Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП: размер ставок и изменения

Каждый год государство преподносит новые сюрпризы предпринимателям, изменяя величину налогов и порядок их сбора. Грядущий год несёт немало изменений для субъектов, избравших УСН.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Но в этот раз «упрощенцы» получат парочку приятных послаблений.

Размер ставок останется неизменным

Как и ранее, для субъектов на УСН будут действовать 2 вида ставок:

  • обычная, на «доходы», равная 6%;
  • специальная, на «доходы-расходы», составляющая 15%.

Внимание! Регионы могут сами изменять размер ставок в сторону уменьшения. Стандартную ставку разрешено снижать до 1%, а специальную – до 5% (согл. Пп. 1, п. 3 ст. 346.20 НК).

Взносы ИП за себя возрастут

Предпринимателям с нового года придётся заплатить больше:

  • на пенсионное страхование придётся потратить 40 874 рубля за год;
  • за обязательное медстрахование возьмут 8 426 рублей за год;
  • с доходов свыше 300 000 рублей будут брать по 1% от суммы.

Разрешено остаться на УСН, даже нарушив условия режима

УСН действует, если:

  • доход субъекта за отчётный период не превышает 150 000 000 рублей;
  • остаточная стоимость основных средств, указанная в бухучёте, составляет не более 150 000 000 рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период – до 100 человек.

Ранее право на УСН считалось утраченным, если указанные лимиты были превышены плательщиком.

Теперь разрешается 1 раз за год нарушить лимиты, установленные по численности и доходам, оставшись после этого на УСН. Главное, чтобы к концу года компания показатели соответствовали установленным рамкам.

Важный нюанс

Даже в случае перебора с доходами или количеством персонала есть пределы, которые не должны быть превышены:

  • доход может превышать 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 рублей;
  • средняя численность работников может превышать 100 человек, но не более чем на 30 человек.

Следовательно, чтобы остаться на «упрощёнке», доходы субъекта не должны превышать 200 000 000 рублей, а среднее число работников – 130 человек.

Ложка дёгтя

Такая возможность не обделена минусами. В переходный период, когда установленные рамки были нарушены, возрастает ставка с величины доходов (с 6% до 8%), а также с показателя «доходы-расходы» (с 15% до 20%).

Тем самым государство, хотя и позволяет единожды нарушить рамки, наказывает нарушителей повышенными сборами, чтобы несоблюдение предельных значений не становилось нормой.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Льготные виды деятельности для упрощенцев отменены

Прежде действовал перечень видов деятельности для упрощенцев, облагаемый льготной ставкой в 20%. Однако данный тариф действовал до конца 2018 года, после чего был отменён.

В 2020 году все избравшие упрощённую систему будут выплачивать взносы по ставке 30%.

Снижена ставка имущественного сбора

Предпринимателям на УСН понизили ставку имущественного налога с кадастровой стоимостью – с 2% до 0,5%. Тариф установлен на федеральном уровне. Регионы могут пересматривать значение только в сторону уменьшения, и не смогут повышать его вплоть до 2022 года.

Упрощенцы будут по-прежнему освобождены от налогов на недвижимое имущество с инвентаризационной стоимостью (согл. П.2 ст. 346.11 НК).

Можно не сдавать декларацию

ФНС инициировали новый режим для упрощенцев, получивший название «УСН-онлайн». Пока новый порядок находятся на стадии внедрения, но официальные лица уверяют, что для его использования всё готово.

С 2020 года упрощенцы вправе не сдавать декларацию в налоговую. Теперь субъекты, избравшие УСН, могут больше не вести книгу учёта доходов и расходов.

Подавать годовую декларацию также не потребуется. Подключенные ККТ будут пересылать в ФНС все необходимые сведения в режиме онлайн.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Однако других предпринимателей, работающих в сферах, где не закреплено использование онлайн-кассами, нововведение не коснётся. То же касается и упрощенцев, выбравших схему «доходы-расходы». Всем им придётся подготавливать и сдавать КУДиР для расчёта конечного налога.

Лимиты для перехода на УСН

Все желающие перейти на упрощёнку с другого налогового режима могут сделать это, если:

  • доход за 9 месяцев календарного года составил не больше 112 500 000 рублей;
  • остаточная стоимость средств к концу года оценена на сумму до 150 000 000 рублей;
  • не был превышен лимит по численности персонала в 100 человек.

Источник: https://www.9111.ru/questions/777777777771058/

Налоги для ИП в 2020 году

Недавно зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели сталкиваются с вопросом, какие налоги нужно платить, и какую систему налогообложение выгоднее всего выбрать.

В данном случае следует сразу сказать, что налоговый кодекс РФ регулирующий налоговые ставки, каждый год претерпевает изменения.

Поэтому для тех физических лиц, которые собираются открыть ИП, или уже зарегистрировались в качестве ИП, полезно будет узнать, какие налоги необходимо будет уплачивать в 2020году, и каких налоговых ставок коснутся изменения и нововведения.

Общая система налогообложения для ИП в 2020году

Чтобы в следующем 2020году применять общую систему налогообложения (ОСНО), индивидуальным предпринимателям ничего не нужно предпринимать. Это все объясняется тем, что все зарегистрированные физические лица-предприниматели (ФЛП) автоматически становятся на ОСНО. Исключение составляют только те предприниматели, которые подали заявление о переводе на другую систему налогообложения.

Стоит сказать, что при общей системе налогообложения, предприниматели обязаны уплачивать налог на доходы для физических лиц (НДФЛ), налог на добавочную стоимость (НДС) и налоговый сбор на имущество. Поэтому ОСНО выгодна только тем ИП, которые работают с крупными предприятиями без посредников, так как такие компании лучше идут на контакт с физлицами, которые уплачивают НДС.

Налог на добавочную стоимость для ИП в 2020году

В 2020году ставка НДС будет равна 20процентам. При этом налог на добавочную стоимость, который уплачивает потребитель (при покупке товара или оказания ему услуг), предприниматель обязан перевести его в региональный бюджет РФ за вычетом суммы НДС, при самоличной уплате поставщикам.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Согласно поправкам в налоговое законодательство РФ, ИП должны сдавать декларацию по НДС ежеквартально до 25числа начала следующего квартала.

Налог на доходы физических лиц-предпринимателей

Данный налоговый платеж в следующем году будет рассчитываться исходя из разницы между расходами предпринимателя и его получаемой прибыли.

Если по каким либо причинам ИП не может подтвердить свои затраты, то согласно налоговому законодательству, он имеет право на профессиональную вычету которая равняется 20процентам от суммы его дохода.

Налог на доходы физических лиц в 2020году будет платиться в 4 этапа:

  1. За первый квартал – до 25апреля;
  2. За 1-ое полугодие – до 25июля;
  3. За 9 месяцев – до 25октября 2021года;
  4. Итоговый платеж за истекший год – до 15января 2021года.

В данном случае индивидуальный предприниматель сам должен рассчитывать платежи. При этом ИП долже, не позднее пятого числа каждого месяца подавать в налоговую службу  по месту регистрации декларацию по форме 4-ндфл.

Налог на имущество для индивидуальных предпринимателей в 2020году

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, будут платить налог на имущество по тем же правилам, что и обычные граждане РФ.

В данном случае пошлинную ставку определяют органы местного самоуправления, с учетом того, что данный сбор не должен превышать 2,2%.

Также стоит знать, что платеж за имущественный налог за 2020год должен осуществляться не позднее 1 декабря 2021года.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Как и прежде в следующем году, индивидуальным предпринимателям не нужно будет самостоятельно рассчитывать имущественный сбор, так как специалисты налоговой службы лично производят расчеты пошлины, и присылают ИП извещения. Кроме того по данному налогу декларацию сдавать не нужно.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020году

Согласно налоговому законодательству РФ, индивидуальные предприниматели, которые выбрали «упрощенку», автоматически освобождаются от НДС, НДФЛ и имущественного сбора. Ставка упрощенного налога зависит от объекта налогообложения, и определяется следующим образом:

  • если ИП показывает всю свою прибыль, то ставка будет составлять 6процентов;
  • если ИП показывает прибыль за вычетом расходом, то ставка налогового сбора будет равна 15процентам.

В данном случае следует сказать, что для предпринимателей, у которых часть прибыли в общей выручке составляет 60процентов и больше, то им выгоднее выбирать ставку «упрощенки» с учетом вычетов.

Единый налог на временный доход для ИП в 2020году

Данная система налогообложения также как и УСН освобождает индивидуальных предпринимателей от налога на имущество, НДС и НДФЛ. Однако в отличие от «упрощенки», на ЕНВД могут претендовать только те физические лица, деятельность которых попадает под специальный режим, предусмотренный налоговым кодексом РФ.

Ставка единого налога на временный доход имеет прямую зависимость от физического показателя, к которому можно отнести следующее:

  • количество бизнес партнеров;
  • размер торговой площади;
  • количество транспортных единиц задействованных в бизнесе.

Все имеющиеся физические показатели умножают на коэффициент дефлятор и коэффициент корректировки, после чего из полученной суммы рассчитывается 15процентов, и получается сумма единого налога на временный доход. Также из вышесказанного, можно сделать вывод, что фактически полученная прибыль ИП никаким образом не влияет на сумму ЕНВД.

Платеж по ЕНВД индивидуальный предприниматель должен уплачивать каждый квартал, не позднее 25числа  месяца, с которого начинается следующий квартал.

Патентная система налогообложения для ИП в 2020году

Патентная ставка в 2020году будет зависеть не от реально полученной прибыли предпринимателя, а от потенциально-возможного дохода (базового), который устанавливается органами местного самоуправления, и является различным для каждого вида бизнеса.

Годовая стоимость патента на 2020год будет составлять 6процентов от годовой базовой прибыли. Также стоит учитывать, что патент можно взять сроком от одного месяца до двенадцати месяцев.

Источник: https://y2020.ru/nalogi-dlja-ip-v-2020-godu/

Важно для ИП: положительные и отрицательные изменения в законодательстве в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Фиксированные платежи:

  • Взносы в Пенсионный фонд увеличатся с 29354 до 32448 руб. Рост 10%.
  • Медицинские взносы увеличатся с 6884 до 8426 руб. Рост 21%

Увеличение фиксированных взносов прописано в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса.

Годовая отчетность по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  • Срок подачи сократился на один месяц, ранее можно было подавать до 1 апреля, теперь — до 1 марта следующего года.

Этот срок прописан в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса.

Электронная отчетность по НДФЛ и взносам:

  • Отчеты в электронном виде подают те ИП, у которых 10 и более наемных рабочих (было 25 наемных рабочих).
Читайте также:  Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП: образец и шаблон

Это правило прописано в п. 2 ст. 230, ст. 431 Налогового кодекса.

Уплата начисленного НДФЛ при проверке:

  • Если налоговая инспекция при проверке начислит НДФЛ, его нужно выплачивать из собственных средств (ранее вначале выплачивали сотрудники).

Это правило прописано в п. 9 ст. 226 Налогового кодекса.

Особенности применения ЕНВД:

  • ЕНВД с патентом нельзя использовать при торговле товарами, с обязательной маркировкой (это обувь, лекарства, меховые изделия (шубы)).

Это правило прописано в ст. 346.27 и п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса.

Дополнительные ограничения по патенту, которые могут установить в регионах:

Местные власти могут добавлять свои ограничения, выдавая новые патенты, в соответствии с:

  • площадью недвижимости, сдаваемой в аренду;
  • общим количеством автомобилей и водных;
  • общим количеством объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади.

Пункт 8 ст. 430 Налогового кодекса говорит о том, что предприниматель без сотрудников страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование может учитывать за неполный месяц. Сумма платежей определяется пропорционально количеству календарных дней, на протяжении которых велась предпринимательская деятельность.

Пункт 1 ст. 70 Налогового кодекса обязует работников ИФНС выставлять предпринимателю требование об уплате налога в трехмесячный срок (это если сумма налога больше 3000 руб.). Если сумма налога меньше 3000 руб., то в течение года.

Налоговая инспекция не должна блокировать счет ИП, если долги перед бюджетом не больше 3000 руб. После того, как истечет срок требования об уплате налогов, работники налоговой инспекции в двухмесячный срок принимают решение о взыскании.

Подпункт 4 пункта 3 ст. 217.1 Налогового кодекса говорит о том, что предприниматель не должен платить НДФЛ с доходов от продажи жилья, в том случае, если он продал единственное жилье, которым владел меньше трех лет. Льгота также распространяется на такую сделку, если продан один объект недвижимости, а в течение 90 дней куплен другой. Это нововведение действует с 1 января 2020 года.

Сотрудники ИФНС должны зачесть платеж в течение 10 рабочих дней после отправки уведомления или через 10 дней после платежа, но не позже крайнего срока уплаты налогов. Это правило прописано в п. 5 ст. 45.1 Налогового кодекса.

В статье 217 Налогового кодекса, в списке необлагаемых доходов особой строкой выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно по России для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

В соответствии с пунктом 7 ст. 227 Налогового кодекса теперь предпринимателям не нужно подавать декларацию о предполагаемом доходе 4-НДФЛ. Рассчитывать авансовые платежи по НДФЛ теперь нужно исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.

Руководствуясь п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса, вновь зарегистрированным предпринимателям, предоставляющим услуги по сдаче помещений для временного проживания, тоже будут предоставляться налоговые каникулы.

Предприниматели теперь могут оформлять один патент по схожим видам деятельности, а не несколько, как это было ранее. Правда есть условие — потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня должен быть установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп. Об этом говорится в п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса.

И последнее – в соответствии с п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса, региональные власти могут сами устанавливать годовой доход на единицу параметра. К примеру — средней численности, площади, и пр.

Источник: https://usn-rf.ru/novosti/vazhno-dlya-ip-polozhitelnye-i-otricatelnye-izmeneniya-v-zakonodatelstve-v-2020-godu/

Усн для ип: новые лимиты и ставки в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в 2020 году для ИП

Упрощенная система налогообложения изменится в 2020 году. Будут введены переходные лимиты и коэффициент-дефлятор. Кроме того, для некоторых ИП могут отменить налоговую декларацию.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году может измениться — министры уже готовят законопроект с поправками в НК. К чему готовиться предпринимателям?

Новые лимиты и ставки УСН

Авторы законопроекта предусмотрели повышение ставок налога в связи применением упрощенной системы налогообложения. Однако речи об отмене прежних ставок не идет.

Законопроект предполагает ввести налоговую ставку 8% и 20% соответственно при применении УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» для ИП, которые превысили лимит по количеству сотрудников или по доходам.

Сейчас предприниматель теряет право использовать УСН, если его доходы в налоговом периоде превысили 150 млн рублей, а количество сотрудников перевалило за 100.

Авторы законопроекта предлагают установить переходный период при превышении лимитов. Тогда ИП не потеряет право на упрощенку, если превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн рублей и лимит по среднесписочной численности максимум на 30 сотрудников.

Но такие ИП должны будут перейти на повышенную ставку налога в связи с применением УСН с того месяца, в котором превышен предельный доход или численность штата.

Повышенный налог будет действовать также весь следующий налоговый период. Вернуться к ставкам 6% и 15% ИП сможет в следующем году, если показатели впишутся в лимиты.

Итак, ИП будет терять право на УСН, если по итогам налогового периода доходы превысили 200 млн рублей, а среднесписочная численность сотрудников — 130 человек.

О несоответствии требованиям применения УСН нужно сообщить в ИФНС не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН.

Коэффициент-дефлятор УСН

С 2020 года лимит дохода на упрощенной системе налогообложения будет рассчитываться с учетом коэффициента-дефлятора. Для этого лимит дохода будет умножаться на коэффициент.

Согласно п. 4 ст. 4 закона № 243-ФЗ величина коэффициента-дефлятора для УСН в 2020 году будет равна 1.

Минэкономразвития ежегодно устанавливается коэффициент-дефлятор на следующий год. Он рассчитывается так: коэффициент-дефлятор прошлого года умножают на коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен за тот же период.

Декларация по УСН

Отмена налоговой декларации для ИП и организаций на УСН «Доходы» пока только в проекте Минфина, но он может быть принят в 2020 году.

Декларацию можно будет не предоставлять, если компания ведет все расчеты через онлайн–ККТ. Такое оборудование передает сведения в ИФНС автоматически, и налоговый орган имеет возможность самостоятельно рассчитать сумму налога и отправить уведомление на уплату плательщику.

Отменой отчетности налогоплательщик, который использовал онлайн–кассу в течение всего налогового периода. Если торговля или иная деятельность через онлайн-кассу велась только несколько месяцев, декларацию придется сдать за весь налоговый период.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12889/

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2020 году

Такая система налогообложения, как УСН, является довольно удобной для малых организаций и особенно для предпринимателей. Именно поэтому все больше индивидуальных предпринимателей и компаний выбирают именно это налоговый режим. Но применять УСН могут далеко на все. В статье рассмотрим, какие виды деятельности попадают по УСН, а также иные условия для перехода на данный режим налогообложения.

Что такое УСН

УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, предусмотренный для малого и среднего бизнеса. Данный режим подразумевает, что За все налоги, предусмотренные общей системой объединены в один, а значит происходит упрощение налогообложения.

Декларацию по УСН сдают всего раз в год, а в течение года требуется только ежеквартальная уплата авансовых платежей. При данной системе налогоплательщику предстоит выбрать налоговую базу, которой может быть доходы налогоплательщика или доходы на минусом расходы. В зависимости от этого и будет установлена ставка налога, а также порядок расчета УСН.

Достоинства и недостатки УСН

Критерий оценки УСН
Налоговая нагрузка УСН заменяет все налоги, в т.ч. налог на имущество, налог на прибыль и НДС
Налоговая ставка 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Возможность уменьшения налога на страховые взносы Рассчитанная сумма налога за квартал может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченную за этот же квартал. При этом для ООО и ИП с работниками уменьшение возможно только на 50%, а для ИП без работников – на всю сумму взносов.
Налоговая база Доходы или доходы минус расходы
Налоговый учета доходов/расходов Не требуется
Отчетные/налоговые периоды Год
Отчетность Декларация по УСН – один раз в год
Оформление счета-фактуры Не требуется

К преимуществам УСН также следует отнести следующее:

  1. Довольно простой механизм уплаты налогов.
  2. Возможность выбора налоговой ставки и объекта налогообложения.
  3. Минимальное число отчетных документов.
  4. Возможность применение иных спецрежимов.

Важно! УСН – это налоговый режим, который доступен не для всех субъектов хозяйственной деятельности. Это связано с видом деятельности субъекта, а также с тем, что не все контрагенты хотят работать без НДС.

  1. Возможные проблемы с открытием обособленных подразделений. Если компания планирует расширение в будущем, то лучше осуществлять свой бизнес на общей системе налогообложения.
  2. Возникновение сложностей с определением базы для расчета налога при УСН «доходы минус расходы». Это связано с тем, что перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу довольно ограничен.
  3. В случае перехода на УСН отсутствует возможность вычета из налогооблагаемой базы убытки прошлых периодов. При расчете можно учесть только те убытки, которые были получены уже на упрощенке.
  4. Необходимость уплаты минимального налога в бюджет в случае осуществления деятельности на УСН «доходы минус расходы».
  5. В случае превышения лимита, установленного правовыми документами, налогоплательщик теряет право применения УСН. Также право применения упрощенки можно лишиться в случае найма сотрудников в количестве, превышаемом 100 человек.
  6. В случае продажи ОС или НМА при УСН «доходы минус расходы», базу для расчета налога нужно будет пересчитать и уплатить дополнительные средства в бюджет.

Таким образом, несмотря на недостатки, у такого налогового режима как УСН существует масса преимуществ, особенно для небольших компаний, соответствующих определенным условиям. статью ⇒ СТАВКИ УСН ПО РЕГИОНАМ В 2020

Условия применения УСН

Компании или ИП, как вновь организованные, так и уже существующие, могут перейти на УСН в случае соответствия следующим условиям:

  • доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС составляет не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала за налоговый период не превышает 100 человек.
Читайте также:  Сколько дней отпуска у воспитателя детского сада

Для организаций также предусматриваются дополнительные требования:

  • доля участия иных компаний в уставном капитале общества не превышает 25%;
  • у компании отсутствуют филиалы (но допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения УСН Показатель
Численность сотрудников До 100 человек
Остаточная стоимость основных средств До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний) Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2020 (только для компаний) До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

Если налогоплательщик не соответствует хотя бы одному из перечисленных условий, то он не вправе применять УСН.

Важно! ИП применяют лимит по остаточной стоимости основных средств исключительно для применения УСН. Перейти на УСН предприниматели могут даже если стоимость их ОС превышает установленный предел.

Виды деятельности, попадающие под УСН

Применение налогоплательщиками УСН попадает под НК РФ, а точнее главу 26.2. Но в данной главе не перечисляются виды деятельности, которые попадают под режим УСН. Единственное, что предусмотрено в Налоговом кодексе (ст. 346.

12 НК РФ), так это ограничения по применению упрощенки некоторыми организациями.

Соответственно, организации и ИП, не указанные в данном перечне и соответствующие указанным выше условиям, вправе перейти на упрощенный режим налогообложения.

Кто не вправе перейти на УСН

Такой режим налогообложения, как УСН не вправе применять следующие лица:

  • иностранные организации, их филиалы и представительства;
  • казенные, бюджетные учреждения;
  • банки, страховые компании;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • занятые производством подакцизных товаров, полезными ископаемыми (их добычей и реализацией);
  • игорный бизнес;
  • адвокаты и нотариусы;
  • микрофинансовые фирмы;
  • частные агентства занятости;
  • налогоплательщики, применяющие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! УСН также не вправе использовать организации, у которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях более 25%.

Ограничен выбор и для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они могут выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть с налоговой ставкой в 15%.

Уплата налогов при УСН

Если компания или ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, то она будет освобождена от уплаты в бюджет следующих налогов: налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Но доходы в виде дивидендов и иных долговых обязательств даже в случае применения УСН подлежат налогообложению.

ИП также не освобождаются от уплаты НДС в том случае, если он вносится при пересечении товара через границу РФ, а также уплачивается по договору доверительного управления имуществом и товарищества.

Когда организация им ИП подает заявление на переход на УСН, то им предстоит выбрать один из режимов:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Прежде чем подать заявление, следует оценить свои расходы.Если расходы компании составляют не более 60% от доходов, то ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН, так как при УСН «доходы» компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Налоговые ставки, 6 и 15% – это максимальные. Субъекты РФ могут снижать данные ставки, при этом минимальный размер налоговой ставки может быть:

  • 1% с дохода;
  • 5% с дохода минус расходы.

На сегодняшний день налоговая ставка снижена в 71 регионе РФ с объектом налогообложения УСН «доходы минус расходы» и в 33 регионах РФ с объектом налогообложения УСН «доходы».

Ответы на распространенные вопросы

Ответ: На 2020 год по УСН установлен следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть до 112,5 тыс. руб. Данное значение – это размер максимально возможной выручки. Данный лимит не будет индексироваться до 2020 года. То есть, воспользоваться правом перехода на УСН могут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2020 года не будет превышать эту сумму.

Источник: https://buhland.ru/vidy-deyatelnosti-popadayushhie-pod-usn/

Новые правила для упрощёнки: к чему готовиться ИП в 2020 году

Власти изменят правила применения упрощёнки. Кто будет избавлен от заполнения деклараций, кто получит льготы после потери УСН и как изменится лимит дохода — рассказываем в статье.

Отмена отчётности по УСН

Избавиться от бумажной волокиты мечтает каждый ИП. В 2020 году некоторым даже повезет — не придётся больше заполнять отчётность по УСН. Такую возможность получат те предприниматели, которые платят налог с объекта «доходы». Кроме того, ещё одно обязательное условие — наличие онлайн-кассы.

Все остальные ИП, которые не применяют онлайн-кассу и платят налог с объекта «доход минус расход», обязаны сдавать декларации каждый год в апреле. В противном случае — штраф 5 % от суммы налога, который не уплачен в срок за каждый месяц.

Намерение чиновников можно считать позитивным, ведь нововведение избавит ИП от хлопот, связанных с заполнением декларации. Единственный недостаток инициативы — она коснётся ограниченного круга предпринимателей.

Установление переходного периода

На данный момент действует правило — если ИП превысил допустимый лимит по доходам или количеству сотрудников, он обязан отказаться от упрощёнки и с начала квартала уплатить налоги по ОСНО.

Власти хотят ввести переходный период, в течение которого ИП, который превысил лимит, может оставаться на УСН, но обязан платить по повышенной ставке. Но при повторном нарушении такая возможность будет отобрана. Кроме того, если предприниматель вовремя перейдет на ОСНО, ему не нужно будет платить пени и штрафы за несвоевременную уплату налога или авансов.

Напоминаем, что для ИП на упрощёнке установлен лимит — не более 100 сотрудников и 150 млн.руб дохода в год.

Благодаря нововведению проштрафившиеся предприниматели смогут получить второй «шанс». Другой вопрос — какую именно повышенную ставку установят чиновники, и будет ли она сильно отличаться от ОСНО.

Изменение лимита доходов, которые дают право применять УСН

Предельную величину дохода регулирует коэффициент дефлятора, чей показатель устанавливается каждый год чиновниками в соответствии с темпами инфляции. Например, если были ограничения оборота 60 млн, то после установления коэффициента дефлятора 1,067, предприниматели будут уже ограничены 64 млн и 20 тысячами.

Последние года коэффициент-дефлятор повышается, соответственно, в 2020 году лимит дохода для предпринимателей увеличится, что выгодно для ИП на УСН.

Изменение порядка учета основных средств

Сейчас чтобы списать затраты организации, предпринимателю нужно подтвердить с помощью документов подачу бумаг на регистрацию прав на актив, из-за этого процесс затягивается. Власти собираются устранить данное ограничение, чтобы предпринимателям было проще и быстрее списывать затраты компании.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/novye-pravila-dlya-uproshchyonki-k-chemu-gotovitsya-ip-v-2020-godu/

Критерии перехода и работы на УСН в 2020 году

2020 год обещает стать для упрощенцев и тех, кто только собирается перейти на этот режим, весьма удачным. Лимиты, позволяющие применять УСН, увеличили, сделав ее доступной еще больше количеству организаций и ИП. Рассмотрим, какие критерии перехода и применения УСН установлены на 2020 год.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Условия, позволяющие перейти на упрощенку в 2020 году, не изменились: закреплены они в п. 1, 2 ст. 346.12 НК РФ:

Показатель  Условие для применения УСН
Доходы по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН Не более 112,5 млн руб.*
* ИП ограничений по выручке не имеют
Средняя численность сотрудников Не более 100 человек
Остаточная стоимость основных средств Не больше 150 млн руб.*
* ИП при переходе на УСН стоимость ОС не учитывают
Доля участия других организаций в уставном капитале (УК) Не превышает 25%*
* Ограничение не действует на:

  • организации, УК которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если ССЧ инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в ФОТ — не менее 25%;
  • НКО, в том числе организации потребкооперации;
  • хозобщества и хозпартнерства, созданные научными и образовательными учреждениями для практического применения и внедрения результатов интеллектуальной деятельности
Наличие филиалов и представительств Филиалы — запрещены
Представительства — разрешены
Вид осуществляемой деятельности Не могут перейти на УСН:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также добывающие и продающие полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и иные формы адвокатских образований;
  • компании-участники соглашений о разделе продукции;
  • организации и ИП на ЕСХН и ОСНО;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные компании;
  • МФО;
  • частные агентства занятости

Условия применения УСН в 2020 году

С 2020 года меняются предельные лимиты по численности сотрудников и максимальному доходу, позволяющие применять УСН.

Напомним действующие в 2019 году лимиты:

  • по выручке — 150 млн руб. в год;
  • по штату — 100 человек;
  • по стоимости ОС — 150 млн руб.

По действующим в 2019 году правилам, упрощенец, превысивший по итогам квартала какой-либо из этих лимитов, теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение.

С 01.01.2020 условия работы на УСН при превышении указанных лимитов несколько изменятся. Если утвердят разработанный Минфином РФ законопроект, то в 2020 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

  • Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».
Читайте также:  Доверенность на получение товара, денежных средств на ИП: образец и правила заполнения

Такие ставки применяются с того квартала, в котором допущено то или иное превышение (или сразу оба).

Пример: Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2020 она должна будет платить налог по ставке 8%.

  • Если в течение всего года упрощенец работает с увеличенными лимитами (200 млн руб. и 130 сотрудников), с УСН он не слетает, но платит весь год авансы и налог по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2020 года составила 197 млн руб. Авансы за все отчетные периоды, а также налог по итогам 2020 года она заплатит по ставке 8%.

  • Если по итогам года выручка превысит лимит в 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или численность сотрудников будет больше 100 человек (но не более 130), весь следующий год авансы придется платить по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2021 года составила 198 млн руб. В 2022 году организация будет платить авансы по повышенной ставке.

По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб.

и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%.

Если превысили — налог по итогам 2022 года придется также заплатить по ставке 8% и эта ставка перейдет на 2023 год.

  • Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2020 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2020 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

  • Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году

При определении лимитов, позволяющих применять УСН в 2020 году, необходимо учитывать некоторые особенности.

Определение размера максимального дохода

  • При подсчете предельного дохода учитывайте авансы, доходы от реализации и внереализационные доходы.
  • Доход от деятельности на ПСН также включайте в общий лимит.
  • Не учитывайте доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, временные доходы, поступления от контролируемых иностранных компаний, облагаемые налогом на прибыль, дивиденды, доходы от деятельности на ЕНВД.
  • Индексируйте предельный доход на коэффициент-дефлятор.

Обратите внимание, что, начиная с 2020 года, прекращает действовать «заморозка» индексации дохода на коэффициент-дефлятор.

Это значит, что предельные лимиты для перехода и применения УСН немного увеличатся. Но произойдет это только в 2021 году.

Напомним, что с 2017 по 2020 год доход, для перехода и работы на УСН, не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. Индексацию на этот период приостановили.

В 2020 году значение корректирующего коэффициента сделали равным 1, то есть лимиты на переход и применение в 2020 году остались такими же, как и в 2019 году.

Определение максимальной численности

В среднюю численность сотрудников включайте:

  • среднесписочную численность работников;
  • среднюю численность внешних совместителей;
  • среднюю численность лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ.

В расчете не учитывайте тех, с кем заключены авторские договоры или имущественные сделки.

Определение остаточной стоимости основных средств

При определении остаточной стоимости учитывайте:

  • амортизированное имущество, на которое начисляете амортизацию;
  • стоимость лизингового имущества, находящегося у вас на балансе (если по условиям договора амортизацию начисляет лизингополучатель).

Подводим итоги

  • В 2020 году упрощенец, незначительно превысивший лимиты, не утрачивает право на УСН, а платит налог по повышенной ставке.
  • Повышенная ставка для УСН «доходы» составляет 8%, для УСН «доходы минус расходы» — 20%.
  • Максимальный доход для перехода и применения УСН с 2020 года нужно корректировать на коэффициент-дефлятор, однако пока он равен единице.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kriterii-perexoda-na-usn-2020/

Как работать с УСН в 2020 году? Объект «доходы минус расходы»

УСН – это упрощенная система налогообложения для ведения общего учета доходов и расходов. Система в особенности удобна для малого и среднего бизнеса. Объект налогообложения по УСН – «доходы» или «доходы минус расходы» — вы выбираете самостоятельно.

Как выбрать объект налогообложения при УСН?

Начать стоит с оценки налоговой нагрузки: доходов и расходов, ставки налога в регионе, тарифов страховых взносов. Если ваши расходы составят свыше 60% от выручки, а минимальный налог меньше единого налога с доходов, то выбирайте объект «доходы минус расходы». Так вы снизите налоговую нагрузку на бизнес в 2020 году.

Кто в праве применить УСН объект «доходы минус расходы»?

  • Доходы за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года – 112 500 000 руб.
  • Доходы за год, чтобы «не слететь» со спецрежима, если вы уже его применяете – 150 000 000 руб.
  • Остаточная стоимость основных средств – 150 000 000 руб.
  • Филиалы – отсутствуют.
  • Доля других юрлиц в уставном капитале – не больше 25%
  • Численность персонала – 100 человек.
  • Виды деятельности: банки, страховые и микрофинансовые организации, инвестфонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, НПФ, ломбарды.

Обратите внимание!

Чтобы перейти на УСН с 1 января 2020 года, подать заявление в ИФНС необходимо до 31 декабря 2019 года. Если вы только открыли фирму или зарегистрировали ИП, заявление подается в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой.

Переход на УСН будет «гладким»!

Хотите узнать, как в 2020 году корректно вести учет при УСН? В Учебном центре «ГЭНДАЛЬФ» есть курс, который научит этому. Ознакомьтесь с его содержанием прямо сейчас!

Что включает в себя объект «доходы минус расходы»?

Объект налогообложения «доходы минус расходы» — это все доходы, полученные за год, уменьшенные на фактические расходы.

Доходы

Что относят к доходам?

  • всю выручку компании;
  • разовые и специфические поступления, такие как продажа автомобиля при торговле цветами или проценты по депозитам.

Что исключают из доходов?

  • возвраты, в том числе предоплаты и авансы при отмене сделок, задатки, предоставление и возврат займов и другие подобные операции;
  • выручку других налоговых режимов, например ЕНВД, при обязательном раздельном учете хозяйственных операций.

Как принимаются в учет доходы при УСН?

Доходы при УСН принимаются в учет любым из вариантов по кассовому методу:

  • фактическая оплата через поступления в кассу;
  • на расчетный счет;
  • в материальной форме при взаиморасчетах на дату акта.

Расходы

Также по кассовому методу – только по факту оплаты. В соответствии со ст. 346.16 НК РФ перечень расходов ограниченный. Есть исключения по способу принятия расходов к учету – не все они признаются по факту и на дату оплаты. Например, предоплата за услуги признается после оказания этих услуг и подписания акта.

Перечень расходов при УСН:

  • издержки по закупке, производству и установке основных средств;
  • издержки на покупку НМА;
  • издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
  • затраты, понесенные в связи с получением патентов;
  • затраты, связанные с НИОКР;
  • затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
  • затраты, производимые в рамках договоров аренды;
  • затраты по материальным расходам;
  • затраты, связанные с оплатой труда;
  • затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
  • расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
  • затраты в виде сумм входного НДС;
  • затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
  • затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
  • затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;
  • затраты на подготовку и переподготовку кадров;
  • затраты на канцелярские принадлежности;
  • затраты на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.

В 2020 году при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы» вам не придется начислять и платить следующие налоги:

  • налог на прибыль, за исключением операций, предусмотренных п.2 ст. 346.11 НК РФ;
  • налог НДФЛ «за себя» в части доходов ИП;
  • налог на имущество, кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимостью;
  • НДС, кроме налога, который платят налоговые агенты и при операциях с импортом.

Единственная льгота, которая есть у компаний и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» – это перенос убытков на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.

Какие льготы предусмотрены на УСН?

Выбрав объект «доходы минус расходы» компании и ИП получают возможность переносить убытки на будущие налоговые периоды. Убыток можно вычитать из налоговой базы в каждом следующем отчетном периоде в течение 10 лет.

  • Как готовиться к учету при УСН в 2020 году?
  • Подготовьтесь на специальном курсе «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в «1С:Предприятии 8».
  • Программа курса включает темы, как:
  • Учет денежных средств
  • Расчеты с контрагентами (поставщики, покупатели)
  • Учет основных средств
  • Учет нематериальных активов
  • Расчеты с подотчетными лицами
  • Кадровый учет. Учет заработной платы
  • Закрытие месяца
  • Регламентированная отчетность

Источник: https://gendalf.ru/news/edu/usn-2020/

Ссылка на основную публикацию