового режима состоит в том, что предприниматель должен получить специальный документ — это патент. Он дает право на работу по определенному виду деятельности. Приобрести патент предприниматель имеет право в срок от 1 до 12 месяцев в том регионе РФ, где он работает.

Для ИП этот режим довольно удобен, если он хочет на короткий срок организовать бизнес с целью изучения потребительского спроса на тот или иной вид продукции, товаров или услуги. Стоимость патента представляет собой сумму в фиксированном размере.

При большом доходе затраты на патент могут быть окуплены, при малом – конечно, нет. Ставка по налогам по этому виду налогообложения равняется 6%. Налоговой базой выступает годовой доход, который потенциально возможен для ИП. Его размер определяется региональными нормативными актами.

ЕНВД

В процессе уплаты и перечисления этого налога, реальный доход ИП не играет роли. Плательщики налогов используют размер вмененного дохода, который установлен НК РФ. ЕНВД заменяет ИП налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС.

То есть, как и патент, ЕНВД – это фиксированная в своем размере сумма, уплачиваемая в бюджет.

Президент подписал Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ, которым отменяется ЕНВД. Часть плательщиков перестанет использовать спецрежим уже с 1 января 2020 года.

ЕСХН

Этот вид налогообложения вправе применять определенная категория предпринимателей. Ставка по налогу – 6%. ЕСХН заменяет ИП следующие виды обязательных сборов:

  • налоги на доходы граждан;
  • налоги на имущество граждан;
  • НДС, исключая этот вид налога, который уплачивается в бюджет при ввозе продукции на таможне, при выполнении соглашения о простом товариществе или соглашения по доверительному управлению.

Налоговой базой по этому налогу выступает выражение прибыли в денежной форме, уменьшенной на величину затрат. Прибыль и расходы определяются в начале года.

При совмещении

Предприниматель, совмещающий в работе несколько режимов, может быть освобожден от уплаты налогов, которые предусматривает конкретный способ налогообложения. В частности, по «вмененке» не выплачивается НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставка

В процессе совмещения необходимо четко определить статьи затрат, доходов по деятельности, кроме того, учесть все тонкости налогового учета.

Страховые взносы

В НК РФ появилась глава 34, которая регулирует уплату взносов страхового назначения в фонды. В частности, ИП обязан уплачивать взносы по следующим направлениям деятельности:

Читайте так же:   Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация

  • пенсионное страхование (обязательное);
  • медицинское страхование (обязательное);
  • социальное страхование (отпуск по уходу за ребенком, нетрудоспособность временного характера).

Изменения в уплате

Единый налог на прибыль для ИП в 2020 году, какая налоговая ставкаНа 2020 год ИП обязан уплачивать рассматриваемые взносы не в фонды, а непосредственно в налоговый орган, в платежных документах действует новый КБК!

Исключения составляют страховые взносы, связанные с травматизмом на предприятии. Это ФСС: в него выплаты необходимо осуществлять в прежнем режиме.

ИП в главе 34 назван в числе плательщиков этих взносов. Обязанность по обеспечению себя бесплатной медицинской помощью и будущей пенсией ложится именно на ИП. Порядок начисления страховых взносов устанавливается фондами, налоговым органом.

  1. ОМС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 5,1. Итог 8 426.
  2. ОПС формула расчета: 1 МРОТ * 12 * 26%. Итог 32 448.
  • Если доходы предпринимателя более 300 000 рублей, то к формуле добавляется 1% от суммы доходов, которые превышают этот показатель.
  • В этом случае формула такая:
  • 1 МРОТ * 12 * 26% + 1% от размера прибыли более 300 000 руб.

Порядок, механизм начисления и уплаты взносов страхового содержания всегда вызывают среди предпринимателей и государства споры. Бизнесмены, которые не ведут деятельность, следовательно, не получают от нее дохода, говорят о том, что выплата страховых взносов не может быть обоснованной.

Государство со своей стороны исходит из положения о том, что ИП находится в едином реестре в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

И пока ИП из реестра не удалено, оно должно выплачивать страховые взносы. Условно говоря, предприниматель обязан уплачивать сборы в бюджет пока он находится в реестре.

Если деятельность у него отсутствует, никто не вправе помешать ему закончить работу, закрыть ИП.

Декларация

В данном документе отражаются расходы предпринимателя, выраженные за определенный период времени. Отчетность носит обязательный характер. Назначение ее состоит в том, чтобы осуществить контроль над уплатой и исчислением налогов предпринимателя.

Декларация должна быть заполнена без ошибок и помарок. Виды подаваемых деклараций зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/ip.html

Налоги для ООО в 2020 году [сколько и кому платить]

  • Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.
  • Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.
  • Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.
  • Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

 Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2020 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

 Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2020 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

  1. Если доход ООО на 1 октября 2020 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.
  2. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.
  3. Не следует забывать, что, начиная с 2020 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

 Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2020 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

 Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств.
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .
  • Страховые взносы в 2020 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.
  • Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 912 тысяч рублей.
  • Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.
  • В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.
  • Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Источник: https://blog.ksio.ru/biznes/nalogi-dlya-ooo

Налогообложение малого предприятия в 2020 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

ИП и организации, отнесенные к субъектам малого бизнеса, имеют право на различные льготы в части ведения учета и уплаты налогов. В статье разберем особенности налогообложения малого предприятия в 2020 году: должен ли субъект малого бизнеса платить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и в каких случаях.

Что такое малое предприятие: критерии 2020 года

Субъектом малого и среднего бизнеса может быть признаны как организации в форме юридического лица, так и индивидуальные предприниматели при условии соблюдения:

  • лимита доходов;
  • ограничений по численности сотрудников (штатных и наемных);
  • предельного показателя допустимой доли других организаций в уставном капитале фирмы.
Читайте также:  Закон о деятельности ИП: реформирование нормативно правовых актов

Требования для причисления субъекта хозяйствования к категории малых предприятий установлены действующими законодательными актами. В 2020 году законодатели установили следующие критерии для малых предприятий:

№ п/п Критерии для малого предприятия Описание
1 Уровень дохода Сумма дохода, полученная организацией по итогам отчетного года, не должна превышать 800.000.000 руб. Данная сумма рассчитывается на основании выбранной системы налогообложения и подтверждается показателями, отраженными в налоговой декларации
2 Численность сотрудников Среднесписочная численность сотрудников организации, рассчитанная по итогам отчетного года, не должна составлять более 100 человек
3 Доля других организации в уставном капитале предприятия Ограничение относительно доли участия других организаций в уставном капитале фирмы установлены в следующем размере:

  • до 25% – при участии федеральных и муниципальных формирований, религиозных и общественных организаций;
  • до 49% – при участии юрлиц.

Доля участия организаций, которые сами являются субъектами малого предпринимательства, лимитом не ограничена.

Также действующими законодательными актами установлены требования для отнесения организаций и ИП к категории микро- и средних предприятий:

№ п/п Вид субъекта предпринимательства Критерии
1 Среднее предприятие Годовой уровень дохода – до 2 млрд. руб., среднесписочная численность сотрудников – от 101 до 250 человек.
2 Микропредприятие Годовой уровень дохода – до 120 млн.  руб., среднесписочная численность сотрудников – до 15 человек.

Учет малых предприятий

Налогообложение малого предприятия в 2020 году

С 2016 года государство веден учет малых предприятий в ЕРСМиСП (единый реестр субъектом малого и среднего предпринимательства).

Информация о субъектах малого и среднего бизнеса в Едином реестре отражается органом фискальной службы на основании имеющихся отчетных документах:

  • налоговых деклараций;
  • отчетах о среднесписочном количестве сотрудников;
  • данных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Для включения организации в ЕРСМиСП специально обращаться в ФНС не нужно. Территориальный орган фискальной службы самостоятельно обрабатывает имеющиеся отчетные документы и, при соответствии показателей необходимым требованиям, включает организацию или ИП в ЕРСМиСП.

Налогообложение малого предприятия в 2020 году

Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса зависит от налогового режима, выбранного и использующегося организацией. Также от системы налогообложения зависит, признается ли малое предприятие плательщиком НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Налоги для малого предприятия на УСН

Субъект малого бизнеса может использовать упрощенную систему налогообложения в случае, если его деятельность удовлетворяет следующим требованиям:

  • уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
  • среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.

Если субъектом малого предпринимательства выступает организация, то для получения права на применение «упрощенки» фирме необходимо не иметь филиалов и представительств, а также соблюдать условия участия других организаций в собственном уставном капитале (до 25%).

Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).

Расчет налога для малых предприятий на УСН зависит от выбранной налоговой схемы:

  1. Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
  2. Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных

Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.

статью ⇒ “Регистрация малого предприятия: документы и оформление“.

Плательщиками налога на патентной системе налогообложения (ПСН) могут выступать только индивидуальные предприниматели со среднесписочным количеством наемных работников до 15 человек, при условии, что ИП ведет деятельность согласно закрытому перечню гл. 26.5 НК РФ.

Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

ЕНВД для малых предприятий

Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Малые предприятия и ИП могут применять ЕНВД, если:

  • среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
  • фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
  • ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Плательщиками ЕНВД не могут быть малые предприятия, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:

  • НДС;
  • налога на прибыль;
  • налога на имущество.

Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.

В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).

Упрощенный учет для малых предприятий

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, субъект малого предпринимательства может:

  • не устанавливать и соблюдать лимита кассы;
  • начислять амортизацию на основные средства не ежемесячно, а 1 раз в год;
  • не составлять локальные акты в части регулирования правил внутреннего трудового распорядка, графика сменности, условий премирования сотрудников, т.п.

Отметим, что освобождение от обязательств по оформлению локальных нормативных актов освобождены только микропредприятия при условии, что график сменности и прочие условий труда утверждены в трудовых договорах с сотрудниками.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogooblozhenie-malogo-predpriyatiya-v-2018-godu-nds-ndfl-nalog-na-pribyl/

Как выбрать систему налогообложения для ИП — Сбербанк

Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.

Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.

Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.

Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги.

Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности.

Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.

Цена выбора системы налогообложения для ИП — десятки тысяч рублей в год: столько можно сэкономить или потерять. Разбираемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст.346.26 НК РФРегион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте ФНСКоличество работников: не больше 100 человекГодовой доход: любой

Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст.346.

2 НК РФРегион: любойКоличество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальныхГодовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходовДругие ограничения: не могут применять предприниматели, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию

Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст.346.43 НК РФРегион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте ФНСКоличество работников: не больше 15 человекГодовой доход: не больше 60 млн рублейДругие ограничения: торговая площадь не больше 50 м2

Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м2 в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:

  • ОСНО — универсальная, поэтому подходит всем.
  • УСН — розничной торговли нет в списке бизнесов, которым запрещено работать на УСН, мы нанимаем меньше 100 работников, планируем заработать до 150 млн рублей за год, основных средств у нас меньше, чем 150 млн рублей.
  • ЕНВД — в Калининграде действует ЕНВД для розничной торговли с площадью зала до 150 м2, проверили на сайте ФНС, нанимаем меньше 100 человек.
  • ПСН — для розничной торговли патент предусмотрен, у нас меньше 15 работников, не больше 60 млн рублей дохода и торговая площадь меньше 50 м2.

Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.

Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом. Сначала расскажу про общие принципы работы каждого режима.

Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам. Изучите режимы, чтобы выбрать лучший вариант.

Если сотрудничаете с корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.

Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:

  • НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
  • НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
  • налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.

  • НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст.227 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст.174 НК РФ;
  • налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст.409 НК РФ.

Как вести учет. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчетности по налогу на имущество:

  • НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст.229 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего месяц, ст.174 НК

Если «вмененный» доход меньше реального

Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 15% от вмененного дохода, ст. 346.31 НК РФ.Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.

Физические показатели для своего бизнеса возьмите из ст.346.29 НК РФ

Как платить. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 346.32 НК РФ.

Как вести учет. Фиксировать количество сотрудников, площадь торгового зала, число торговых мест. Никакой бухгалтерии.

Как отчитываться. Квартальная декларация до 25 числа следующего месяца, 346.32 НК РФ.

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если расходы 60% доходов и больше

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Как вести учет. Вести книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если хотите заняться бизнесом временно

Подойдет, если хотите попробовать себя в малом бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте ФСН.

Как платить. До окончания срока действия патента, ст. 346.51 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.

Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.

Если производите сельхозпродукцию

Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст.346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса можно рассчитать на сайте ФСН.

Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.

Как вести учет. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.5 НК РФ

Как отчитываться. Годовая декларация, ст.346.10 НК РФ.

Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной.

Выберите самый выгодный режим

Налоговые калькуляторы:

  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы — расходы»
  • ЕНВД
  • ПСН

Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берется сумма налога, посчитаем вручную.

Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдется нам дешевле. Это грубый подсчет, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.

Предположим, мы запланировали:

  • Ежемесячный доход без НДС — 1 000 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы за себя и сотрудников — 700 000 ₽;
  • Площадь торгового зала — 30 м2.

Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН, ЕНВД и ПСН. Для расчетов возьмем показатели и коэффициенты за 2017 год.

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6%Расчет. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6%Сумма налога. 720 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (1 000 000 ₽ — 700 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 540 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Формула. Базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%Расчет. 21 600 ₽ × 30 м2 × 1,798 × 1,0 × 15%Сумма налога.

174 766 ₽Откуда данные. Месячную базовую доходность и физический показатель для розничной торговли берем из ст.346.29 НК РФ.

Базовая доходность нашего магазина — 1 800 ₽ в месяц, то есть 21 600 ₽ в год.

Физический показатель — площадь торгового зала, у нас 30 м2.

Коэффициенты К1 и К2 берем на сайте ФНС. В шапке сайта выбираем нужный регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему. К1 на 2017 год = 1,798; К2 для розничной торговли непродовольственными товарами в Калининграде = 1,0

Формула.

Потенциальный доход × 6%Расчет. 2 000 000 ₽ × 6%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Потенциальный доход берем на сайте ФНС.

В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.

Уменьшаем налог на сумму страховых взносов

На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель.В наших расчетах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы — расходы». В расчетах для других режимов страховые взносы не участвовали.

Но по закону вы можете уменьшить налог еще на УСН «Доходы» (ст.346.21 НК РФ) и ЕНВД (ст.346.32 НК РФ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.

В нашем магазине страховые взносы за работников — 4500 ₽ в месяц, то есть 54 000 ₽ в год.

Сумма налога для нашего магазина за год

Расчеты подтвердили, что упрощенная система «Доходы» не подходит для нашего бизнеса. Выходит слишком дорого — наши расходы составляют больше 60% доходов. Отбрасываем её. Остается три варианта.

В нашем случае патентная система оказалась не только самой простой, но и самой дешевой. Чуть дороже обойдется ЕНВД. Намного больше придется заплатить на упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы». Так бывает не всегда.

Например, если мы арендуем помещение размером 25 м2, ЕНВД снизится до 91 638 ₽ и станет выгоднее, чем патент. То же самое случится, если мы откроем магазин в другом регионе, где коэффициент К2 равен 0,9. Тогда ЕНВД составит 103 289 ₽. Каждый случай индивидуален.

Просчитываем, что будет, если план не сработает

Расчеты «на коленке» могут не оправдаться на практике. Мы посчитали сумму налога на разных режимах исходя из идеальных условий, но если за год мы заработаем меньше, чем планировали, выгода ПСН и ЕНВД окажется не столь очевидной. Предположим, что-то пошло не так, и мы получили не тот результат, который планировали:

  • Ежемесячный доход без НДС не 1 000 000 ₽, а 800 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы не 700 000 ₽, а 750 000 ₽.

Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (800 000 ₽ — 750 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 90 000 ₽
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 800 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 96 000 ₽

Сумма налога на ПСН и ЕНВД не изменится, потому что не зависит от нашего успеха или провала.

Сумма налога для нашего магазина за год: заработали меньше, чем планировали

Теперь УСН «Доходы — расходы» выгоднее, чем ПСН и ЕНВД. Представим, что бизнес совсем не пошел: мы получили еще меньше доходов и вышли в убыток. Тогда выгода УСН будет очевидной. Прежде чем выбрать, какая система налогообложения подойдет для ИП, нужно тщательно спланировать бизнес и рассмотреть разные варианты его развития.

Узнайте про налоговые льготы

Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, в некоторых регионах действуют преференции для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса.Региональные документы о налоговых каникулах

Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует до 2020 года для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах (№ 477-ФЗ от 29.12.2014).

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ip/

Какие налоги платит ИП в 2020 году

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения

Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог
  • 6 (с доходов),
  • 15 (доходы за минусом затрат)
  • *ставка может быть ниже
По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода
За год – до 30 апреля (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента 6 (от потенциально возможного дохода)
*ставка может быть ниже
При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента
При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока
ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог 6 (от доходов за минусом расходов)
*ставка может быть ниже
Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия
За год – до 31 марта (включительно) следующего года
ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

  Налоги Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Водный налог
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Сборы и платежи Сборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
ИФНС ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
ФСС Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) 0,2-8,5
Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

4. Фиксированные взносы ИП

  1. Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  2. Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.
  3. С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):
  4. ОПС – 26 545 руб.
  5. ОМС – 5 840 руб.
  6. Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:
ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.

Источник: https://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ip.html

Системы налогообложения для ИП 2020

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • вмененной (ЕНВД);
  • патентной (ПСН);
  • системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи.

Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %.

Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Енвд для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти.

Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно.

ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентное налогообложение в 2020 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия.

Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2020 году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Ип с сотрудниками: налоги 2020

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:

НДФЛ 13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование 22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование 5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности 2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  • в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • в ФСС: 4-ФСС;
  • в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в 2020 году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • производственной;
  • социальной;
  • научной;
  • оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг.

, тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.

2019 (например, в Республике Северная Осетия — Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
  • недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ПоказательОСН (налог на прибыль 20%)
+ НДС 20%УСН 6% (доходы)
УСН 15% (доходы-расходы)

Доходы от продажи товаров 3 000 000 3000000 3000000
НДС с реализации 600 000
Стоимость приобретения товаров 2 100 000 2100000 2100000
в том числе НДС (20%) 420 000 350000 350000
Аренда офиса 120 000 120000 120000
Зарплата сотрудника 240 000 240000 240000
Страховые взносы за сотрудника (30,2%) 72 480 72480 72480
Страховые взносы в фиксированном размере за себя 36 238 36238 36238
Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1% 27 000 27000 27000
Итого расходов 2 175 718 2595718 2595718
НДС к уплате 150 000
Налогооблагаемый доход 224 282 3000000 404282
Налог с дохода 44 856 180000 60642
Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата) 44 856 90000 60642
Чистая прибыль 179 426 314282 343640
Общая нагрузка по налогам 336 574 225718 196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2020 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ip

Ссылка на основную публикацию