Вмененка или упрощенка что выгоднее для ип, усн или енвд

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Сегодня нужно будет разобраться в том, что собой представляют эти две системы налогообложения.

Какие особенности имеет УСН и ЕНВД? Что лучше выбирать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Ответить на все эти вопросы нам предстоит далее. На самом деле разобраться в плюсах и минусах предложенных систем налогообложения не так трудно, как кажется.

А вот выбрать конкретный вариант для ИП — это уже более сложная задача. Многое зависит от типа деятельности и доходов предпринимателя.

ЕНВД

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Что такое «вмененка» и «упрощенка» для ИП? ЕНВД — это налог, который платится с предполагаемого дохода от той или иной деятельности. Реальный доход предпринимателя при этом не учитывается.

ЕНВД разрешается применять только в отношении некоторых областей. Во всех регионах для использования этого режима налогообложения существуют свои правила. Более точную информацию рекомендуется уточнять в конкретном городе.

УСН

В что такое «упрощенка»? Чем она отличается от ЕНВД? Что лучше выбрать предпринимателю в том или ином случае?

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим уплаты налогов. Он освобождает предпринимателя практически от всех платежей. При «упрощеке» не нужно платить налог на имущество, НДС, на прибыль. Вместо этого при УСН придется выбрать один из вариантов расплаты с государством за получение дохода.

У «упрощенки» есть схема «доходы-расходы». В данном случае гражданин будет платить в виде налога от 5 до 15% прибыли (в зависимости от деятельности), полученной после вычета расходов.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Что именно выбрать? Это каждый предприниматель решает сам. Обычно при значительных расходах используется схема «доходы-расходы». Но если ИП не сильно тратится при ведении деятельности и получает не очень большую прибыль, можно остановиться на уплате 6% от всего дохода.

Что платит ИП

Теперь немного о том, какие налоги платит ИП при выборе того или иного налогообложения. Данный вопрос нередко помогает определиться будущему предпринимателю с режимом налогообложения.

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? При ЕНВД гражданин должен платить, как уже было сказано, только один налог. Он рассчитывается с учетом предполагаемого заработка ИП от выбранной деятельности. Кроме того, ЕНВД не освобождает предпринимателя от взносов в ПФР.

УСН предусматривает только один платеж по одной из выбранных схем — «доходы-расходы» или «6% от прибыли». Необходимо также производить взносы в Пенсионный Фонд России. Если гражданин получает в год больше 300 000 рублей, то в ПФР нужно дополнительно перевести 1% от прибыли сверх данной суммы.

Отчетность

Немаловажную роль играет отчетность о доходах перед государством. Она предусматривается при ведении любой предпринимательской деятельности. «Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница между этими системами налогообложения?

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

ЕНВД требует от предпринимателя ежеквартальных отчетов. Соответствующую декларацию о доходах необходимо предоставлять не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. Налоги уплачиваются до 25 числа отчетного месяца. Отсюда следует, что при едином налоге на вмененный доход предусматривается более серьезная бумажная волокита.

Отныне понятно, какие налоги платит ИП. Кроме того, отчетность больше не является загадкой. Некоторые уже на данном этапе решают, какая система налогообложения им идеально подходит. Но это еще не все особенности, о которых необходимо знать.

Общие принципы

Какое все-таки выбрать налогообложение? «Вмененка» и «упрощенка» имеют несколько нюансов, объединяющих данные системы. Чем схожи данные принципы начисления и уплаты налогов?

Среди сходств выделяют следующие особенности:

  • на оба режима можно перейти в любой момент по заявлению ИП;
  • для применения существуют ограничения по количеству нанимаемых сотрудников;
  • обе системы предусматривают уплату налогов и взносов в ПФР;
  • УСН и ЕНВД могут совмещаться с другими режимами.

А чем тогда отличаются эти две системы налогообложения? Какие особенности помогут определиться с выбором?

Применение

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Область применения у УСН — любая деятельность на территории России. «Упрощенка» является облегченным вариантом ОСНО. ЕНВД применяется, как уже было сказано, только к определенным типам деятельности и лишь в регионах, где существует соответствующий указ.

Налоги

Некоторые различия, как уже можно было заметить, имеются в отношении налогов. «Упрощенка» доходы от ведения той или иной деятельности учитывает в обязательном порядке. Налоговые органы принимают во внимание реальную прибыль, указанную в отчетности.

ЕНВД предусматривает единый налог, размер которого не зависит от реального дохода организации. Платеж рассчитывается, исходя из предположительной годовой прибыли. А реальные показатели могут быть как выше, так и ниже.

При УСН 15% прямое уменьшение налога не имеет места. УСН 6% и ЕНВД позволяют уменьшить налог на сумму ежеквартальных отчислений во все внебюджетные фонды.

О совмещении

Как было подчеркнуто ранее, оба изучаемых режима предусматривают совмещение с другими системами уплаты налога. При УСН данная возможность сильно ограничена. Поэтому «упрощенку» обычно не совмещают с другими системами налогообложения.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Применение (периоды)

УСН или ЕНВД — что выгоднее? Чтобы ответить на этот вопрос, человек должен обратить внимание на огромное количество разнообразные особенностей каждого режима.

Каков период применения «упрощенки»? Он длится либо с момента регистрации ИП, либо с начала года (календарного) до окончания налогового периода. Соответственно, начинать и прекращать применение данной системы можно не всегда.

У «вмененки» в данной области больше свободы. Дело все в том, что ЕНВД можно открыть и закрыть в любое время. Главное обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением.

На чем остановиться

УСН или ЕНВД — что выгоднее? На самом деле ответить на данный вопрос не так просто, как кажется. Из всего вышесказанного следует, что изучаемые режимы имеют много общего. Несмотря на это, каждый предприниматель должен решить для себя, на чем конкретно ему остановиться.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

ЕНВД зачастую принимается ИП, которые имеют в подчинении сотрудников. Кроме того, многие отдают предпочтение данной системе тогда, когда ее в принципе разрешено применять. Если человек получает значительную прибыль, можно обратить внимание на «вмененку». Ведь размер налога от реального дохода не зависит.

На практике все чаще встречаются предприниматели с упрощенной системой налогообложения. Значительным ее преимуществом является отсутствие бумажной волокиты. Раз в год подать налоговую декларацию не так трудно. «Вмененка» для ИП тоже характерна, но только если оформить ее разрешено на выбранную деятельность в том или ином регионе.

Что относительно выбора налогообложения советует налоговая? «Упрощенка» подойдет тем, кому хочется платить налог от реального дохода, не задумываясь над бумажной волокитой.

ЕНВД рекомендуется применять тогда, когда это возможно. Но в данной ситуации необходимо внимательно относиться к отчетности — она ежеквартальная.

Не совсем удобно, зато реальные доходы от ведения деятельности не принимаются во внимание.

Выводы

Теперь понятно, какое выбрать налогообложение. «Вмененка» и «упрощенка» — это два специальных режима, позволяющих избавиться от многочисленных платежей и серьезной бумажной волокиты. Они имеют много общего.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

На самом деле нельзя точно сказать, что выгоднее. Все зависит от дохода и типа деятельности ИП. Некоторые предпочитают ежеквартально отчитываться и платить фиксированные налоги, а кому-то проще раз в год отчитаться и перечислять проценты от реального дохода.

Источник: https://BusinessMan.ru/vmenenka-i-uproschenka—v-chem-raznitsa-usn-ili-envd—chto-vyigodnee.html

Упрощенка или ЕНВД: как определиться с выбором

Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени.

В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет.

Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.

Особенности применения УСН

УСН в настоящее время довольно распространена в малом и среднем бизнесе. Это объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и упрощением ведения учета (особенно это относится к ИП).

  При применении «упрощенки» налогоплательщик не уплачивает налог на прибыль, налог на имущество (в отношении тех объектов, по которым налоговая база не определяется как кадастровая стоимость), НДС (однако может стать налоговым агентом в ряде случаев согласно ст. 161 НК РФ) и вместо них платит лишь единый налог.

Также есть возможность выбрать применяемый объект налогообложения, и это позволит смягчить налоговые обязательства. Если расходы организации больше 60% от ее дохода, то наиболее подходящий для нее объект – «Доходы минус расходы».

Однако перечень расходов, на которые уменьшается сумма полученного дохода, является закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, есть возможность вы брать определенные условия для признания расходов.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Если же уровень расходов организации не достигает отметки в 60%, то рациональнее будет выбрать объект «Доходы». Однако и в применении этого объекта есть свои преимущества: сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без работников – в полном размере, для остальных – не более чем на 50%).

Также существуют свои особенности по применению этого спецрежима, например, доходы и расходы организации будут учитываться по кассовому методу, а расходы на ОС и НМА будут учитываться ежеквартально равными частями в течение года.

Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).

Основные аспекты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация.

Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества.

Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом.  Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВД

Что нас ждет в 2019 г

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями. В 2019 г.

Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

  • в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;
  • согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
  • согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.
Читайте также:  142 статья Трудового кодекса РФ: невыплата заработной платы и общие положения

Что выгоднее: УСН или ЕНВД

Что же выбрать: УСН или ЕНВД? Дать на этот вопрос точный ответ невозможно. У всех организаций и ИП могут быть разные уровни доходов и расходов и, как следствие, разная прибыль.  Необходимо рассмотреть обе системы с точки зрения удобства. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ЕНВД – наиболее простой режим.

Учитывать доходы и расходы не требуется, но в то же время оптимизировать сумму налога, как в УСН, практически невозможно. Однако, применяя «упрощенку» придется вести КУДиР.

Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.

Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН. Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», 

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/480520/

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО? | Что выгоднее упрощенка или вмененка? — Контур.Бухгалтерия

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников).

УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ.

Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е.

, предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП, УСН или ЕНВДОба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.  При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года.  Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения.

Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период.

В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.

, Елизавета Кобрина

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/335

Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

  1. Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.

  2. Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.

  3. Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.

  4. Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.

  5. Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов.

В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости.

Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

  1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.

  2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.

  3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности применения ЕНВД УСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузку Есть Отсутствует
Учёт Облегчённый Достаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплаты Отсутствует Есть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентов Отсутствует Может отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режим Раз в месяц Раз в год

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Читайте также:  Кбк 1 процент в пенсионный фонд в 2020 году для ип и за себя

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое.

ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет.

Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

  1. При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

  2. При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем.

Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН.

А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/253-chto-luchshe-dlya-ip-envd-ili-usn.html

Что выгоднее для ИП — ЕНВД или УСН?

Говорят, что бизнес начинается с идеи. И это действительно так. А вот подготовка к открытию бизнеса начинается с выбора системы налогообложения. Какую стоит выбрать, если ваш бизнес — розничная торговля или услуги населению? Давайте рассмотрим две самые популярные системы налогообложения для ИП — ЕНВД (вмененка) и УСН (упрощенка)

Содержание

Когда человек задумывается открыть свой небольшой бизнес, он еще не искушен в налоговых тонкостях. Мысли о скором открытии, подсчеты вложений, сроке окупаемости — это, конечно, тоже важно. Однако не меньшую важность имеет и выбор налогового режима.

Любая деятельность с целью получения дохода облагается налогом. А это тоже часть затрат для будущего ИП. Да и не только затрат. Это еще и время на отчетность, а также ведение бухгалтерского учета, если, к примеру, предприниматель выбрал основной режим.

Хоть законодательство и разрешает ИП не вести бухучет, но на ОСН без него никак.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенные специальные системы налогообложения. УСН и ЕНВД — что это за режимы и какой из них выбрать — разберемся в статье.

Упрощенка — самый любимый режим предпринимателей. Почему он так полюбился нашему предпринимательству? Он в разы сокращает отчетность и налоговую нагрузку, возлагаемую на еще не окрепший бизнес. Полное название — «Упрощенная система налогообложения», еще ее называют сокращенно — УСН.

Упрощенка относится к категории спецрежимов для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Уплачивая упрощенный налог, ИП освобождается от уплаты НДС, налога на имущество, налога на прибыль, а также НДФЛ.

Хотя, скажу сразу, бывают и исключения, когда даже у ИП на упрощенке может возникнуть обязанность по уплате этих налогов. Но это частные случаи, о них хорошо и четко прописано в статье 346.11 Налогового кодекса.

Чтобы иметь право применять упрощенку, необходимо соответствовать некоторым условиям:

  1. Обороты компании не должны превышать 150 миллионов рублей в год.
  2. Количество сотрудников не должно превышать 100 человек.
  3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей (речь идет об имуществе, которое используется как средство труда в вашей деятельности больше 12 месяцев. Например, для пассажирских перевозок — это автобусы и микроавтобусы, для розничной торговли — оборудование, кассовые аппараты и прочее).
  • Если по какому-то из критериев произойдет превышение, то ИП автоматически переходит на основной режим налогообложения.
  • Законодательство дает право выбрать один из двух вариантов упрощенки:
  • Налог с полного дохода в размере 6%.
  • Налог с дохода, уменьшенного на величину расходов, в размере 15%.

На первое время лучше выбрать первый вариант. Но если вы точно знаете, что у вас расходы будут и их соотношение с выручкой около 60%, то сразу выбирайте второй вариант. К примеру, выручка за квартал составила 1 000 000 рублей, из которых 600 000 вам пришлось заплатить за аренду, поставщикам и на другие текущие расходы.

Однако это можно сделать и в последующие 30 дней после подачи заявления в налоговую инспекцию. Если заявление не будет подано в течение 30-дневного срока, вы автоматически станете плательщиком налога на прибыль по ОСН.

Если же ИП принял решение изменить свою текущую систему налогообложения на упрощенную, то придется ждать начала следующего года. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.

2-1) в налоговую подается в ноябре-декабре текущего года, чтобы с 1 января следующего года получить право ее применять.ЕНВД, в простонародии — вмененка — также относится к специальным режимам. Полное название — «Единый налог на вмененный доход».

Что такое вмененный доход? В налоговом законодательстве этот термин означает предполагаемый доход. То есть платить вы будете не за фактически полученное, а за планируемое. Показатели базовой доходности для вида деятельности уже рассчитаны, они указаны в статье 346.29 НК РФ.

Фактически полученный доход никак не повлияет на сумму налога, что очень хорошо при высоких доходах.Применять вмененку может не каждый. В статье 346.26 перечислены виды деятельности, при которых возможно применение режима.

Его применение должно быть разрешено региональными властями в вашем регионе. То есть должен существовать местный нормативный акт.

Обычно единый налог на вмененный доход выбирают представители розничной торговли, общепита, пассажирских перевозок.

Стоит упомянуть, что власти рассматривают возможность отменить данный налоговый режим. Предполагается, что пока он будет существовать до 2021 года. В Перми, например, местные власти планируют отменить ЕНВД уже с 1 января 2020 года.

Плательщики вмененки освобождены от уплаты:

  1. Налога на прибыль.
  2. Налога на имущество.
  3. НДС.
  4. НДФЛ.

Но бывают случаи, когда обязанность по уплате этих налогов может возникнуть. К примеру, НДС по импортируемому товару придется уплатить. Или налог на имущество, если оно оценено по кадастровой стоимости.

Применяя вмененку, ИП также нужно соответствовать определенным критериям:

  1. Штат не более 100 человек.
  2. Не более 150 квадратных метров для организации общепита, розничная торговля также попадает под это ограничение.
  3. Не более 500 квадратных метров для организации гостиницы для одного объекта.
  4. Не более 20 транспортных средств при перевозке пассажиров.

Чтобы начать применять эту систему, нужно направить заявление по форме ЕНВД-2 в ИФНС в течение 5 дней с момента начала применения. Хорошо, что необходимости ждать начала года, как при упрощенной системе, нет.

В случае опоздания с подачей заявления в 5-дневный срок, ИФНС может отказать в праве применения вмененки. Бывают случаи, что при соблюдении всех условий подачи заявления инспектор может отказать в разрешении применять ЕНВД.

Тогда, если вы применяли УСН или только зарегистрировали ИП, вариант — применяйте УСН до конца года. С 1 января следующего года уже переходите на ЕНВД.

То же самое касается ИП на ОСН — в случае отказа в применении ЕНВД — перейти на УСН с 1 января следующего года, либо пробовать подавать заявление повторно.

Как соблюсти 5-дневный промежуток? Допустим, наш ИП занимается пассажирскими перевозками. Он зарегистрировался 10 февраля и сразу же перешел на УСН. С 7 августа он решил перейти на ЕНВД. Пятидневный период начинает отсчитываться со следующего дня, учитываются только рабочие дни.

Значит, заявление он должен предоставить с 8 по 14 августа включительно. Такие правила указаны в пункте 2 статьи 6.1 НК РФ.

Эти два режима имеют ряд сходств.

В частности, это ограничения и условия по применению, налоговые послабления в виде освобождения от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, а также НДФЛ за себя.

Теперь давайте проанализируем разницу между ними:

1. Обязательность уплаты налога.

На ЕНВД налог придется платить независимо от наличия выручки. Даже если вы сработали в убыток, платить нужно каждый квартал.

Для упрощенной системы налогообложения с дохода — если выручки нет, то и налог не уплачивается. В этом случае это самый выгодный режим.

Для УСН «Доходы минус расходы», в случае убытка за период, минимальный налог уплатить все же придется. Он составляет 1% от выручки за период. А если дела идут нормально, то и налог, соответственно, платится в полном объеме. Напомню — 15% с разницы между доходами и расходами.

Пример:

Выручка ИП за квартал составила 400 000 рублей, затраты — 600 000 рублей. По итогу квартала он получил убыток 200 000 рублей.

Посчитаем минимальный налог: 400 000 × 1% = 4 000 рублей.

2. Размер налога.

На вмененке размер налога зафиксирован и не меняется. Он рассчитывается по формуле, и, для ясности, приведу пример, как рассчитать ЕНВД для розничной торговли.

  1. Пример:
  2. ИП занимается продажей женской одежды. Для расчета ЕНВД мы используем следующую формулу:
  3. ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Где БД — это базовая доходность по данному виду деятельности из статьи 346.29 НК РФ. Например, для объектов стационарной розничной торговли он составляет 1 800 рублей.

ФП — физический показатель. Для розничной торговли это площадь помещения. Наш павильон имеет площадь 13 квадратных метров.

К1 — коэффициент-дефлятор, для всех одинаковый. В 2020 году он установлен в размере 2,009. Каждый год его значение пересматривается.

К2 — вариативный коэффициент. Его значение зависит от вида деятельности. Также отмечу, что в каждом регионе он устанавливается местными органами самоуправления. Например, для города Иркутска установлен К2 = 1 для объектов стационарной розничной торговли площадью до 30 квадратов.

  • Таким образом, ЕНВД составит:
  • 1 800 × 13 × 1,915 × 1 × 15% = 6 721,65 рубля в месяц.
  • Эту сумму ИП и будет уплачивать ежемесячно, несмотря на наличие или отсутствие выручки.
  • На упрощенке 6% размер налога зависит от объема поступившей выручки.

На УСН 15% размер налога зависит от объема выручки и затрат. И это может стать довольно выгодным режимом, если затраты составляют минимум 60% от выручки.

  1. Пример:
  2. Выручка ИП составила 1 000 000 рублей, расходы — 700 000 рублей.
  3. Посчитаем налог: (1000 000 – 700 000) × 15% = 300 000 × 15% = 45 000 рублей.
Читайте также:  Ответственность за нарушение трудового законодательства: виды

В нашем примере затраты составляют 70% от выручки. Если бы ИП применял УСН 6%, то налог составил бы 60 000 рублей. Выгода УСН 15% в данном случае очевидна!

3. Уменьшение дохода на сумму расходов (для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога).

При ЕНВД понесенные расходы не принимаются к учету. Вы можете просто для себя вести анализ затрат, чтобы отследить рентабельность вашего бизнеса.

УСН с дохода также не предполагает учет затрат.

УСН с дохода, уменьшенного на величину расходов, подразумевает учет затрат. Расходы, которые можно принять к уменьшению налогооблагаемой базы, перечислены в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ.

4. Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов.

При вмененке и упрощенке с дохода налог можно уменьшить в два раза. Налог уменьшается на сумму страховых взносов «за себя» при условии, что они уже оплачены в этом периоде. К примеру, налог составил 5 000 рублей за квартал. За этот же квартал ИП заплатил страховые взносы за себя в сумме 2 500 рублей. В таком случае, он может уменьшить сумму налога на 2 500 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы для уменьшения налога уже не принимаются. Они применяются для уменьшения дохода, тем самым косвенно уже уменьшая налог.

5. Налоговые и отчетные периоды.

На вмененной системе налоговый и отчетный период совпадают. Отчетность и уплата налога осуществляются один раз в квартал.

На упрощенной системе отчетный период — год. Декларацию ИП нужно сдать один раз по истечении календарного года до 30 апреля следующего года. А вот авансовый платеж необходимо уплачивать каждый квартал.

6. Право применения и перехода на режим.

Начать применять ЕНВД можно в любом месяце года. Так же, как и отказаться от него, уведомив налоговые органы соответствующим заявлением. Применение УСН возможно либо с помощью подачи заявления при регистрации в налоговой инспекции (не позднее 30 дней с момента подачи документов на регистрацию), либо со следующего года.

Все перечисленные различия отразим в таблице ниже:

Критерии/Система налогообложения ЕНВД УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Обязательность уплаты налога в зависимости от наличия выручки, объекта налогообложения Обязательно независимо от наличия выручки Если выручки нет, то налог не нужно платить Если выручки нет, то нужно заплатить минимальный налог 1% от дохода
Размер налога 15% от вмененного дохода 6% с полученного дохода 15% с разницы между полученными доходами и понесенными расходами
Принятие расходов к уменьшению базы Нет Нет Да
Уменьшение налога на сумму страховых взносов Да Да Нет
Налоговый период Квартал Год Год
Отчетный период Квартал Год Год
Авансовые платежи Авансовых платежей нет, налог уплачивается каждый квартал Авансовые платежи каждый квартал при наличии объекта налогообложения Авансовые платежи каждый квартал, либо минимальный налог, если убыток

К несомненный «плюсам» применения упрощенки и вмененки можно отнести в первую очередь освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

Вторым преимуществом являются упрощенная отчетность и бухучет. Людям, которые занимаются любимым делом, которые далеки от большого бизнеса, просто незачем вести бесчисленное количество отчетов. Тем более, если учет они ведут самостоятельно, без помощи бухгалтера. Хотя, сегодня есть простой способ самостоятельной сдачи отчетности через сервис «Моё дело» — или полное бухгалтерское сопровождение от «Моё дело.Бухгалтер».

Третья существенная положительная характеристика — возможность уменьшить налог до 50% за счет уплаченных страховых взносов.

Добавлю к «плюсам» возможность совмещения режимов. Так как наше законодательство допускает при разных видах деятельности применять более выгодные системы одновременно. А также довольно гибкий переход на единый налог на вмененный доход. Многие руководители и бухгалтеры оценили бы, если на УСН был бы такой же быстрый переход.

Из «минусов» — постоянный контроль показателей, ограничивающих использование применяемых спецрежимов. Это выручка, количество сотрудников, торговая площадь или количество транспортных средств.

И следующий вытекающий отсюда «минус» — пересчет налогов по тому периоду, когда произошло превышение показателей. Например, ИП на УСН превысил максимальный показатель выручки в 100 миллионов рублей.

В этом случае он теряет право применять УСН и становится плательщиком налога на прибыль по основной системе налогообложения, а также НДС, налога на имущество и НДФЛ.

Тот факт, что платить налог придется независимо от наличия дохода, тоже можно отнести к «минусам» вмененки.

Еще один «минус» — ИП на спецрежимах могут потерять сегмент клиентов из юридических лиц, работающих с НДС. Для них довольно неудобно взаимодействовать с ИП без НДС.

Единый налог на вмененный доход выгоднее применять тогда, когда точно будет известно, что доход планируется большой, и вы не будете вхолостую уплачивать налог. Тем более, что величина дохода может быть намного выше предполагаемого, а размер налога при этом не изменится.

Не забывайте, что не все виды деятельности могут применять вмененку. Он обязательно должен быть в списке 346.26 статьи НК РФ.

Если ваш бизнес нестабилен, объемы выручки зависят от сезона или других факторов, то в таком случае, конечно, лучший вариант — упрощенка. Система расчета более гибкая, размер налога возможно оптимизировать (при УСН «Доходы минус расходы»).

Что же все-таки лучше и выгоднее применять — сказать сразу довольно сложно. Нужно проанализировать такие факторы, как вид деятельности, обороты, наличие расходов. И даже теоретически, взвесив все «за» и «против», на практике может оказаться все иначе.

Только конкретные показатели помогут точно определить, ЕНВД или упрощенка будет выгоднее и лучше. В конкретных случаях даже ОСН может оказаться удобнее для применения.

Источник: https://delovoymir.biz/chto-vygodnee-dlya-ip-usn-ili-envd.html

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет. Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  • «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  • «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье «Лимит по УСН на 2018 год». А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено.

Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить.

Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

Что такое ЕНВД

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты. Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (глава 26.1 НК РФ).

Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %.

Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период.

Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет.

А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы».

Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей.

Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД. Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия.

Критерий УСНО ЕНВД
Налоговый период Календарный год. Квартал.
Право на применение При соблюдении условий (ст. 346.11 НК РФ) — с нового календарного года. При соблюдении обязательных условий (ст. 346.26 НК РФ) — с любого месяца года.
Когда можно отказаться С нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО. С любого месяца года.
Отчетность Налоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.
Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны.
Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Оплата Авансовые платежи и итоговый расчет. Фиксированные ежеквартальные платежи.

Подведем итоги

Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет.

ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход. При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

Источник: https://ppt.ru/news/142982

Ссылка на основную публикацию