Патентная система налогообложения в 2020 году для ип: виды деятельности

В 2020 году произошли некоторые изменения для всех ИП, но у патентной системы налогообложения есть свои особые нюансы. Внесены коррективы в виды деятельности, расчета стоимости патента, муссируются слухи о полной отмене ПСН, вслед за ЕНВД. Советы юристов касаются не только явных трансформаций в Налоговом кодексе, но и отдельных нюансов.

Обзор ситуации в законодательстве

В 2020 году Правительство Российской Федерации не планирует отмену патентной системы. Эксперты уверены, что слухи о полной отмене ПСН появились не случайно. Ограничения, которые коснулись ЕНВД, прямо направлены на постепенное сворачивание этого демократичного режима уплаты налогов, и уже не скрывается, что предстоит его полная отмена.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Важно!

Общая тенденция, по мнению независимых экспертов, понемногу движется к полной отмене индивидуального предпринимательства. Просто, не желая вызвать очередной всплеск народного негодования, законодатели используют отмену некоторых, не выгодных государству режимов, ужесточение условий для тех, кто планируется к закрытию.

Для этой цели предусмотрено и принятие ограничений, которые могут стать решающим аргументом в переходе на другие системы уплаты налогов.

В 2019 году успокаивали тех, кто работал по ЕНВД, и его действительно не трогали, но с 2020 года ввели жесткие ограничения и объявили о полном закрытии в 2021 году.

 Патентная система налогообложения не закрывается в 2020 году, однако в сентябре 2019 году был принят тревожный для многих ИП Федеральный закон №325, известный, как Закон об изменениях в Налоговом Кодексе РФ, в котором предусмотрены существенные ограничения в применении видов деятельности, ранее используемых на ПСН.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Изменения в действовавшем ранее Налоговом Кодексе, вступили в действие с 1 января, наступившего, 2020 года. Патентная система налогообложения претерпела трансформации явные (ограничение видов деятельности, определение новой цифры лимита наемных работников и в расчете стоимости основного документа для ИП).

Однако есть изменения и в технических моментах, нюансы, не заметные невнимательному или непрофессиональному взгляду, на которых ИП должен акцентировать внимание, поскольку они достаточно существенны.

Общие изменения

В 2020 году вступают в действие изменения в законодательстве, которые коснутся всех индивидуальных предпринимателей. Это означает что те, кто использует в своей повседневной деятельности патентную систему налогообложения, тоже должен принять их к сведению и выполнять в течение года.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Эти изменения вряд ли можно назвать особенно приятными для ИП, поскольку они означают увеличение расходов:

  • тем, кто использует труд наемных работников, необходимо знать, что новый МРОТ больше предыдущего и составляет теперь 12 130 руб. (в 2019 году – 11 280 руб.);
  • повышаются страховые взносы, которые предприниматель платит за себя (доход менее 300 тыс. руб. означает пенсионное страхование в 40 тыс. 874 руб., а если он превышает эту сумму, дополнительно выплачивается 1% от прибыли);
  • больше денег нужно платить за медицинскую страховку – теперь это почти 8,5 тыс. руб.;
  • новшества в предоставляемой отчетности.

Интересно! 

Изменения, вступающие в действие в 2020 году, делают менее приемлемыми существование предпринимателей, которые работают по более простым налоговым схемам.

Даже самая простая ПСН, становится менее привлекательной из-за вводимых новшеств, высокой стоимости патента, невозможности изменения ее величины на страховые взносы.

Некоторые положительные моменты, ранее делавшие ее привлекательной для честных налогоплательщиков, Закон №325 убирает.

Важные новости

Список видов деятельности, разрешенных к применению на патентной системе налогообложения достаточно широк, и это делает объяснимой ее востребованность.

Не менее удобна возможность приобретения патента на ограниченный срок, по мере необходимости и прекращения действия патента на какое-то время.

 В 2020 году для тех ИП, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке, (кроме патента, сюда относится и ЕНВД, отчего и есть предположения, что ПСН находится тоже на грани закрытия) возможность получения прибыли от продажи на этом налоговом режиме, перекрыта.

Смотрите на эту же тему:  Как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги?

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Факт! 

Лекарства на патенте продавать нельзя, даже если документ приобретен фармацевтом или медиком, и реализация осуществляется в рамках профессиональной деятельности. Правда, это косвенный запрет, поскольку только с 2020 года решено маркировать все лекарственные средства, но включение их в список запрещенных видов, коснулось тех, кто приобретал для этого патент.

В новой редакции Налогового кодекса, а именно в статье 346.43.2 теперь более, чем наглядно перечислены все разрешенные для ПСН виды деятельности.

 Правительство анонсировало введение новых видов деятельности, позволяющих заниматься животноводством и растениеводством, а также оказывать услуги в сельском хозяйстве.

Однако это всего лишь означает возможность платить налоги государству, занимаясь прежней работой.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Запрет продажи товаров с маркировкой и одновременно расширение перечня, для которых она обязательна, по мнению экспертов, и есть часть намеченных мер, которые направлены непосредственно на отмену вмененки и постепенный отказ от деятельности по патенту. Не секрет, что многие предприниматели на патентной системе налогообложения приобретали его, чтоб на законных основаниях заниматься реализацией ныне запрещенных категорий – одеждой и обувью, меховыми изделиями, парфюмерией, лекарствами.

Теперь они будут вынуждены переходить на другой вид налогообложения, даже при совмещении с УСН, если в списке розничных товаров есть хотя бы один из тех, что попали в категорию запрещенных. Для этого предусмотрены специальные репрессивные меры – продажа даже в январе такой продукции может обернуться лишением патента, утратой права на его применение в дальнейшем.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Сложность ситуации усугубляется потенциальной возможностью запрета местными властями и на те виды деятельности, которых нет в общефедеральном списке. Лишить патента можно любого предпринимателя, который по небрежности или из-за занятости не озаботился уточнить нововведения по месту жительства.

Остальные изменения

Приобретение патента стало более удобным, срок действия может распространяться всего на один день. Это удобный способ легализовать некоторые виды сезонной деятельности, которая раньше ускользала от внимания ФНС. Нельзя продлевать патент на следующий год: с 1 января следующего года, придется покупать другой. Это уже не новости, но есть нюансы, о которых следует узнать заранее:

  1. Расчет налогов производится по формуле: потенциально возможный доход, деленный на количество дней календарного года и умноженный на НС и количество дней, на которые приобретен патент. Такой подсчет дал неожиданный результат. По подсчетам финансовых экспертов, теперь короткий патент дешевле в начале года и дороже в конце. Это произойдет из-за несовершенства формулировки, в которой не уточнено, учитываются календарные или рабочие дни. Согласно НК РФ, если такого уточнения нет, считаются только рабочие дни.
  2. У региональных властей существенно расширены полномочия. Теперь они, по собственному усмотрению, могут ограничивать разрешение патента из-за торговых площадей, единиц автотранспорта, приобретенных, или арендуемых, объектов торговли или применяемых видов деятельности, которые забыли включить в список запретов по стране.
  3. НДС, от которого освобождается ИП на ПНС, придется уплачивать, импортируя в РФ любые товары, являясь налоговым агентом и совмещая разные налоговые режимы. Есть и определенные правила уплаты НДФЛ, который не распространяется только на прибыль, полученную в ходе деятельности по патенту, а во всех остальных случаях действует на общих основаниях.
  4. Те предприниматели, у которых есть наемные работники, теперь могут держать более 15 человек, но только при условии совмещения УСН и патента и ведении раздельной учётности по ним. Ранее такая возможность не была закреплена в Налоговом кодексе и допускалась на основании рекомендательного письма Министерства Финансов.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Совет! 

Ежегодные трансформации в действующем законодательстве Российской Федерации вынуждают людей, имеющих необходимость отчитываться перед ФНС, быть особенно внимательными. Уклонение от налогов – преступление, которое считается очень серьезным в западных странах.

Незнание произошедших трансформаций, по причине невнимания, занятости, отсутствия специального образования, не избавит от штрафов, репрессивных мер и даже уголовной ответственности, если будут обнаружены нарушения.

Загрузка…

Источник: https://Bizneslab.com/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-2020-godu-dlya-ip/

Патентная система налогообложения (ПСН) — изменения 2020

В 2020 году предприниматели заполняют заявление на получение патента по форме 26.5–1, которую ФНС утвердила приказом №ММВ‑7–3/544. В статье разберем порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2020 год, приведем образец формы и дадим скачать бланк бесплатно.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Суть патентной системы: коротко о главном

Допустим, предприниматель хочет открыть швейную мастерскую. Он покупает патент на этот вид деятельности, и больше ничего не платит государству с доходов. Стоимость патента заменила налог, и сколько на самом деле заработает ИП в своей мастерской, государство интересовать уже не будет.

Соответственно, не нужно будет сдавать декларацию. Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году не предусматривает отчетности по доходам.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, если бизнес сезонный.

Кроме того, что этот спецрежим доступен только ИП, есть еще несколько ограничений по использованию патентной системы:

  1. По доходам. Лимит 60 млн.руб. в год.
  2. По количеству сотрудников. Их не должно быть больше 15.
  3. По видам деятельности.
  4. По месту ведения деятельности. Вести бизнес по патенту можно только в тех регионах, где местные власти ввели его местным законом.
Читайте также:  Характер работы в трудовом договоре: какой бывает

Патентная система в 2019 году для ИП и виды деятельности

Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 63 вида бизнеса. Мы привели его в таблице в конце статьи.

Власти планируют расширить перечень до 66 видов деятельности. Если проект примут, то купить патент смогут ИП, которые

  • оказывают курьерские услуги,
  • занимаются растениеводством и оказывают услуги в области растениеводства,
  • оказывают услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.

Региональные власти могут дополнительно предусмотреть патентную систему для бытовых услуг населению, которые не предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Поэтому прежде чем перейти на ПСН, изучите перечень видов деятельности, приведенный в статье 346.43 НК РФ и региональном законе.

Если предприниматель планирует одновременно заниматься двумя и более видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.

Ип патент: виды деятельности 2019 — таблица

налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. к ним относятся:

  1. услуги населению.
  2. платный ремонт.
  3. пассажжиро- и грузоперевозки.
  4. розничная торговля.
  5. общепит.
  6. изготовление «народных» товаров.

подробнее о предпринимательстве на патенте для ип на 2019 год читайте в таблице.

№ п/п сфера предпринимательства конкретные виды бизнеса
1. услуги для населения фотоуслуги
ветеринария
косметические
парикмахерские
остекление жилья
химчистка
обучение
уборка жилья
создание интерьеров
уход за гражданами (больными, пожилыми)
передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли
платные экскурсии
платные туалеты
платные переводы
прокат имущества
платный прием вторсырья
частные детективы
носильщики
цветоводство
фармацевтические
медицинские
услуги в сфере производства
2. ремонт жилья
одежды
обуви
мебели
автотранспорта
бытовой техники
компьютеров
ювелирный вещей
металлоремонт
3. перевозки грузоперевозки автотранспортом
грузоперевозки водным транспортом
пассажироперевозки водным транспортом
пассажироперевозки автотранспортом
4. торговля в розницу в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно
без помещений под торговлю, но стационарно
без помещений под торговлю и нестационарно
5. общественное питание в помещениях размером до 50 кв. м включительно
без использования помещений
6. производство товаров широкого спроса одежды
обуви
хлеба
кондитерки
молочной продукции
ювелирных вещей
картин
ковров
рассады
предметов из кожи

региональные власти вправе разрешить работу на псн для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в налоговом кодексе.

ограничения для псн

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Общие требования:

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

Форма заявления 26.5–1 на патент ИП в 2020 году

Патентная система налогообложения – это спецрежим, который можно применять в заявительном порядке в любое время. О применении ПСН индивидуальный предприниматель должен подать в инспекцию заявление на патент.

Заявление на получение патента для ИП по форме 26.5–1 ФНС утвердила своим приказом от 11 июля 2017 г. № ММВ‑7–3/544. Скачать бланк можно ниже по ссылке.

Патент приобретают на определенный срок, который может быть от 1 до 12 месяцев в пределах 1 календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК).

На срок меньше месяца патент не выдают (письмо Минфина от 04.10.2018 № 03–11-12/71393).

Подать заявление на патент следует за 10 рабочих дней до того, как будете переходить на этот режим (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Порядок подачи

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5–1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика).

При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе.

Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан.

Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области.

В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

  • в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
  • срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 октября 2018 года по 1 апреля 2019 года);
  • у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
  • в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
  • в форме 26.5–1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/psn.html

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

  • НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Читайте также:  Как больничный лист рассчитывается: порядок начисления

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с 2020 года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР – СЗВ-М;
  • ФСС – 4-ФСС;
  • ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12856/

Налог на патент в 2020 году

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Патентная система уплаты налогов успешно применяется с 2012 года. При этом изменения и дополнения в ПСН вносятся с завидной регулярностью. Для тех, кто желает оформить патент для ИП на 2020 год, будет полезным ознакомиться с текущими условиями его получения и перечнем изменений, которые принес 2019 год.

Субъекты налогообложения

Право применять патентную систему законодательно предоставлено только индивидуальным предпринимателям. Юридические лица могут использовать другие спецрежимы: «упрощенку» (УСН), ЕНВД или ЕСХН.

При этом для предпринимателей оговорены дополнительные ограничивающие рамки:

  • численность наемного персонала – в среднем не более 15 человек за налоговый год;
  • участие в совместной деятельности – доходы от бизнеса в рамках коммерческого товарищества под действие спецрежима не попадают;
  • площадь зала общественного питания или торговой точки – не более 50 кв.м;
  • территория распространения – послабления действуют в границах того субъекта, где оно было оформлено (при этом ИП может получить несколько документов в разных регионах страны, разрешающих применять упрощенный налоговый режим);
  • годовой оборот – не должен превышать 60 млн в год;
  • виды деятельности – перечень сфер, которые попадают под действие ПСН, перечислены в ст. 346.43 НК.

В федеральный список разрешенных на все периоды 2020 года видов деятельности при получении патента для ИП вошли 63 категории.

Среди них ремонт и обслуживание техники и автомобилей, бытовые услуги, пошив одежды и обуви, мелкая розничная торговля и прочее. Положения ПСН не являются фиксированными и одинаковыми во всех регионах России.

Законодатели все больше расширяют полномочия местных властей: в 2020 году они могут сами дополнять список сфер и изменять размер взносов ИП на патенте.

Категории разрешенных видов деятельности в 2020 году

Перечисленные в федеральном законодательстве виды деятельности ИП на патенте можно объединить в несколько категорий:

  • ремонт, индивидуальный пошив, чистка и окраска обуви, одежды, головных уборов, меховых изделий, вязание на заказ;
  • услуги косметолога, парикмахера, повара, няни, сиделки, дизайнера, тренера, фотографа;
  • химчистка и прачечная;
  • изготовление текстильной, деревянной и металлической галантереи;
  • ремонт мебели, жилья;
  • ремонт и изготовление ювелирных изделий и бижутерии;
  • ремонт и техобслуживание автотранспорта, бытового оборудования и техники, компьютеров;
  • прочие мелкие производственные работы;
  • перевозка пассажиров и грузов (по суше или водным транспортом);
  • репетиторство;
  • услуги ветеринарного характера;
  • сдача площадей под найм;
  • услуги экскурсовода и переводчика;
  • обслуживание объектов сельского или охотничьего хозяйства, декоративного цветоводства;
  • частная медицинская деятельность;
  • прокат;
  • проведение обрядов и ритуалов;
  • розница и общепит;
  • сбор, производство и заготовка лесных ресурсов, фруктов и овощей, посадочных материалов и рассады;
  • забой животных;
  • производство молочной и хлебобулочной продукции;
  • разработка ПО и его адаптация;
  • сбор и утилизация отходов.

Патент на розничную торговлю выдается при условии, что площадь зала не будет превышать 50 кв.м, либо будет отсутствовать вовсе (продажа через киоски и прочие МАФы). При этом виды патентов могут несколько отличаться в зависимости от регионов (властям разрешено вводить дополнительные ограничения или условия получения документа, свидетельствующего об уплате налогов по спецрежиму).

Плюсы и минусы ПСН

Несомненным плюсом применения патента является то, что ИП освобождается от исчисления и уплаты основных налогов и обязательных платежей. Вместо них он оплачивает стоимость самого патента для ИП и страховые взносы себя и за наемных работников, если таковые имеются.

В соответствии со ст. 346.43 НК, предприниматель не начисляет и не оплачивает:

  • НДФЛ из заработанной суммы выручки (удержания из зарплаты сотрудников ИП обязан делать на любой системе налогообложения);
  • налог на имущество, при условии, что оно участвует в коммерческой деятельности, на которую получено патентное разрешение;
  • НДС (кроме случаев импорта или совмещения ПСН с ОСНО).

Еще один положительный момент – упрощенный режим ведения учета. Для ИП главное не перешагнуть порог максимального дохода (валовой выручки), допустимого при получении патента.

Отрицательные стороны ПСН кроются в ограничениях, не позволяющих получить или далее использовать патент для ИП. Чтобы не утратить право на использование спецрежима и не платить штрафы, нужно внимательно следить:

  • за величиной оборота – как только годовая выручка превысит 60 млн рублей, ИП обязан сообщить об этом в ФНС и сразу перейти на другую систему (УСН, ОСНО);
  • сроком использования – максимальный период получения 12 месяцев, после его окончания нужно подавать новое заявление;
  • территорией получения дохода – действие ПСН распространяется исключительно в пределах одной административной единицы.

Но самый главный минус состоит в том, что платежи по ПСН являются фиксированными и не зависят от уровня получаемых доходов. Это означает, что при снижении выручки или проблемах с бизнесом, пропорционально уменьшить платежи в бюджет не получится.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

Как было сказано выше, вместо налогов ИП оплачивает стоимость патента. Рассчитать сумму за патент можно при помощи офицального калькулятора ФНС: https://patent.nalog.ru/info/ . Там же указаны сроки оплаты по частям суммы.

Кроме патента, ИП оплачивает страховые взносы за 2020 год за себя:

Если у ИП имеются работники, то и за них нужно платить взносы в общем размере 30% от всех выплат в их пользу по трудовому договору:

  • бязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%
  • обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%
  • обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%
  • За работников ИП платит взносы ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Правила подачи заявления

Переход на ПСН возможен только на добровольных началах, о чем необходимо заранее заявить в налоговую инспекцию. При этом важно:

  1. Определить вид деятельности (выбрать из списка разрешенных). Если видов несколько – потребуется получить несколько патентов для ИП.
  2. Выбрать регион. Если работа будет вестись в области проживания, то заявление в 2020 году ИП подает в свою ИФНС. Если доход планируется получать вне региона регистрации, то обратиться следует в инспекцию данного субъекта. Отчетность при этом придется подавать сразу в несколько региональных отделений ФНС.
  3. Вовремя подать заявление. Чтобы получить разрешение для ИП и использовать его в течение всего 2020 года, форму 26.5-1 нужно предоставить до 21 декабря 2019 года.
  4. Разрешение на применение ПСН налоговики должны дать через 5 дней после этого.
Читайте также:  Бизнес на полиграфии: план открытия мини-типографии и алгоритм действий

Заявление на патент на 2020 год ИП может представить лично либо через уполномоченного представителя (по нотариальной доверенности). Кроме того, воспользоваться можно дистанционными способами подачи: почтой (отправление с уведомлением) или электронной формой (с использованием ЭЦП).

Порядок заполнения

Если ИП подает документы для получения патента дистанционным способом, то явные ошибки и неточности при заполнении заявления поможет исправить система. Если отправленный документ все же составлен не правильно, то инспектор ИФНС быстро отправит его обратно с отказом. Такой способ представления заявления для перехода ИП на патент является наиболее оперативным.

Если предприниматель предпочитает бумажный вариант, то потребуется выполнить несколько обязательных условий подачи пакета документов на патент для ИП:

  • к рассмотрению примут только актуальную форму 26.5-1 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/ [email protected] );
  • заполнять бланк нужно на русском языке, только черной, синей или фиолетовой шариковой ручкой с использованием заглавных печатных букв;
  • показатели заносятся без исправлений и помарок;
  • в документе не должно быть пустых полей, оставить незаполненными нужно только те графы, которые заполняют работники ИФНС (если какие-то данные отсутствуют, то вместо них ставится прочерк);
  • скреплять отдельные листы нельзя (страницы с повреждением от степлера или дырокола не принимаются).

Срок действия и порядок оплаты

Работать на ПСН несколько лет подряд можно при условии, что предприниматель будет регулярно подавать заявление на возобновление действия спецсистемы. Представлять новое заявление необходимо не реже одного раза в год, поскольку максимальный срок действия однажды оформленного допуска к специальному режиму составляет 12 месяцев в пределах одного года.

Срок действия Дата подачи заявления Сроки оплаты патента для ИП
Минимальный (1 календарный месяц) Не позднее, чем за 10 дней до даты начала применения спецрежима Плата за получение разрешения на спецрежим должна быть внесена не позднее последнего дня его действия (если период не превышает 6 месяцев)
Произвольный (от 2 до 6 месяцев) За 10 дней до начала работы
Произвольный (от 7 до 11 месяцев) За 10 дней до начала работы (окончание периода наступит не позднее 31 декабря текущего года) Порядок оплаты патента для ИП допускает оплату двумя траншами:
· 1/3 стоимости в первые 90 дней после получения;
· 2/3 стоимости не позднее последнего дня действия ПСН
Максимальный (12 месяцев, с 1 января по 31 декабря каждого года) До 21 декабря года, предшествующего началу применения спецрежима
  1. Расчет взносов производится по простой формуле:
  2. Годовой платеж = Потенциально возможная сумма выручки * налоговую ставку.
  3. При этом годовой размер налоговой базы определяется регионами и может быть пересмотрен до начала следующего календарного периода.

Стандартная налоговая ставка равна 6%. Для Крыма и Севастополя тариф может быть снижен до 4% на периоды до 2021 года. Законодательные собрания вправе снижать ставку до 0% в отношении вновь зарегистрированных предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной или бытовой сферах.

Актуальные бланки

Изменения 2020 года

Согласно изменениям, которые уже приняты законодателями, в 2020 году региональные власти получают еще больше полномочий по внесению дополнений в ПСН. В пределах своей административной территории они:

  • смогут ограничивать общую площадь сдаваемых помещений и участков, а также количество транспортных средств;
  • вольны регламентировать число и квадратуру объектов стационарной и мобильной торговли, а также точек общепита.

Кроме того, регионы получили возможность самостоятельно определять размер потенциально возможного годового показателя, привязывая его к одному из показателей: численности работающих, тоннажу грузоподъемности, единицам ТС и количеству пассажирских мест, числу квадратных метров торговой площади.

Кроме того, с 2020 года стало возможным получение одного разрешительного документа сразу на несколько видов деятельности. Закон 176-ФЗ от 2019 года позволил местным администрациям самим определять перечень видов смежных бытовых услуг, которые можно включить в ПСН одновременно. Это даст возможность не платить за каждый вид услуги отдельно и сэкономить средства налогоплательщика.

Заключение

Большинство налоговых изменений не коснулись условий, на которых оформляется и используется патент для ИП на 2020 год.

ПСН все также остается удобной и максимально простой формой ведения небольшого бизнеса.

При этом данная система позволяет предпринимателю постепенно расти, нанимать персонал, применять другие виды деятельности, а также совмещать несколько режимов обложения одновременно.

Изменения ПСН в 2020 году

ПСН — один из наиболее популярных режимов налогообложения среди российских предпринимателей. Патент отличается оптимальной налоговой и административной нагрузкой, а потому выглядит привлекательно для представителей малого бизнеса.

ПСН ежегодно подвергается различным изменениям, связанным с изменением допустимых видов деятельности, введением или отменой льгот, и т. п. О том как получить и работать на патенте в 2020 году, мы писали ранее.

А в нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие произойдут изменения ПСН в 2020 году.

Но сначала напомним о базовых принципах этой системы налогообложения.

Работать на ПСН в 2020 году могут только ИП, соответствующие следующим требованиям:

  • применение ПСН строго для тех видов деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 п. 2;
  • количество наемных сотрудников до 15 человек;
  • годовой доход до 60 миллионов рублей.

Запланированные изменения в ПСН в 2020 году

А теперь давайте выясним, что изменится в этой системе налогообложения с 2020 года.

Изменение количества видов деятельности, доступных для ПСН

На 2020 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые, ИП может применять ПСН. Новые виды деятельности относятся связаны с сельским хозяйством:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности, доступных для ПСН в прошлые годы, с 2020 года окажется недопустима для этой системы. Так, уже с 1 января 2020 года ПСН нельзя будет применять для торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

В настоящий момент маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. И судя по всему, перечень этих товаров будет расширяться. При этом даже всего лишь одна обнаруженная ИФНС продажа подобного товара автоматически приведет к утрате права применения ПСН.

Патент можно будет купить на часть месяца

Напомним, в прошлые годы патент выдавался на срок, кратный месяцам. Это было неудобно для многих предпринимателей, занимающихся сезонными видами бизнеса. В 2020 году патент можно будет купить на срок от одного дня. В новой ст. 346.51 НК РФ говорится следующее:

Если ИП покупает патент на срок менее одного года, для расчета налога необходимо разделить потенциально возможный доход данного ИП на количество дней в этом году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.

Таким образом, патент теперь можно будет на любой срок в течение одного календарного года. При этом действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

Местные законодатели смогут вводить собственные ограничения

А теперь про, пожалуй, самое неприятное изменение ПСН в 2020 году. Будут расширены полномочия местных органов законодательной власти. Теперь региональные депутаты смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, местные депутаты могут запретить применение патента для торговых объектов площадью более 50 квадратных метров или для предпринимателей с количеством транспортных средств более пяти и т. д. Чтобы узнать конкретные ограничения в своем регионе, предпринимателю необходимо будет дополнительно изучать местное законодательство, посвященное ПСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует рассказать о важных изменениях, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, предпринимателей, применяющих ПСН.

Повышение размера МРОТ

Хотя теперь для определения размера страховых взносов ИП за себя МРОТ не имеет значения, его значение остается важным. В частности, заработная плата работников не может быть ниже действующего МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Но, пожалуй, еще более существенным для многих ИП станет традиционное повышение фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП за себя в 2020 году будут повышены следующим образом:

Заключение

Мы написали про изменения ПСН 2020 года, которые известны на момент публикации данной статьи. Мы следим за изменениями законодательства и в случае любых иных нововведений в эту статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/nalog-na-patent-v-2020-godu.html

Ссылка на основную публикацию